Вопросы по УСН и ЕНВД

[АЭСка]

У нас грядут небольшие перемены и у меня уйма вопросов. Буду очень благодарна за подсказки, а то пока ещё не знаю в каком направлении действовать.
Сейчас у нас ООО на УСН 15% торговля мебелью, как под заказ, так и в розницу - из торг. зала. Со след. года планируем розницу перевести на ИП ЕНВД. Этот ИП он же единств. учред-ль этого ООО.
Итак, скорее всего ООО передаст ему мебель для перепродажи в счет его долга перед ООО по процентному займу, т.е. сделаем взаимозачет. Вроде как по себестоимости лучше и сумма себестоимости в ООО ляжет и в расходы и доходы. Больше кажется никаких налог. последствий.

Далее может возникнуть такая ситуация : покупателем в розницу окажется юр. лицо, по ЕНВД нельзя. Какие возможны варианты ?
Я вот пока думаю, что учред. ООО (он же и есть ИП) внесет данную мебель безвозмездным вкладом (без изменения УК можно?), а ООО продаст эту мебель юр. лицу. Как это будет выглядеть в БУ и НУ ? Пожалуйста поделитесь соображениями как это ещё можно прокрутить.

[Amira]

а просто от ооо нельзя продать?
как раньше у вас и было ... без лишних телодвижений с ип...

[АЭСка]

Так в том-то и дело, что на ООО останется товар на заказ, т.е. по эскизам изготовление. А то что для розницы, находится в торг. зале, будет на ИП ЕНВД, хотят так сделать для снижения налогов, но стоит ли овчинка выделки...хочу посчитать, может и не стоит этого делать.

[ГЛБ]

АЭСка,

Сообщение от АЭСка

скорее всего ООО передаст ему мебель для перепродажи в счет его долга перед ООО по процентному займу, т.е. сделаем взаимозачет

если займ в денежном выражении, то погашение натурой (мебелью) делать нельзя, как говориться, чего брал, то и отдавать должен.....тут взаимозачет не применим....

[АЭСка]

Сообщение от ГЛБ

если займ в денежном выражении, то погашение натурой (мебелью) делать нельзя, как говориться, чего брал, то и отдавать должен.

Спасибо, вот, упустила этот момент. Ну тогда как учредитель просто может безвозмездно внесет ?

[Копейка]

Взаимозависимые лица... Лучше бы продать по нормальной цене. (Наценка нормальная должна быть).

[Копейка]

Сегодня наткнулась на это:

Возврат займа учредителю организация планирует произвести путем передачи автомобиля, числящегося на ее балансе. Как оформить в таком случае погашение займа?


Согласно статье 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами договора. Для этого стороны должны заключить соглашение об отступном. Передача имущества должна подтверждаться актом приема-передачи.

Бухгалтерский учет


При передаче автомобиля в качестве отступного организация признает в бухгалтерском учете прочий доход от его выбытия (пп. 7, 16 ПБУ 9/99). При этом сумма дохода равна сумме погашаемой задолженности по займу (п. 10.1, абз. 1 п. 6.3 ПБУ 9/99). Погашение задолженности в данном случае отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 66 (67) и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".

Одновременно с признанием прочего дохода организация признает прочий расход в виде остаточной стоимости переданного автомобиля (пп. 11, 14.1, 16, 19 ПБУ 10/99, п. 30-31 ПБУ 6/01).

Для учета выбытия объектов ОС к счету 01 "Основные средства" может открываться отдельный субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета счета 01 переносится первоначальная стоимость объекта ОС, а в кредит - сумма накопленной амортизации, числящаяся на счете 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов). Прочие расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". При этом производится запись по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 01 субсчет "Выбытие основных средств".


НДС


Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ, в том числе передача товаров по соглашению о предоставлении отступного, признается объектом обложения по НДС.

Моментом определения налоговой базы по НДС согласно пункту 1 статьи 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки товаров; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

В рассматриваемой ситуации дата отгрузки и дата оплаты совпадают, так как организация передает имущество (автомобиль) в счет погашения существующей задолженности. При этом сумма кредиторской задолженности организации перед учредителями не может рассматриваться до момента отгрузки в качестве предоплаты за автомобиль.

Налоговая база в данном случае определяется как стоимость товара, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ, без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Ценой автомобиля в рассматриваемой ситуации является сумма обязательства, погашаемого его передачей учредителю.

Начисленная на дату передачи автомобиля сумма НДС отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" субсчет "НДС".


Налог на прибыль


На дату передачи автомобиля заимодавцу организация признает в налоговом учете выручку от реализации передаваемого имущества в размере погашаемой задолженности без учета НДС (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). При этом налоговая база может быть уменьшена на остаточную стоимость амортизируемого имущества, передаваемого в качестве отступного (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

http://www.garant.yaroslavl.ru/faq.php#442

[АЭСка]

Сообщение от Копейка

Возврат займа учредителю организация планирует произвести путем передачи автомобиля, числящегося на ее балансе.

У нас ООО займ давало не учредителю, а ИП, поэтому не прокатит наверное.