Расчет дивидендов!

[Tanya_Bl]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры! У нас ООО на УСН, объект – доходы (6%), есть один учредитель, но он у нас так же числится работником организации и получает зарплату, а не дивиденды. С 2011 года наш учредитель хочет получать дивиденды и больше не числиться на своей должности. Подскажите, пожалуйста, как в данной ситуации все надо правильно оформить и как рассчитывать дивиденды. Огромное спасибо!!!

[Veselenochka]

вашему директору ничто не мешает получать зарплату как директору и дивиденды как учредителю
чтобы рассчитать дивиденды нужно вести бух. учет

[Tanya_Bl]

Мы ведем бух. учет в полном объеме.

[Veselenochka]

Сообщение от Tanya_Bl

Мы ведем бух. учет в полном объеме.

тогда вопрос поточнее - непоятно что вам непонятно

[Larky]

Сообщение от Tanya_Bl

С 2011 года наш учредитель хочет получать дивиденды и больше не числиться на своей должности.

Никто не мешает ему уволиться с должности и получать свои дивиденды...

[Аведа]

Tanya_Bl, вашему учредителю необходимо найти человека, который станет директором, своим решением назначить его на эту должность, внести изменения в ЕГРЮЛ. По окончании года, если у предприятия есть бухгалтерская прибыль, он своим решением утверждает годовую бухгалтерскую отчетность и выносит решение о выплате себе любимому дивидендов. Эту сумму за минусом 9% вы ему отдаете, НДФЛ перечисляете в бюджет. Еще подаете декларацию по налогу на прибыль с разделом, в котором про дивиденды заполняется.

[Veselenochka]

Сообщение от Аведа

[b] Еще подаете декларацию по налогу на прибыль с разделом, в котором про дивиденды заполняется.

это зачем? если учред - физик?

[Аведа]

Сообщение от Veselenochka

это зачем? если учред - физик?

Там сумма по физикам указывается справочно, но подать все равно надо. Сама сталкивалась с этим.

[Veselenochka]

дивиденды выплаченные физику не имеют никакого отношения к прибыли

[Аведа]

Сообщение от Veselenochka

дивиденды выплаченные физику не имеют никакого отношения к прибыли

При выплате дивидендов физику вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ.
Выдержка из инструкции по заполнению декларации
"Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231"."

[Veselenochka]

Сообщение от Аведа

При выплате дивидендов физику вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Выдержка из инструкции по заполнению декларации
"Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231"."

ключевая фраза - налоговым агентом по прибыли. при выплате дивидендов физику организация не является налоговым агентом по прибыли, поэтому декларацию сдавать не обязана. а по ндфл сдается 2-ндфл

[Аведа]

Veselenochka, спасибо, что завставили покопаться. нашла письмо в подтверждении ваших слов.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 24 мая 2010 г. N ШС-21-3/289@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо, поступившее из Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, по вопросу представления налогового расчета налоговым агентом и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установлен статьей 275 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 275 Кодекса, если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, то указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога на прибыль с учетом положений данного пункта.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.
На основании пункта 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 N 11790), Налоговый расчет по форме, утвержденной данным Приказом, в составе подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" представляют организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога.
Таким образом, если организация не выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль организаций, то у нее, соответственно, не возникает обязанности налогового агента по представлению в налоговый орган указанного выше Налогового расчета по налогу на прибыль организаций.
В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

[Veselenochka]

Аведа, да-да, именно это я и имела ввиду

[Аведа]

Veselenochka, нам консультант в налоговой в начале прошлого года внушал другую позицию, а больше я на этом вопросе не зацикливалась. Хотя как только перечисляешь НДФЛ 9% - сразу звонят из налоговой - "Принесите протокол, и не забудте декларацию правильно заполнить".

[Veselenochka]

Сообщение от Аведа

Veselenochka, нам консультант в налоговой в начале прошлого года внушал другую позицию, а больше я на этом вопросе не зацикливалась. Хотя как только перечисляешь НДФЛ 9% - сразу звонят из налоговой - "Принесите протокол, и не забудте декларацию правильно заполнить".

так на то они и "консультанты" в налоговой их еще 5 раз перепроверять надо