Налог на прибыль

[Баскова]

Подскажите, пожалуйста:
Наша прибыль равна начислениям по з/плате и взносам, на расходы нет возможности что-либо списать. Можно ли з/плату или текущие расходы
пустить на расходы будущих периодов (учесть на 97 счете)

[Елена С]

З/п и взносы - это тоже расходы. Прибыль получается при вычитании "Доход-Расход". Следовательно, если у вас есть прибыль, в чем проблема?
Не очень понятна конечная цель отнесения чего-либо на РБП...

[Баскова]

Просто если мы сейчас включим з/плату в расходы и другие расходы, имеющиеся у нас учтем в этом периоде, то получится убыток, прибыли не будет совсем. Вот мы бы и хотели з/п поставить на РБП. Можно так?

[Елена С]

Я думаю, можно. Только это должно быть как-то обосновано. Например, прописана в учетной политике такая возможность.

[Баскова]

Спасибо. А можно ли отнести на РБП только з/плату 1 квартала, а в последующих кварталах учитывать сразу? Как это прописать в учетной политике?

[Елена С]

У меня похожая ситуация, только я отношу не з/п а другие расходы. В УП пишу:
"в целях равномерного признания доходов и расходов, следующие виды расходов могут быть отнесены на расходы будущих периодов по решению руководителя организации:
1. ...
2. ...".

[vsv-boss]

Сообщение от Баскова

Просто если мы сейчас включим з/плату в расходы и другие расходы, имеющиеся у нас учтем в этом периоде, то получится убыток, прибыли не будет совсем. Вот мы бы и хотели з/п поставить на РБП. Можно так?

Нет. Нельзя. НК РФ чётко соотносит в правилах признания момента расходов с моментом или периодом их происхождения.
То есть в вашем случае получается, что зарплату февраля и марта этого года нельзя учитывать в составе расходов следующего квартала.
Есть правда исключение одно. Это исключение можно использовать, когда у фирмы длительный цикл производства. Тогда можно предусмотреть учётной политикой накопление расходов, связанных напрямую с выполнением этого цикла.

[vsv-boss]

Сообщение от Елена С

У меня похожая ситуация, только я отношу не з/п а другие расходы.

Может вы раскроете вид этих других расходов?

[Елена С]

Бонусы покупателям (за объем, не уменьшающие цену) и аренда (она у нас без НДС, за что я ее люто ненавижу, но изменить ничего нельзя).
Дело в том, что у нас иначе будет убыток. Эта фирма существует всего год, еще не набрала обороты. И я советовалась с аудитором, она сказала, так можно, только в УП прописать, что и как мы делаем, чтобы все время было одинаково и логично.
Даже если это нарушение, то я уверена, намного меньшее зло, чем ежеквартальные убыточные декларации.

Кстати, не подскажете, какие санкции возможны? Неправильное ведение бухучета? Непризнание расходов в более позднем периоде? Еще что-то пострашнее?

[vsv-boss]

Сообщение от Елена С

Бонусы покупателям (за объем, не уменьшающие цену)

Ну, этим ещё можно как-то покрутить, составляя доки следующим отчётным периодом.

Сообщение от Елена С

и аренда

А затраты по аренде принять не в том периоде однозначно не получится. Только через подачу уточнёнки за соответствующий период.

Сообщение от Елена С

И я советовалась с аудитором, она сказала, так можно, только в УП прописать, что и как мы делаем, чтобы все время было одинаково и логично.

А она не сказалап, чтоб ещё сразу копили деньги на адваката по спору с налоргами? Когда те придут с выездной проверкой. Камералками это не выявят у вас, а вот выездники обнаружат и воспользуются.

Сообщение от Елена С

Кстати, не подскажете, какие санкции возможны? Неправильное ведение бухучета? Непризнание расходов в более позднем периоде?

Не признание расходов не в том периоде и как следствие занижение налоговой базы и доначисление налога, пеней и штрафы. А они сейчас жуть, как выросли.

Сообщение от Елена С

Еще что-то пострашнее?

А что ещё страшнее? Если у вас концы с концами еле сводятся, то санкции могут ваш бизнес убить на корню.

[Елена С]

vsv-boss, как все печально :(
На самом деле я бы с удовольствием эти расходы вообще в НУ не показывала, даже в более позднем периоде (сейчас списываю их равномерно ежемесячно в теч. 1 или 2 лет). Просто в БУ тоже будет убыток, если их там сразу списывать.
Но ведь если налоговики не признают расходы в следующих периодах, можно будет подать уточненку за более ранние периоды, куда включить эти расходы, когда они возникли. И тогда возникнет переплата по налогу, и от санкций останутся только штрафы, причем даже не за несвоевременную уплату, а за грубое нарушение ведения учета и т.п.

[AlexVX]

А чего так бояться убытков?
И, потом, есть еще вариант отнести "нежелательные" расходы за счет собственных средств.

[Елена С]

Сообщение от AlexVX

А чего так бояться убытков?

Потому что это ежеквартальные камералки, объяснительные, предоставления документов и т.п. У нас микро-предприятие, и я одна в бухгалтерии. К тому же, даже если (гипотетически) я начну работать круглосуточно и находить время на все эти разборки с налоговыми, директор все равно категорически против убытков в отчетах!

Сообщение от AlexVX

И, потом, есть еще вариант отнести "нежелательные" расходы за счет собственных средств.

В бухучете тогда будет убыток.