Опять списание ГСМ

[dragona]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста. Сотрудник на своем автомобиле ездил в командировку (машина не числится на предприятии). По возвращении он сдал авансовый отчет с чеками АЗС. Я приняла этот бензин. А как его списать, какими документами? И еще, диз.топливо мы заливаем в бочку, а с нее сливаем по машинам. Из бочки было слито некоторое количество диз.топлива для битума. Каким документом оформить списание? Спасибо.

[Мария Ростов]

Сообщение от dragona

Я приняла этот бензин

вот есть статейка...я думаю согласно ей вам надо исключить 10 счет
ПРОЕЗД В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ ТРАНСПОРТЕ


Обычно при служебных командировках работники компаний пользуются транспортом общего пользования. В то же время, добраться до места командирования работник фирмы может и на собственном авто, если на то имеется согласие работодателя. Трудовое право обязывает работодателя возместить командированному лицу расходы по проезду. Как возмещаются расходы на проезд в командировку на личном транспорте работника, вы узнаете из настоящей статьи.

Трудовое законодательство не ограничивает виды транспорта, которыми работник компании может добираться до места командирования. Следовательно, поехать в командировку работник фирмы может и на личном автомобиле, если с этим согласен его работодатель.
В силу статей 167 и 168 ТК РФ организация обязана возместить своему командированному работнику расходы на проезд, в т.ч. и на личном транспорте. Причем сделать это можно с помощью двух вариантов - посредством выплаты работнику компенсации за использование собственного автомобиля, или же путем заключения с работником договора аренды.

Рассмотрим каждый из указанных вариантов более подробно.

Вариант 1. Возмещение "проездных" расходов в командировку посредством выплаты компенсации за использование личного автомобиля работника.

Трудовое право предоставляет работодателю возможность использовать в своих интересах личное имущество своих работников, но обязывает его возместить расходы, связанные с использованием такого имущества. Порядок возмещения указанных расходов определен статьей 188 ТК РФ.
Из указанной нормы следует, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Следовательно, при согласии организации на то, что работник поедет в командировку на собственном автомобиле, работодателю нужно издать приказ, в котором будет указана сумма компенсации за использование собственного авто работника в служебной поездке.

Обратите внимание!
По мнению Минфина Российской Федерации, изложенному в Письме от 21.07.1992 г. N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок", в размере компенсации, выплачиваемой работнику, следует учесть возмещение затрат по эксплуатации используемого автомобиля (сумму износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт). Несмотря на довольно "преклонный" возраст данного письма, практика показывает, что финансисты не поменяли своего мнения насчет структурного состава компенсационной выплаты.

Как разъясняют специалисты Минфина Российской Федерации, чтобы получить такую компенсацию работник организации должен представить в бухгалтерию компании копию технического паспорта личного авто, заверенную в установленном порядке.

Обратите внимание!
Условия и порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля, установленные Письмом Минфина Российской Федерации от 21.07.1992 г. N 57, в полной мере распространяются и на работников, использующих личный легковой автомобиль для служебных поездок по доверенности собственника автомобиля.

Причем в данном случае, по мнению автора, у работника организации не возникает обязанности по оформлению путевых листов, как того требуют фискальные органы. В частности, такое требование налоговиков содержится в Письме УФНС Российской Федерации по г. Москве от 22.02.2007 г. N 20-12/016776. Причем, по мнению контролеров, путевые листы необходимы для того, чтобы фирма могла доказать производственный характер использования личного авто сотрудника. Если транспортное средство используется повседневно, то с этим еще можно как-то согласиться, хотя и тут правомерность такого подхода вызывает сомнение…
Но ведь в данном случае речь идет не о повседневном использовании личного автомобиля сотрудника в интересах работодателя, а именно о командировке, под которой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Подтвердить производственный характер использования автомобиля можно и иным способом - ведь любая командировка работника фирмы требует соответствующего документального подтверждения. Причем для этих целей организации обязаны применять типовые формы учетных документов, разработанных и утвержденных Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Минфином Российской Федерации и Минэкономики Российской Федерации. В состав "командировочного" документооборота входят следующие формы кадровой документации, утвержденные Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 05.01.2004 г. N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (далее - Постановление N 1):
- служебное задание по форме N Т-10а;
- приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку по формам N Т-9 или N Т-9а;
- командировочное удостоверение по форме N Т-10.
Как сказано в пункте 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем.
Исходя из срока командирования, маршрута движения и интенсивности работы автомобиля в поездке, работник и организация определяют размер компенсации, в которой учтены уже все затраты, связанные с эксплуатацией авто в поездке.
Нужно сказать, что такой вариант возмещения "проездных" расходов командированного сотрудника имеет свои особенности в части налогообложения.

продолжение http://www.referent.ru/50/179646

[nerealna_Я]

Сообщение от Мария Ростов

вот есть статейка...я думаю согласно ей вам надо исключить 10 счет
ПРОЕЗД В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ ТРАНСПОРТЕ

толковая статья, Мария Ростов, большой respect за профессиональную грамотность и отдельное спасибо за предоставленную информацию.

Сообщение от dragona

было слито некоторое количество диз.топлива для битума. Каким документом оформить списание?

dragona,Я списываю ГСМ использованный для нужд предприятия на основании предоставленного в бухгалтерию Акта, подписанного главным Механником (т.е. главным МОЛ отвечающим за ГСМ), Начальником подразделения (или службы) осуществлявшим непосредственно работы (он должен заранее проинформировать начальство о планах работ) и естественно Директором, но это в случае конечно что укладка асфальта не является основным видом деятельности Вашего предприятия...в целом дальнейшая схема списания как по "путевым"