Страхование ОС

[manaur2]

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, как будет правильно. Мы приобрели дорогостоящее основное средство и застраховали его.
Вопрос: как учесть стоимость страховки - в стоимости основного средства (08-76.1) или не включать в стоимость основного средства, а провести через 97 счет (97-76.1).
Заранее спасибо за ответ.

[MARIN)]

Расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Ситуация: нужно ли в бухучете и при налогообложении включать в первоначальную стоимость автомобиля расходы на ОСАГО

Нет, не нужно.

Расходы на обязательное страхование автогражданской ответственности в первоначальную стоимость автомобиля не включаются. Их нужно списывать на текущие расходы. Основание – пункт 11 ПБУ 10/99 и статья 263 Налогового кодекса РФ.

При этом не имеет значения, что автомобиль без полиса по ОСАГО не зарегистрируют в органах ГИБДД и он не сможет пройти техосмотр (п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 32 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ). От этого сущность расходов по страхованию не меняется. Ведь и в дальнейшем нужно ежегодно получать полис по ОСАГО и уплачивать страховые взносы. А это уже никак не связано с регистрацией автомобиля. Таким образом, напрямую расходы по ОСАГО с приобретением автомобиля не связаны. Поэтому их не нужно включать в его первоначальную стоимость.

[MARIN)]

В бухучете расчеты по страхованию автомобиля (как обязательному, так и добровольному) отражаются на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Независимо от вида договора затраты, связанные со страхованием автомобиля, относятся к расходам по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) (подп. 5, 7 ПБУ 10/99).

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– выплачена страховая премия.

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии. Это следует из статьи 957 Гражданского кодекса РФ.

Если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (23, 26, 44...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия):

Дебет 20 (26, 23, 44..) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования;

Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца.

Если договор расторгнут, возврат от страховщика части страховой премии отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 76-1
– получена часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора.

Порядок отражения расходов на страхование автомобиля (ответственности) при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация, а также от вида договора страхования (обязательное или добровольное).

[MARIN)]

Сообщение от manaur2

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, как будет правильно. Мы приобрели дорогостоящее основное средство и застраховали его.
Вопрос: как учесть стоимость страховки - в стоимости основного средства (08-76.1) или не включать в стоимость основного средства, а провести через 97 счет (97-76.1).
Заранее спасибо за ответ.

Страхование автомобиля на 97 счете с этого года не учитывается

[manaur2]

Cпасибо за ответы. Но у нас не автомобиль, а минизавод (числящийся на ОС) застрахован. А с ним как быть?

[MARIN)]

Страхование имущества с этого года не учитывается на 97 счете

[manaur2]

Сообщение от Марина Августовна

Страхование имущества с этого года не учитывается на 97 счете

у меня вопрос в другом заключался. увеличивает ли страховка стоимость ОС или учитывается отдельно

[MARIN)]

Если вы страховали на случай повреждения его при перевозке от поставщика, то в этом случае можете включить эти расходы в первоначальную стоимость, а вообще страховые премии не включаются в первоначальную стоимость ОС, так как не считаются расходами на приобретение(изготовление и пр.) ОС.

[manaur2]

Сообщение от Марина Августовна

Если вы страховали на случай повреждения его при перевозке от поставщика, то в этом случае можете включить эти расходы в первоначальную стоимость, а вообще страховые премии не включаются в первоначальную стоимость ОС, так как не считаются расходами на приобретение(изготовление и пр.) ОС.

т.е. я могу включать, а могу и не включать. я правильно поняла?

[MARIN)]

Вы от чего страховали?

[MARIN)]

Вот прочтите статью, может быть я не так объясняю

Нужно ли в бухучете включить расходы на страхование имущества в стоимость (первоначальную стоимость) новых товаров, материалов (основных средств)

О.Д. Хороший- государственный советник налоговой службы РФ II ранга

Ответ на этот вопрос зависит от того, связаны ли расходы на страхование непосредственно с приобретением (созданием) нового имущества.

Расходы на страхование, как правило, непосредственно с приобретением, изготовлением и созданием нового имущества не связаны. Поэтому их не нужно учитывать в первоначальной стоимости имущества (п. 8 ПБУ 6/01, п. 6 ПБУ 5/01). Такое правило применяйте, например, когда новое имущество страхуется на случай порчи, кражи уже после его оприходования.

Вместе с тем, на практике возможны ситуации, когда страховые премии (взносы) можно расценить как затраты, непосредственно связанные с приобретением, изготовлением и созданием нового имущества. Например, если покупатель страхует товар на случай повреждения его при перевозке от поставщика. В таком случае включите расходы на страхование в первоначальную стоимость имущества (п. 8 ПБУ 6/01, п. 6 ПБУ 5/01).

[manaur2]

честно говоря, не читала договор страхования, знаю точно что, он заключен на год...завтра на работе почитаю внимательно...НО имущество еще в дороге и будет идти еще долго, а мы его уже застраховали

[MARIN)]

Читайте договор, сами решите куда списать

[manaur2]

Спасибо за помощь. Очень помогли мне

[MARIN)]

Пожалуйста

[manaur2]

Прочитала в договоре ни слова о перевозке имущества. Прописано что, предоставляется защита от утраты (гибели, уничтожения, пропажи) или повреждения застрахованного имущества вследствие: пожара, удара молнии, взрыва, падения летательных аппаратов т т.д. В итоге решила не включать в стоимость имущества. Вот только смущает что, ОС еще не оприходовано. А с этим как быть?

[MARIN)]

Сообщение от manaur2

А с этим как быть?

А об этом уже написано в #11

[manaur2]

Сообщение от Марина Августовна

А об этом уже написано в #11

да, но там написано "после оприходования", а у меня получается ДО....

[MARIN)]

"Учет основных средств" ПБУ 6/01
II. Оценка основных средств
7. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

8. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования (абзац дополнен начиная с бухгалтерской отчетности 2006 года приказом Минфина России от 12 декабря 2005 года N 147н - см. предыдущую редакцию);

суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

абзац исключен начиная с бухгалтерской отчетности 2006 года приказом Минфина России от 12 декабря 2005 года N 147н - см. предыдущую редакцию;

таможенные пошлины и таможенные сборы (абзац дополнен начиная с бухгалтерской отчетности 2006 года приказом Минфина России от 12 декабря 2005 года N 147н - см. предыдущую редакцию);

невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств (абзац дополнен начиная с бухгалтерской отчетности 2006 года приказом Минфина России от 12 декабря 2005 года N 147н - см. предыдущую редакцию);

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств (абзац в редакции, введенной в действие начиная с бухгалтерской отчетности 2006 года приказом Минфина России от 12 декабря 2005 года N 147н, - см. предыдущую редакцию).

Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
------------------------------------------------------------------------
Я бы также не стала увеличивать стоимость ОС на сумму страховой премии, так как в данном случае страхование ОС не является обязательным условием для приобретения вами минизавода. Ели бы вы приобретали минизавод на заемные средства, например банковский кредит и в договоре данный пункт оговорен в обязательном порядке, опять же на время транспортировки, вот в этом случае я думаю страховая премия должна увеличивать стоимость ОС.

[manaur2]

Добрый вечер. Так дело в том что, ОС и куплено на заемные средства (кредит в банке). И страхование его ежегодно прописано в кредитном договоре......но о транспортировке не слова