Переменная и постоянная часть доовора аренды помещения

[Кактусенок]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации...
ОАО арендует офис у физического лица. По покзаниям эл. счетчика, Арендодатель будет составлять Акт.
По договору эл. энергия относится к переменной части. Как ее можно оплачивать?
Спасибо всем!

[Кактусенок]

Арендуем у физ лица нежилое помещение (офис).
По договору аренды, эл. энергия и услуги связи являются переменной частью.
Насколь я знаю постоянная часть облагается НДФЛ, а переменная - нет, т.к. арендодатель получает не доход, а лишь компенсацию понесенных им расходов. так ли я это?
И если можно ссылку на закон, Консультант не работает...
Спасибо!

[MarinaAnna]

Физ лицо каждый месяц получает доход, какие он несет расходы вас не должно касаться, вы ему выплатили доход, просто каждый месяц он разный (так как есть переменная часть), НДФЛ необходимо удерживать полностью. А вообще, для физ лица это может:
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации влечет за собой ответственность. В соответствии с п. 1 ст. 14.1 КоАП осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Согласно ст. 171 УК РФ установлена уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. В случае если физическое лицо уклоняется от уплаты налогов, оно подлежит привлечению к уголовной ответственности, предусмотренной ст. 198 УК РФ.
НДФЛ то вы как налоговый агент можете у него удержать и оплатить в бюджет, а он извлекая доход налоги платит ? Думаю, что нет. Вот за это его могут и привлечь.

[MarinaAnna]

Вот еще:
На основании статьи 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Уплата коммунальных платежей является обязанностью его собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или помещение сдается в аренду.
Следовательно, организация - арендатор нежилого помещения, производящая выплаты по договору аренды физическому лицу - арендодателю, не являющемуся предпринимателем, в соответствии со статьей 226 НК РФ обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, в том числе с суммы коммунальных платежей, которые организация-арендатор возмещает собственнику нежилого помещения.
Так что получается, что законно не платить НДФЛ с возмещаемых или включенных в арендную плату коммунальных платежей, не получится.

[angel_]

Кактусенок, а каким образом Арендодатель-физ.лицо будет составлять Акт??????

Здесь несколько вариантов:
- заключить "напрямую" договор с поставщиком эл.энергии.Счета за свет они выставляют на ваше юридическое лицо.Вам будет удобно оплачивать и учитывать в расходах;
- увеличить арендную плату на сумму коммунальных платежей;
- оплачивать за физ.лицо. Но, эта сумма должна облагаться НДФЛ.

[Кактусенок]

Акт будет составляться арендодателем в произвольной формой, где будут указаны показания счетчика за месяц, сумма к оплате. Акт будет подписываться с 2- сторон.

[Б_С_К]

Сообщение от MarinaAnna

а он извлекая доход налоги платит ?

НДФЛ - это и есть его налог с доходов

[Б_С_К]

С доходов гражданина, полученных по договору аренды, организация-арендатор обязана удержать НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 226 НК РФ). Помимо арендной платы, арендатор может возмещать арендодателю коммунальные и эксплуатационные расходы (ст. 616 ГК РФ).

Порядок удержания НДФЛ зависит от вида возмещаемых расходов.

Возмещение стоимости расходов, размер которых зависит от фактического потребления (например, плата за электроэнергию), доходом арендодателя не признается. Это связано с тем, что такие коммунальные услуги потребляются арендатором для собственных нужд. Следовательно, никакой экономической выгоды арендодатель (гражданин) не получает (ст. 41 НК РФ). Поэтому удерживать НДФЛ с сумм возмещения таких расходов не нужно.

Стоимость коммунальных и эксплуатационных расходов, размер которых не зависит от их фактического потребления (например, плата за отопление), признается доходом гражданина, полученным в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ). Это связано с тем, что такие затраты носят постоянный характер и не зависят от того, сдает гражданин помещение в аренду или нет. Следовательно, с суммы возмещения таких расходов нужно удержать НДФЛ.

Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 5 декабря 2008 г. № 03-11-04/2/191, от 14 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/366, от 9 июля 2007 г. № 03-04-06-01/220 и от 20 июня 2006 г. № 03-05-01-04/165. Эту точку зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 августа 2008 г. № Ф04-4639/2008(10778-А81-40)).

[Кактусенок]

Правильно я понимаю, что в моем случаи эл.энергия не облагается НДФЛ?

[angel_]

Кактусенок,в договоре прописано, что вы оплачиваете ему электричество на основании выставленных им счетов? вы знаете, что эта сумма еще облагается НДФЛ?
что мешает Вам

- заключить "напрямую" договор с поставщиком эл.энергии.Счета за свет они выставляют на ваше юридическое лицо.Вам будет удобно оплачивать и учитывать в расходах;

[Кактусенок]

Да, оплачиваем, на основании выставленых счетов.
В этой ссылке написано, что не облагается НДФЛ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=524497#post524497

[Б_С_К]

Сообщение от Кактусенок

Правильно я понимаю, что в моем случаи эл.энергия не облагается НДФЛ?

Да правильно.

[Кактусенок]

Спасибочки!

[Кактусенок]

Б_С_К, в продолжении своей темы уточнить некоторые моменты, т.к. еще чайник, вопросов куча...
У Арендатора (ОАО) нет р\счета, т.к. является филиалом крупной компании.
У директора только в распоряжении подотчетные деньги. "Голова" говорит, чтобы сами оплачивали расходы за эл. энергию.
Как это провести не могу понять????
Помогите пожалуйста!

[Кактусенок]

Или все же такие проводки:
Дт 71 Кт 51 перечислили деньги подотчетному лицу (диру)
Дт 26 Кт 76 начислили за эл. энергию, по Акту
а как дальше....
Мне же нужно провести, что денежку отдала Арендодателю, чтобы он заплатил сам за эл. энергию.

[Б_С_К]

Сообщение от Кактусенок

У Арендатора (ОАО) нет р\счета, т.к. является филиалом крупной компании.
У директора только в распоряжении подотчетные деньги. "Голова" говорит, чтобы сами оплачивали расходы за эл. энергию.

Платите наличными. по Расходнику в нем арендодатель должен своей рукой написать что получил деньги.

Сообщение от Кактусенок

Дт 71 Кт 51 перечислили деньги подотчетному лицу (диру)
Дт 26 Кт 76 начислили за эл. энергию, по Акту

Дт 20(26,25,44) Кт 76 - начислена арендная плата по договору
Дт 76 Кт 50 - оплата контрагенту

[Кактусенок]

У нас и кассы нет...
Получается, если через деньги подотчетника, то
нужно вернуть деньги в кассу:
Дт 50 Кт 71
а затем по РКО выплатить деньги Арендодателю:
Дт 76 Кт 50

[Кактусенок]

А если тупо отдать деньги Арендодателю, он сходит и через кассу СБ заплатить, нам принесет Квитанцию-Чек об оплате, где будет указана его фамилия.
Тогда получаются будут такие проводки:
Дт 26 Кт 76
Дт 76 Кт 71
Это же не правильно?

[Кактусенок]

Сообщение от Б_С_К

Дт 20(26,25,44) Кт 76 - начислена арендная плата по договору

Хочу уточнить не арендная плата, а эл. энергия по Акту (счету)

[Veselenochka]

Сообщение от Кактусенок

У нас и кассы нет...
Получается, если через деньги подотчетника, то
нужно вернуть деньги в кассу:
Дт 50 Кт 71
а затем по РКО выплатить деньги Арендодателю:
Дт 76 Кт 50

а что - расходник выписать на физика не получится?


Кактусенок, темы ваши объеденила, ну дублируйте вопросы, пожалуйста