3-НДФЛ

[Дмитрий35]

Здравствуйте!Имеем ИП на ЕНВД с ОКВЭДми грузоперевозки и диспетчерские услуги.Деятельность ведется только по грузоперевозкам.Налоговая заблокировала счета за непредставление декларации 3 ндфл.Вопрос:нужно ли было ее подавать?Если нужно,то сейчас нулевую сдать???Налоговая мотивирует,что есть Оквед по диспетчерским услугам,то нужно было подавать.

[Larky]

Сообщение от Дмитрий35

Вопрос:нужно ли было ее подавать?

Конечно, Вы же не подавали заявление на упрощенку, понадеявшись на ЕНВД? Только ЕНВД одного не бывает...

[Дмитрий35]

Larky,благодарю!НДС нулевку сдал,а вот 3 НДФЛ прошляпил!Отчетность сдаю такую:декларацию по ЕНВД раз в квартал,НДС-нулевку раз в квартал,,в пенсионку раз в квартал, 4-ФСС раз в квартал,сведения о среднесписочной численности раз в год,реестр сведений по НДФЛ раз в год???Что нибудь еще потребуется сдавать???

[Larky]

Сообщение от Дмитрий35

Что нибудь еще потребуется сдавать???

Ну и 3-НДФЛ раз в год...

[ЮлТэ]

Сообщение от Дмитрий35

Larky,благодарю!НДС нулевку сдал,а вот 3 НДФЛ прошляпил!Отчетность сдаю такую:декларацию по ЕНВД раз в квартал,НДС-нулевку раз в квартал,,в пенсионку раз в квартал, 4-ФСС раз в квартал,сведения о среднесписочной численности раз в год,реестр сведений по НДФЛ раз в год???Что нибудь еще потребуется сдавать???

А НДС и НДФЛ зачем? Если у Вас один вид деятельности ведется, то никаких деклараций по ОСНО не надо сдавать.
НИ не правы и можно побадаться )))
Кстати, это давно известный факт. Была у нас такая ситуация года 3 назад - отбились также письмом (ранее) Департамента )))

[ЮлТэ]

Вот свежее письмо:
Письмо Минфина России от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9
Вопрос: В соответствии со ст. ст. 346.26 и 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, переводятся на уплату ЕНВД. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.
Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц. Указанные организации и индивидуальные предприниматели также не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, и представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (ч. 1 и 2 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Таким образом, в соответствии с указанными выше статьями если налогоплательщик осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то он не обязан представлять декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество при условии, что иных видов деятельности, кроме переведенных на ЕНВД, он не осуществляет.
В то же время у организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, в учредительных документах отражены также и иные виды деятельности, которые согласно НК РФ не переводятся на уплату ЕНВД. Фактически организацией эти виды деятельности не осуществляются в течение многих лет. Соответственно, не возникает и обязанности по уплате конкретного налога (НДС, налога на прибыль и налога на имущество), так как не возникли установленные обстоятельства, предусматривающие уплату иных налогов (п. 2 ст. 44 НК РФ). Также если не возникает объект налогообложения, то не возникает и обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ), так как налоговая база исчисляется на основе данных регистров бухгалтерского учета (п. 1 ст. 54 НК РФ), из которых следует, что фактически нет иной деятельности, кроме переведенной на ЕНВД.
В учредительных документах организации данные виды деятельности (не переведенные на уплату ЕНВД) перечислены на тот случай, если когда-либо организация решит начать осуществлять эти виды деятельности, чтобы для этого не пришлось каждый раз вносить изменения в учредительные документы, добавляя каждый раз новый вид деятельности.
Правомерно ли требование налоговых органов по представлению налоговых деклараций по всем налогам согласно видам деятельности, отраженным в учредительных документах, независимо от фактически осуществляемых видов деятельности?

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке представления налоговых деклараций организацией, являющейся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, и сообщается следующее.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности (п. 2 ст. 80 Кодекса).
Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Учитывая изложенное, организация, осуществляющая только те виды предпринимательской деятельности, по которым она уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязана представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, плательщиком которых организация не является в связи с применением указанного специального налогового режима.

[Дмитрий35]

Минфин одно пишет,а Налорги по своему решили,и судебная практика не однозначна!В России же живем!Бюджет то надо пополнять (1000 руб. за непредставление нулевой декларации это перебор)!

СИТУАЦИЯ: Должны ли "вмененщики" представлять "нулевые" налоговые декларации по налогам, от уплаты которых они освобождены (по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС, налогу на имущество)

Напомним, что плательщики ЕНВД не обязаны представлять в налоговые органы "нулевые" декларации (расчеты) по тем налогам, от уплаты которых они освобождены (п. 2 ст. 80 НК РФ). Так, "вмененщики" не уплачивают (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):
1) налог на прибыль организаций - в отношении прибыли от деятельности, облагаемой ЕНВД;
2) НДС - в отношении операций, совершаемых в рамках "вмененной" деятельности (за исключением "ввозного" НДС, уплачиваемого на таможне);
3) налог на имущество организаций - в отношении имущества, используемого при осуществлении "вмененной" деятельности;
4) НДФЛ - в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД;
5) налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, используемого для ведения "вмененной" деятельности.
Следовательно, если налогоплательщик осуществляет только "вмененную" деятельность, представлять декларацию по указанным налогам он не обязан. С этим соглашаются и контролирующие органы (Письма Минфина России от 24.02.2010 N 03-02-07/1-73, от 05.02.2010 N 03-11-06/3/17, ФНС России от 07.05.2010 N ШС-37-3/1285@).
По мнению финансового ведомства, не нужно представлять "нулевые" декларации и в том случае, если при регистрации налогоплательщик заявил виды деятельности, к которым применяется общая система налогообложения, но фактически он осуществляет только деятельность, облагаемую ЕНВД. Это правило действует в отношении как организаций, так и индивидуальных предпринимателей (Письма Минфина России от 17.01.2011 N 03-02-07/1-6, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 N 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 N 03-11-09/411).
Однако налоговые органы не согласны с мнением финансового ведомства. Они требуют от налогоплательщиков представлять отчетность по видам деятельности, которые были заявлены при регистрации, хотя фактически не ведутся (см., например, Письма ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6753, УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 N 20-14/022426@).
Поскольку мнение контролирующих органов неоднозначно, рекомендуем обратиться за дополнительными разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.

[Larky]

ЮлТэ, если бы нулевые декларации не существовали в природе, то Минфин был бы прав... Но так как отсутствие деятельности не освобождает от сдачи деклараций, то увы... Единственное, что не предусмотрено к сдаче при отсутствии расчетной базы, это сведения по НДФЛ и персонифицированный учет в ПФ, все остальные сведения и декларации прекрасно сдаются с нулями...

[Larky]

Сообщение от Дмитрий35

Напомним, что плательщики ЕНВД не обязаны представлять в налоговые органы "нулевые" декларации (расчеты) по тем налогам, от уплаты которых они освобождены

Это все от того, что некоторые никак не могут понять и принять тот факт, что одного ЕНВД не бывает... ЕНВД облагается только некоторые виды деятельности, а налогоплательщик находится либо на ОСНО, либо на УСНО, если уведомил о её применении... По видам, находящимся на ЕНВД, он конечно не подает деклараций ни по НДС, ни по налогу на прибыль... Но кроме ЕНВД он же находится еще на каком-то режиме, даже если и не ведет по нему деятельности... А отсутствие деятельности не освобождает от подачи деклараций...

[Светлана Дм]

Значит и 4-НДФЛ на 2011г надо сделать? ИП на ЕНВД

[Larky]

Ну, если ваша налоговая еще не дозрела до требования деклараций по НДФЛ с ЕНВДшников, то можно и не делать...

[Светлана Дм]

Сообщение от Larky

Ну, если ваша налоговая еще не дозрела до требования деклараций по НДФЛ с ЕНВДшников, то можно и не делать...

да фиг их знает, что в голову взбредет.

[Дмитрий35]

4-ндфл тоже по логиге могут потребовать,заявления на усн же не было,а как сказал Larky одного ЕНВД не бывает!Слава богу,с меня только 3-ндфл сдернули!

[Светлана Дм]

Сообщение от Дмитрий35

4-ндфл тоже по логиге могут потребовать

не спорю. Как-то у нас проходит не сдавать 4-НДФЛ, даже ИП на ОСНО

[valentin1981]

Форумчане, дайте пожалуйста направление. Мне нужно получить налоговый вычет и заполнить декларацию. Подскажите пожалуйста тут - http://3-ndfl.com/forma-3-ndfl/ стоит это сделать? Кто нибудь проходил уже это?

[Sati2011]

Добрый день!
В 2011 году у меня было ОСНО, в налоговой просят сдать 3-ндфл.Голова пошла кругом-я итак заплатила ндс 18%,а теперь еще 13% от той же суммы оплатить надо?