Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Здравствуйте, такой вопросик.....
У нас УСН (доход - расход), предприятие по производству пива. Производство пока не налажено. Все расходы, связанные с будущим производством висят на 97 счете баланса. Идет реконструкция АРЕНДОВАННОГО помещения. И вот у меня дилема: расходы по договору строительства 1 500 000 рублей куда девать?????:confused: Вешать на основные ср-ва? Оплата проходит большими суммами и списать на основное пр-во я не могу, а реконструкция помещения - это не оборудование пивзавода, которое уже висит на балансе счет 08.4 (будет введено в эксплуатацию при начале работы завода). И все-таки: трубы канализации, сантехника, кирпич, цемент, и т.д. куда списать???? Оплата проходит и через Р/с и налом, суммы больше 18 000 руб. Буду очень благодарна за ответ.
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
![]()
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 10 февраля 2006*г. N*03-11-04/2/35 Вопрос: Наша организация работает по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно новой редакции пп.*1 п.*1 ст.*346.16 с 1 января 2006*г. в расходы для целей налогообложения единым налогом можно будет включать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. В связи с этим просим Вас ответить на следующие вопросы: 1. Можно ли будет включить в расходы стоимость реконструкции этого здания при вводе его в эксплуатацию, если приобретенное здание не было введено в эксплуатацию, а было сразу было# подвергнуто реконструкции или же в момент ввода в эксплуатацию нужно будет включить в расходы только покупную стоимость здания? 2. Можно ли расходы на оплату труда инспектора по надзору за строительством, осуществляющего контроль за ходом реконструкции, включать в расходы для целей обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения по мере выплаты заработной платы этому работнику наряду с другими или эти расходы необходимо отнести к расходам по реконструкции основных средств и не включать в расходы? 3. Куда относить сумму оплаты за коммунальные услуги по реконструируемым зданиям: в стоимость реконструкции или включать в расходы для целей обложения единым налогом по мере оплаты коммунальных услуг? 4. Можно ли включать в стоимость реконструкции сумму арендной платы земельного участка в соответствии с договором аренды? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 02.12.2005 N*20 по вопросу отнесения затрат организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, к расходам и сообщает следующее. 1. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 названной статьи). Расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса принимаются в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, будут учитываться в расходах в соответствии со статьей 346.16 Кодекса с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998*года. Перечень расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, содержащийся в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса, является исчерпывающим. При этом расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств в данном перечне не упомянуты и, следовательно, не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы. 2. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы по оплате труда. При этом согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходы, указанные в подпункте 6 пункта 1 данной статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 255 Кодекса. Пунктом 21 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда отнесены, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями. В случае если организация заключила с инспектором по надзору за строительством, не состоящим в штате организации и не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор гражданско-правового характера, то ваша организация может отнести расходы на его оплату труда в уменьшение полученных доходов. 3. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может учесть в составе материальных расходов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, расходы по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг при условии их фактической оплаты и применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса. Однако, при отнесении на расходы указанных затрат необходимо учитывать, что в составе материальных расходов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 Кодекса, можно учесть только часть затрат по оплате коммунальных расходов, а именно расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов которые расходуются на технологические цели. Указанные расходы должны соответствовать критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса, то есть они должны быть произведены (понесены) налогоплательщиком и направлены на получение дохода. Поскольку расходы на оплату коммунальных услуг реконструируемого здания не связаны с такими условиями, а именно расходы на реконструкцию не относятся к технологическим и не направлены на получение доходов, то данные затраты не включаются в расходы при исчислении налогооблагаемой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 4. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на арендные платежи за арендуемое имущество, в том числе и на сумму арендной платы за земельный участок. Заместитель директора Департамента А.И.*Иванеев |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Согласовывать с арендодателем проект отделки и оформления помещения; своими силами и за свой счет производить текущий ремонт ит.д., затраты, произведенные на текущий ремонт возмещению не подлежат.
По данной реконструкции написано писом о разрешении реконструкции. Дан положительный ответ. Но доп соглашения к договору с прописанными условиями нет.
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Спасибо, Kalina, но здание не наше, на балансе его нет, соответственно, разве я могу поставить на баланс, как Основное ср-во, например, трубу газоводопровода, стоимостью 18 000 рублей 150 метров??????
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]() ![]() С составляю бух справку о том, что данная реконструкция помещения есть неотъемлемая часть производства, и соответственно, по окончании реконструкции всю сумму по договору вешаю на баланс как основное средство и амортизирую как и завод 15 лет. Даже в допсоглашении к договору аренды можно все это как нибудь прописать. Как считаете, уважаемые бухгалтера?????
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
![]()
Глухова Оксана, что бы вы не написали в справке, основные данные о произведенных работах налоговики будут брать из сметы к договору, будут смотреть, что в КС указано. Ваша справка для них роли играть не будет.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
так что должно быть написано в допсоглашении к договору? Какие условия должны быть оговорены про смету?
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
![]()
Это скорее вопрос технический. Но если в договоре и смете будет хорошо просматриваться ремонт помещения, а не реконструкция, тогда все затраты возможно включить в расход (в УСНО предусмотрен в расходах ремонт арендуемых ОС).
Но вопрос очень серьезный. Очень много разъяснений и комментариев, что относится к ремонту, а что есть реконструкция и модернизация. Кстати, а что арендодатель? Улучшения неотделимые, такие изменения производят обычно с согласия арендодателя, идет удорожание ОС, вам арендодатель не хочет уменьшить арендную плату? |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Это помещение собственность семьи директора, арендная плата фиктивная, что конкретно нужно написать в допсоглашении, и что должно быть в смете? В допсоглашении мы напишем все, что будет нам удобно, ну и смету подгоним.
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
в договоре со строителями прописано: "...общестроительные работы по перепланировке подвального помещения под цех производства пива и кваса."
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Во опять директор принес чек на кафельную плитку на 66 000 руб. Хорошо, что все затраты начались в июле, может общими усилиями успеем до конца отчета что-нибудь решить.
__________________
Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает. ![]() Если совет хорош, неважно кто его дал. |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
Модератор форума
|
![]()
вам надо подогнать ваши "строительные" документы под понятие текущий ремонт, тогда вы сможете отнести их себе на расходы. Если же из договора будет видно, что это кап. ремонт - то это расходы арендодателя и он их вам должен возместить либо зачесть в счет арендной платы (статья 616 ГК)
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 10.06.2007
Возраст: 45
Сообщений: 34
Спасибо: 0
|
![]()
1.Как подогнать "строительные" документы под понятие текущий ремонт или кап.ремонт. В договорах, актах, сметах.. писать тек. или кап. ремонт, или какие-то более "сложные схемы".
2. Если подогнать под понятие тек.ремонт - в какой момент относить затраты на уменьшение НБ (Упрощенка -Д-Р)? 3. Если подогнать под кап.ремонт и по Договору аренды арендодатель зачитывает в счет арендной платы. Тогда когда затраты относить на уменьшение НБ? |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Основные средства | Пехочка | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 13.06.2007 22:42 |
основные средства | саврасенкова валентина | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 13.06.2007 20:11 |
основные средства | саврасенкова валентина | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 03.06.2007 22:38 |
основные средства | саврасенкова валентина | Учет в НКО | 4 | 29.05.2007 12:54 |