Раздельный учет при экспорте

[Pam]

Здравствуйте, помогите пожалуйста!
У меня был экспорт в 1 квартале. Мы приобрели товар у поставщика А за 1846700 (в т.ч. НДС 281700) и продали в Беларусь покупателю Б за 1625000 (б/НДС). Счет фактуру от поставщика А я не проводила в 1 квартале. В 1 квартале провела накладную на поступление товаров от поставщика, а также накладную на отгрузку товаров фирме Б. Подтверждающие документы собраны и будут поданы в 3 квартале. Я сейчас позвонила в налоговую и уточнила, какие документы принести для камеральной проверки. Инспектор мне их перечислила и огорошила тем, что оказывается нужно вести раздельный учет при экспорте, если доля экспортной выручки превышает 5% от общей. И что нужно будет все это подтверждать. Я естественно у нее уточнять ничего не стала и вот сижу в ступоре... Инспектор говорила о каких-то затратах на аренду и еще что-то, которые я должна делить пропорционально этим самым затратам... Я почитала материалы по раздельному учету при экспорте и, честно говоря, совсем запуталась.... Подскажите пожалуйста, я должна была уже в первом квартале как-то отразить этот самый раздельный учет? Каким образом это должно было отразиться в декларациях? А еще у меня много импорта из Беларуси и Болгарии. Его тоже нужно как-то раздельно учитывать?

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

Инспектор говорила о каких-то затратах на аренду и еще что-то, которые я должна делить пропорционально этим самым затратам...

Раздельный учет НДС к Затратам не имеет ни какого отношения.
Способ Раздельного Учета выбирается Вами и закрепляется в Учетной политике.
В Торговле делятся только косвенные расходы (что нельзя напрямую отнести к какой нибудь конкретной сделке)
И возмещаются соответствено всё что относится к выручке внутреннего рынка, в этом же периоде, что относится к выручке экспортной, то в периоде подачи полного пакета доков на возмещение.

[Pam]

Б_С_К, т.е. мне уже в первом и втором кварталах часть косвенных расходов нельзя было брать к возмещению? Я правильно поняла? Как же теперь быть... уточненки подавать за первые 2 квартала?!

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

т.е. мне уже в первом и втором кварталах часть косвенных расходов нельзя было брать к возмещению?

ага

Сообщение от Pam

Как же теперь быть... уточненки подавать за первые 2 квартала?!

Ну это Вам решать, на сколько это критично и как их много. Я бы конечно сначала сделала всё что бы не сдавать уточнёнки. Может быть можно обосновать их принадлежность именно к Реализации на внутренний рынок....
Или сдать уже так как есть на данный момент , возможно про косвенные двух первых кварталов и ни кто не спросит. Ну это уже Вам решать....

[Pam]

У меня косвенные расходы - это з/пл, амортизация, ГСМ и обслуживанеи автомобиля, услуги связи и интернета и оформление товаров на таможне при импорте. Сумма большая в основном за счет заработной платы.
Б_С_К, подскажите пожалуйста, как лучше такие расходы обосновывать только для внутреннего рынка? Может в учетной политике прописать, что, мол з/пл при раздельном учете вся относится к внутр. рынку или так нельзя? Жутко не хочется уточненки подавать. У меня и так они уже были, еле разгреблась с налоговой... Если сейчас еще подам, точно на какой-нить штраф нарвусь.... (если не на выездную проверку...)

Или сдать уже так как есть на данный момент , возможно про косвенные двух первых кварталов и ни кто не спросит. Ну это уже Вам решать....

Б_С_К, можно глупый вопрос? Имеются ввиду сами косвенные расходы (которые в декларации по прибыли) или только НДС с косвенных расходов?

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

У меня косвенные расходы - это з/пл, амортизация, ГСМ и обслуживанеи автомобиля, услуги связи и интернета и оформление товаров на таможне при импорте. Сумма большая в основном за счет заработной платы.

Сообщение от Б_С_К

Раздельный учет НДС к Затратам не имеет ни какого отношения.

Вы не много не поняли принцип Раздельного учета по НДС
Все затраты а так же себистоимость учитываются в том налоговом периоде когда они были понесены и ни какого отношения не имеют к сбору пакета документов.

Раздельный учет относится только к НДС, т.е. к Расходам которые были куплены у Поставщиком и на которые Вам выставили Сч. фактуры. Делится только НДС и затрагивает только декларацию по этому налогу

[Б_С_К]

Например если Вам выставляют Услуги связи
Сч.ф-ра на 100 000 в т.ч. 18 000 НДС
А у Вас отгрузка 50 000 Экспорт 50 000 Вн. рынок
то Возмещаете 9 000 НДС сразу и 9 000 когда соберете пакет документов по этой отгрузке

[Pam]

Б_С_К, спасибо! Теперь поняла. Слава Богу! Тогда совсем мелкие суммы получаются. А подскажите пожалуйста, в какой строке декларации за 3-й квартал отражаются эти самые отдельные суммы по экспорту и внутреннему рынку? В книге покупок они тоже как-то отдельно должны отражаться или она "общая" за квартал? А еще, по импорту никакой раздельный учет вести не нужно?
А еще такой момент, какие документы могут затребовать в налоговой в качестве доказательства ведения раздельного учета?

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

А подскажите пожалуйста, в какой строке декларации за 3-й квартал отражаются эти самые отдельные суммы по экспорту и внутреннему рынку?

Экспорт в 4 разделе. Внутренний как обычно

Сообщение от Pam

она "общая" за квартал?

Да общая просто Сч.ф-ры распределённые будут проходить частично в разных кварталах

Сообщение от Pam

какие документы могут затребовать в налоговой в качестве доказательства ведения раздельного учета?

Выписку из учетной политики. Расчет распределения косвенных налогов

[Pam]

Б_С_К, посмотрите пожалуйста, я правильно поняла принцип расчета?
1 квартал:
Реализация (общая сумма с НДС +экспорт) = 5549337
Сумма экспорта 1625000.
Доля экспорта - 29%
Сумма НДС с косвенных расходов = 10555,94
НДС к возмещению по экспорту = 10555,94 х 29%=3061,22
НДС к возмещению по вн. рынку = 10555,94-3061,22=7494,68

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

я правильно поняла принцип расчета?

Ага Всё верно

[Pam]

Б_С_К, еще раз огромное спасибо!!! А как Вы думаете, имею я право прописать в Учетной политике, что косвенные расходы на услуги связи и интернет целиком относятся к внутреннему рынку? Если да, тогда мне и не придется ничего уточнять. Других косвенных расходов практически не было.

[Pam]

А еще можно такой вопросик? Экспорт был только в первом квартале. НДС с косвенных затрат второго квартала я тоже должна учитывать раздельно? Т.е. в расчете также брать сумму выручки за 2-й квартал и сравнивать с суммой экспорта или в расчете брать общую сумму выручки за 1 полугодие и сравнивать ее с экспортом?

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

имею я право прописать в Учетной политике, что косвенные расходы на услуги связи и интернет целиком относятся к внутреннему рынку?

Нет в Учетной политеке прописывается способ распределения. Например у меня написано : что распред. косвенные расходы, которые нельзя отнести к конкретной сделке пропорцион. выручке.

Сообщение от Pam

НДС с косвенных затрат второго квартала я тоже должна учитывать раздельно?

Нет. У Вас же нет базы распределения.

Сообщение от Pam

общую сумму выручки за 1 полугодие

НДС считается поквартально

[Pam]

Б_С_К, снова нужна Ваша помощь. Я думала, что разобралась с раздельным учетом, но похоже, что моя программа считает иначе. У меня есть отдельная операция "Распределение НДС косвенных расходов". Я перепровела ее за первый квартал (когда прошла сделка по экспорту) и у меня автоматически сформировалось разделение НДС по косвенным расходам 1 квартала.
Теперь я провожу ту же самую операцию в 3 квартале. В закладке "Выручка от реализации" по деятельности облагаемой НДС по ставке 0% сумма экспортной сделки не отразилась. Причем в книге продаж она есть и в декларации тоже... Значит по косвенным расходам 3-го квартала мне не нужно вести раздельный учет НДС или я что-то не так сделала в программе?

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

закладке "Выручка от реализации" по деятельности облагаемой НДС по ставке 0% сумма экспортной сделки не отразилась.

Так у Вас была Экспортная отгрузка именно в 3 квартале или нет?
Если не было то и делить не чего

[Pam]

Экспортная отгрузка была только одна - в 1 квартале.
Б_С_К, дело в том, что в требовании налоговой есть пункт - "Представить расчет распределения НДС по заявленным вычетам (раздельный учет)". Т.е. я должна в ответ на это требование написать, что мол не было у меня в 3 квартале экспортной отгрузки и поэтому нечего представлять или я должна им за 1 квартал представить расчет?
(Требование - камералка по НДС за 3 кв., т.к. у меня получилась большая сумма к возмещению).

[Б_С_К]

Сообщение от Pam

и поэтому нечего представлять или я должна им за 1 квартал представить расчет?
(Требование - камералка по НДС за 3 кв., т.к. у меня получилась большая сумма к возмещению).

Да. Вы должны предоставить им распределение за первый квартал.

[Pam]

Упс... в первом-то квартале я в декларацию полностью включила НДС с косвенных расходов... Даже не знаю, как теперь быть... Что в налоговую писать? Сумма там маленькая совсем получилась - на деятельность с НДС 0% сумма НДС составила 1446,92 руб. Подскажите, как лучше поступить в данном случае?

[Б_С_К]

Попробуйте обосновать что эти расходы относились именно к отгрузке на внутреннем рынке