Проверка

[Султан]

Фирма учреждена 24.09.2010 года. Имеет ли право полиция проверять деятельность фирмы в плане документов, уплаты налогов...?

[АвдотьКА]

Если какие либо у налоговой есть к Вам вопросы или "перешли кому то дорожку" - то запросто ИФНС может включить в план выездных проверок дабы "нарыть и пополнить с Вашей помощью бюждет"

[АвдотьКА]

"...С 1 марта 2011 года вступил в силу закон, в соответствии с которым милиция переименована в полицию. К полицейским перешли полномочия органов внутренних дел в сфере налогового контроля.
Права и обязанности полицейских

Полномочия полицейских в сфере налогового контроля установлены статьей 13 нового Федерального закона № 3-ФЗ «О полиции» (далее – Закон № 3-ФЗ).

Так, в пункте 28 этой статьи сказано, что полицейские имеют право участвовать в налоговых проверках по запросам налоговых органов.

Кроме того, для предупреждения, выявления и раскрытия налоговых преступлений полицейские могут получать сведения, составляющие налоговую тайну (п. 29 ст. 13 Закона № 3-ФЗ).

А выявив признаки налогового преступления, они вправе запросить и получить от банков справки по операциям и счетам компаний (п. 4 ст. 13 Закона № 3-ФЗ).

Также сотрудники нового ведомства уполномочены участвовать и в неналоговых ревизиях – проверках применения контрольно-кассовой техники. Ведь в пункте 2 статьи 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ сказано, что в пределах своей компетенции представители органов внутренних дел могут взаимодействовать с налоговиками при проведении последними контрольных мероприятий по ККТ.

Таким образом, проводить самостоятельные налоговые проверки и ревизии применения кассовой техники полицейские не вправе – они могут только участвовать в контрольных мероприятиях, проводимых налоговой службой.

Обязанности сотрудников полиции перечислены в статье 12 Закона № 3-ФЗ. В частности, обнаружив (например, в ходе следственных мероприятий) обстоятельства, которые относятся к компетенции налоговых инспекторов, полицейские должны направить в инспекцию соответствующие материалы – в десятидневный срок со дня выявления нарушений налогового законодательства.

Выездные налоговые проверки

Порядок организации и проведения совместных налоговых проверок установлен Инструкцией, утвержденной приказом МВД и ФНС России от 30 июня 2009 г. № 495/ММ-7-2-347.

Для проведения совместной проверки налоговая инспекция подает в органы полиции мотивированный запрос (п. 7 Инструкции).

Такой запрос может быть направлен как перед началом выездной налоговой ревизии, так и в процессе ее проведения (п. 8 Инструкции). На практике это означает, что обычная выездная проверка в любой момент может стать совместной.

Основанием для привлечения к выездной проверке сотрудников полиции может быть:
– наличие у налоговой инспекции данных о возможных нарушениях налогового законодательства и необходимость проверки этих данных с участием полицейских;
– необходимость участия сотрудников полиции в проведении отдельных мероприятий: опросов, осмотров помещений и т. п.;
– необходимость присутствия представителей органов внутренних дел для обеспечения безопасности проверяющих, когда предприятие препятствует проведению проверки и создает угрозу их жизни или здоровью.

Кроме того, контролеры проведут совместную ревизию в случае, если полицейские в ходе собственных мероприятий обнаружили нарушения налогового законодательства и направили в инспекцию соответствующие материалы.

В процессе совместной выездной ревизии все проверяющие действуют в пределах своей компетенции. В этом и заключается особенность совместной проверки. За счет привлечения сотрудников полиции возможности и методы контроля в рамках такого мероприятия расширяются.

В частности, сотрудники налоговой инспекции могут: запрашивать документы у проверяемой организации; требовать бумаги у ее контрагентов; допрашивать свидетелей; назначать экспертизу; привлекать к проверке специалистов и переводчиков; инвентаризировать имущество; проводить осмотры помещений и выемку документов и предметов.

Полицейские в отличие от налоговых инспекторов наделены правом на оперативно-розыскные мероприятия (ст. 13 Закона № 3-ФЗ). Эти мероприятия перечислены в статье 6 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее – Закон № 144-ФЗ). В частности, они могут проверять почту (в том числе и электронную) и прослушивать телефонные переговоры. Но такие действия возможны только на основании предварительной судебной санкции.

В то же время проводить опросы, наводить справки, собирать образцы для сравнения, исследовать предметы и документы и изымать их (в том числе компьютеры или жесткие диски к ним) полицейские вправе и без разрешения суда (ст. 6 и 8, п. 1 ст. 15 Закона № 144-ФЗ). Документы, информация и другие данные, полученные сотрудниками полиции, могут быть приобщены к материалам налоговой проверки без каких-либо ограничений (п. 14 Инструкции).

В остальном совместная налоговая проверка ничем не отличается об обычной выездной ревизии. В частности, оформление результатов и принятие решения по итогам совместного контрольного мероприятия происходит по правилам статей 100 и 101 Налогового кодекса РФ (п. 15 Инструкции). То есть в те же сроки и в том же порядке, что и результаты обычной выездной проверки.

Проверки контрольно-кассовой техники

Участвуя в проверках применения контрольно-кассовой техники, полицейские вправе проводить контрольные закупки (когда ревизоры под видом покупателей приобретают товар, чтобы выявить нарушения порядка использования ККТ). Дело в том, что в статье 6 Закона № 144-ФЗ проверочная закупка обозначена как оперативно-розыскное мероприятие (то есть сотрудники органов внутренних дел вправе проводить ее, а налоговики – нет).

По результатам такой закупки налоговые инспекторы (при выявлении нарушений) могут оштрафовать предприятие.
..." БСС ГЛАВБУХ

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

Имеет ли право полиция проверять деятельность фирмы в плане документов, уплаты налогов...?

А поконкретнее не хотите инфу выложить?
Если нет, то АвдотьКА уже ответила.

[Султан]

Сообщение от АвдотьКА

Если какие либо у налоговой есть к Вам вопросы или "перешли кому то дорожку" - то запросто ИФНС может включить в план выездных проверок дабы "нарыть и пополнить с Вашей помощью бюждет

Но ведь нельзя по закону проверять фирму ранее чем через три года после создания.

[АвдотьКА]

Сообщение от Султан

Но ведь нельзя по закону проверять фирму ранее чем через три года после создания.

Просвятите меня пожалуйста, что это за закон такой?

[Султан]

Сообщение от vsv-boss

А поконкретнее не хотите инфу выложить?
Если нет, то АвдотьКА уже ответила.

Короче полиция обратилась в фирму, что бы та представила всю документацию, регламентирующую ее деятельность, копии договоров с поставщиками и покупателями, объемы поставок, налоговую отчетность и полноту уплаты налогов. Сослались на закон об оперативно розыскной деятельности и закон о полиции.
Имеют ли право они это делать, если фирма только год просуществовала?

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

Имеют ли право они это делать, если фирма только год просуществовала?

Имеют. Если у них есть возбужденное производство. Попросите следователя объяснить причину интереса.

[Султан]

Сообщение от vsv-boss

Имеют. Если у них есть возбужденное производство. Попросите следователя объяснить причину интереса.

А у них же должно быть возбуждено дело на основании чег-то?

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

А у них же должно быть возбуждено дело на основании чег-то?

Да. Вот об этом и стоит пораспросить.

[Султан]

Сообщение от vsv-boss

Да. Вот об этом и стоит пораспросить.

а на них разве не распространяется закон, что не ранее чем через три года после регистрации проводить проверку можно? и не нужно было соответственно проводить проверку. Ведь они тоже проводят проверку полноты уплаты налогов и должны охватить период 3 года. А фирма существует только год. Как они собираются проводить проверки?

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

а на них разве не распространяется закон, что не ранее чем через три года после регистрации проводить проверку можно?

А вы бы взяли бы и почитали этот закон.

Сообщение от Султан

Ведь они тоже проводят проверку полноты уплаты налогов и должны охватить период 3 года.

Полиция не выполняет функции налоргов.

[Султан]

Сообщение от vsv-boss

Полиция не выполняет функции налоргов.

но они ведь совместно с налоговой должны проводить проверку. Разве нет?
и они в любом случае при проверке уплаты налогов должны охватить три года. Разве это тоже не так?

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

но они ведь совместно с налоговой должны проводить проверку. Разве нет?

Вы сами ответили на свой вопрос. Я выделил ответ в вашем вопросе.

Сообщение от Султан

и они в любом случае при проверке уплаты налогов должны охватить три года. Разве это тоже не так?

Кому должны и чем обязаны? У уголовных дел иные сроки давности, чем у гражданских правоотношений или налоговых обязательств.