Книга продаж

[Грин]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ИП на ОСНО без НДС в декабре 2010 получил на расчетный счет деньги от покупателей, а счет-фактуру выписал в январе 2011. Доход был включен в 2010 год. Теперь при формировании книги продаж эта сумма включается в 2011 год., хотя дата оплаты счет-фактуры стоит декабрь. Не будет ли это считаться ошибкой? Подскажите как правильно.

[Youlia]

Правильно выписывать счет-фактуру в момент отгрузки либо в момент предоплаты.

[Аланда]

Сообщение от Грин

ИП на ОСНО без НДС

Это как,есть освобождение от НДС?

[Грин]

Да, есть освобождение. И все-таки, как правильно поступить в этой ситуации?

[Veselenochka]

а зачем вы книгу продаж формируете если у вас

Сообщение от Грин

есть освобождение

?

[Tax_ist]

Сообщение от Veselenochka

а зачем вы книгу продаж формируете

Veselenochka, Видимо по этому:
5. При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

(ст. 168, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011)16. Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению)...
...
а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

(Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от 26.05.2009) "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

ИМХО
Хотя, если нет обязаности налогоплательщика (есть освобождение), то скорее всего не будет и проверки по НДС.

[Veselenochka]

Tax_ist, понятно, спасибо

[Грин]

Книгу продаж просят в налоговой для продления освобождения от НДС. А может кто-нибудь скажет, что делать в этой ситуации? Может кто сталкивался с этим?

[Veselenochka]

а вы услугу когда оказали по этой счет-фактуре? акт (накладная) есть у вас?

[Грин]

Накладная и счет-фактура есть, выписана 12 января 2011, а деньги пришли 28 декабря 2010г.

[Youlia]

На аванс без НДС счет-фактура не выставляется.

[Veselenochka]

вам не надо выписывать с/ф на аванс.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

[Б_С_К]

Сообщение от Veselenochka

вам не надо выписывать с/ф на аванс.

Я так понимаю что Он и не выписывал сч. ф-ру на аванс, учел эту сумму в Книге доходов и расходов (кассовым методом). Тоесть возможно это и правильно. Так как Книга Продаж служит для учета НДС и составляется на основании выписанных сч. фактур...