Лизинг автомобиля ИП на УСН

[Irina1405]

Подскажите, пожалуйста, ИП (УСН 15%) берет автомобиль в лизинг. Как это учитывается, если автомобиль на балансе у лизингополучателя? Какие расходы по лизингу можно учесть для расчета налога? Какие отчеты нужно сдавать? На УСН же нет налога на имущество?

[Вес`на]

Организации, использующие в качестве объекта налогообложения величину доходов, уменьшенную на сумму расходов, могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество. Такое право предоставлено подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.


По договору лизинга, или, как его еще называют, договору финансовой аренды, одна сторона - лизингодатель обязуется приобрести в собственность у определенного продавца имущество, указанное другой стороной - лизингополучателем, а затем передать его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. При этом лизингодатель не отвечает за выбор предмета лизинга и продавца. Впрочем, договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингополучателем. Так сказано в статье 665 Гражданского кодекса РФ.

Общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя называются лизинговыми платежами.

Согласно пункту 1 статьи 11 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 1 ст. 19 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

Когда лизингополучатель уплачивает лизингодателю выкупную стоимость имущества, возникает вопрос: а в какой момент лизингополучатель сможет учесть расходы на его приобретение в составе основных средств в целях исчисления единого налога?

Стоимость основных средств, полученных по договорам лизинга, может быть учтена в отчетном периоде перехода права собственности на эти основные средства. По мнению чиновников из Минфина России, до перехода права собственности на предмет лизинга лизингополучатель не сможет признать уплаченную сумму выкупной стоимости в качестве расходов на приобретение основных средств согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 марта 2005 г. № 03-03-02-04/1/88 «О расходах на приобретение основных средств организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения».

[Irina1405]

Спасибо! А ОСАГО, КАСКО, добровольное страхование гражданской ответственности-что из них может быть включено в расходы?

[Вес`на]

только ОСАГО, насколько я помню

[Irina1405]

Спасибо! А транспортный налог кто платит?

[Вес`на]

транспортный налог уплачивает та фирма, на которую на постоянной основе зарегистрирована облагаемая данным налогом техника

[Irina1405]

Подскажите, пожалуйста, если лизинговое имущество на балансе у лизингополучателя, какие проводки надо сделать в бухгалтерском и налоговом учете и на какие суммы? Когда признается расходом первые лизинговый платеж? Должны ли быть документы на ежемесячные лизинговые платежи?

[Larky]

Сообщение от Irina1405

какие проводки надо сделать в бухгалтерском

Никаких... В условиях отстутствия бухучета у ИП...

[Вес`на]

Сообщение от Irina1405

Когда признается расходом первые лизинговый платеж?

в дату выплаты

Сообщение от Irina1405

Должны ли быть документы на ежемесячные лизинговые платежи?

а как же? Договор и документы, подтверждающие уплату лизинговых платежей

[Irina1405]

А не имеет значения получено ли основное средство фактически?

[Вес`на]

Сообщение от Irina1405

А не имеет значения получено ли основное средство фактически?

эт в каком смысле? Вы что в лизинг взяли? ФантОм?

[Irina1405]

Подскажите, в каком периоде принимаются расходы по лизингу- в марте, когда была оплата, или в апреле, когда подписан акт приема-передачи автомобиля???