Штраф по соцстраху в годовой декларацию на прибыль в виде убытка

[iluch]

Фирма нулевая. Соцстрах выписал штраф 200 рублей.
Созданы следующие проводки:
Д.99 Кр. (субконо Причитающиеся налоговые санкции) 69 Штраф начислено (субконто Штрафы начисленно/уплачено) - введена вручную
Д.69 Кр. 51 Штраф уплачено.
Помимо этого (прибыли не было) сформировалась регламентная операция Д.09 Кр.68 Признание отложенного налогового актива 40 рублей.
Вроде все красиво, но при подаче годовой декларации на прибыль эти 200 рублей упрямо лезут в приложение 4 к листу 2 в виде убытка полученного после 01.01.2002. А их вроде бы и не должно быть

Что не так. Работаю в 1С 8.2

[Youlia]

Сообщение от iluch

сформировалась регламентная операция Д.09 Кр.68 Признание отложенного налогового актива 40 рублей.

А вы ПБУ 18 применяете?

[iluch]

Да. Это отражено в учетной политике организации

[Youlia]

Не очень понятно зачем вы это ПБУ применяете и отразили это в учетной политике, но штрафы за нарушение законодательства никогда не будут являться признаваемым расходом, т.е. они не могут формировать убыток по налогу на прибыль, а следовательно и отложенный актив. Видимо, проблема с проведением. 8.2 не любит ручные проводки, нужно искать соответствующий документ, имхо.

[iluch]

Как выйти то из этой ситуации? И к каким затратам на штрафы готовиться? Если это признание ошибки, то что нужно для того, что бы ее признать.
Судьба этих 200 рублей тянется со второго квартала 2010 года. Эта сумма весела до конца 2010 года на Дт. 99 потом она перебралась в Дт.84 и там обнулилась при получении прибыли компании по 2011 году.

[Youlia]

Штраф за нарушение законодательства формирует убыток на 99-м счете и соответственно на 84 тоже если это штраф прошлых лет. Но при этом налоговый убыток этот штраф не может формировать, т.к. не признается расходом. А поскольку он не признается расходом, то он не формирует никаких отложенных активов, следовательно вам надо убрать проводку 09 68.

[iluch]

Т.е. моя последовательность действий такая:
• Я вручную убираю проводку Д.09 Кр.68
• При этом появляется неуплаченный налог на прибыль
• Пишу письмо о некорректных совершенных проводок
• Уплачиваю налог
• И подаю уточненную декларацию на прибыль?
• Ожидаю дальнейших санкций
P.S. А как нужно было правильно строить проводки?

[Youlia]

Не очень понятно откуда у вас появляется неуплаченный налог на прибыль?

Сообщение от iluch

Фирма нулевая.

Если вы этот расход не учли и дохода тоже не было, то налог на прибыль = 0. Уточненную декларацию не обязательно подавать, если уточнения не приводят к возникновению доплаты по налогу.

[iluch]

Фирма нулевая по 2010 году. В 2011 была прибыль.
Спасибо Вам за пищу к размышлениям. Вот бы еще и руководство к действию для новичка в бухгалтерии