Договор возмездного оказания услуг может облагаться взносами в ФСС?

[Toooryyy]

Здравствуйте! В договоре возмездного оказания услуг прописано, что вознаграждение не облагается взносами в ФСС от НС и ПЗ. А как насчет взносов в ФСС, которые по ставке 2,9 ? В 212-ФЗ написано, что не облагаются, а я - стормозила, начислила в 4 кв. 2011.
Начислила, потому что сначала прочла: "К договорам о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждения по которым нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, относятся:
- договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
- договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
- договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
- договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
- договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
- договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
- договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
- агентский договор (ст. 1005 ГК РФ);
- договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
- другие договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (п. 2 ст. 421 ГК РФ, ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ)." - это меня сбило с толку.... Так все-таки начисляются или нет?
Еще я начислила в ТФОМС и ФФОМС. Укажите мне на мои ошибки, пожалуйста!

[Youlia]

Не надо было начислять 2,9 ФСС. ТФОМС и ФФОМС в прошлом году начислялись, в этом - только ФФОМС.

[Toooryyy]

Я уже сделала уточненку. Теперь назрел второй вопрос. Скажите пожалуйста, а какой проводкой отразить эту операцию в БУ и НУ? И будет ли это изменять базу для начисления налога на прибыль?

[Youlia]

Что вы хотите отразить в БУ и в НУ? Не очень понятно...

[Toooryyy]

Ну теперь же задолженность перед ФСС изменилась, т.к. я ранее начислила 3000 по ставке 2.9 и задолженность за нашей фирмой равнялась 3000. Теперь же, раз 3000 можно было не начислять -справедливо, что задолженность перед ФСС будет равняться нулю. Какая будет проводка?

[Toooryyy]

Я сделала сторно Дт 26 Кт 69.01 -3000, но может быть нужно в Дт 91.02? Прибыль я в том квартале уменьшила на сумму 3000, соответственно, теперь она все-таки, не уменьшилась на 3000. Вот и интересно, как в НУ это отразить? В текущем квартале или в этом? Ведь баланс уже сдан

[Youlia]

Если баланс уже сдан, то проводки надо делать в следующем году. А по НУ - подавать уточненную декларацию, если вы эти суммы приняли в расход.

[Toooryyy]

Ясно. Спасибо. Теперь появятся постоянные разницы в БУ и НУ? Как их отразить, на каком счету и какой проводкой?

[Youlia]

Если вы ПБУ18 применяете, то у вас будут проводки на разницы, если нет - то и не стоит этим заморачиваться)

[Toooryyy]

А в каком случае надо применять ПБУ 18? Кто обязан?

[Youlia]

Тот, кто не является малым предприятием например.

[Toooryyy]

А если малое предприятие и фирма принимает ПБУ 18? Так можно?

[Youlia]

Можно, но зачем вам такие сложности?

[Toooryyy]

Хочу научиться применять ))

[Youlia]

Сообщение от Toooryyy

Хочу научиться применять ))

Вам и без этого ПБУ есть чего изучать))) ну а это ПБУ для тех, кому уже ничего учить не надо, но очень хочется заморочится)))