Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
19.05.2012, 20:43 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Задача по УСН
Задание для курсовой работы. Вроде все посчитала, но совсем запуталась с суммами, на которые можно уменьшить налоговую базу, и поэтому совсем не уверена в решении. Подскажите, пожалуйста, правильно ли произведен расчет и так ли я заполнила декларацию?
Задание: Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 г, заполнить декларацию. Условия: Организация применяет объект налогообложения "Доходы". Доход за 4 квартал 2011 года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС: 37 800 руб. Решение: 1) Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога: Сумма полученных доходов за налоговый период (стр210): 1 176 000 + 1 890 000 = 3 066 000 руб. Ставка налога 6% (стр201) Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр260): 3 066 000 * 6% = 183 960 руб. стр280: Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за год составили: 16 800 + 15 400 + 26 600 + 37 800 = 96 600 руб. Сумма, на которую уменьшается налоговая база: 183 960 * 50% = 91 980 руб. 2) Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика: Расчет налога за 9 месяцев: 1 890 000 * 6% = 113 400 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за 9 месяцев составили: 15 400 + 37 800 = 53 200 руб. (Сумма, на которую уменьшается налоговая база, т.к. 113 400 * 50% = 57 600 руб. 57 600 > 53 200) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (стр060): 183 960 - 91 980 - 53 200 = 38 780 руб. |
19.05.2012, 22:16 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,517
Спасибо: 1,921
|
Re: Задача по УСН
9 м-цев
1 890 000 х 6% = 113 400 начислен налог УСН 15400 + 37800 = 53200 53200 меньше чем 50%, поэтому полностью можем поставить к вычету, и тогда к уплате за 9 м-цев сумма получится: 113 400 - 53 200 = 60 200. Далее, за 4 квартал, декларация будет не за один квартал, а годовая и соответственно, все суммы будут нарастающим итогом: Доходы 1 890 000 + 1 176 000 = 3 066 000 Сумма исчисленного налога 6% = 183 960 суммы выплат пособий и ОПС за год: 53 200 + 43 400 = 96 600, что является больше чем 50% от суммы исчисленного налога, поэтому к вычету ставим только сумму не превышающую 50%, т.е. 91980 и тогда, 183960 - 91890 = к уплате 91890 , но так как за 9 м-цев мы уплатили 60 200, то 91890 - 60 200 = 31 780 руб
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
19.05.2012, 22:23 | #3 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,517
Спасибо: 1,921
|
Re: Задача по УСН
Цитата:
Понятно ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.05.2012, 23:06 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Задача по УСН
MarinaAnna, вот бы нам так в институте объясняли!! Вы даже не представляете, насколько я Вам признательна! Вы так подробно все пояснили, теперь все понятно, я уловила суть своей ошибки, надеюсь больше такого не допущу. Большое Вам спасибо за помощь и извините, что заняла Ваше время.
|
20.05.2012, 02:09 | #5 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,517
Спасибо: 1,921
|
Re: Задача по УСН
Ольга Неван, Сразу хочу пояснить, что эти данные по условиям задачи. Потому что я так думаю, что при обучении, учебные заведения отстают и не успевают за налоговыми изменениями.
Цитата:
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
Метки |
задача, усн |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|