Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

[Seville]

Здравствуйте! Прошу помочь с задачей. Решила, сдала, к доработке, но не могу понять, что именно и почему неправильно.

Задача:
НДС (ООО «Актив»)

В бухгалтерском учете организации ООО «Актив» отражены следующие операции:
1. 20 июля покупателю ООО «Каскад» произведена отгрузка продуктов питания на сумму 500 000 рублей, в том числе НДС – 10%;
2. 31 июля выставлены документы ООО «Аренда» на арендную плату за июль за предоставленные в аренду основные средства на сумму 35 000 рублей;
3. 2 августа выпущено промышленных товаров на сумму 470 000 рублей;
4. 7 августа поступили денежные средства от ООО «Аренда» за аренду основных средств за июль 35 000 рублей;
5. реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 470 000 рублей, амортизация – 330 000 рублей, цена реализации – 260 000 рублей;
6. приобретены товарно-материальны¬е ценности на сумму 220 000 рублей, оплачены поставщику 70% от суммы (в том числе НДС – 18%)%
7. 15 августа поступили денежные средства за отгруженную продукцию от ООО «Каскад» - 500 000 рублей, в счет предстоящих поставок перечислено 140 000 рублей;
8. от ЗАО «Интерес» поступили денежные средства в размере 140 000 рублей, продукты питания отгружены на сумму 150 000 рублей;
9. безвозмездно на развитие производства получены 140 000 рублей;
10. 25 августа поступили денежные средства от ООО «Дизайн» в сумме 430 000 рублей, промышленные товары отгружены на сумму 380 000 рублей;
11. за оказанные консультационные услуги организация перечислила 20 000 рублей;
12. оплачена подписка на литературу на следующий отчетный период – 25 000 рублей;
13. списана просроченная дебиторская задолженность в размере 265 000 рублей.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за данный период.


Мое решение:
1)500000*10/110=45454,55 руб (НДС исходящий)
2)документы выставлены, но оплаты пока не было. Нужно ли тут что нибудь считать? я не считала.
3)товары выпущены, но не реализованы
4)35000*18/118=5338,98 р (НДС исходящий)
5)Согласно ст.154 п.3 НК РФ НБ=цена реализации-остаточная стоимость.
Отсюда: (260000-140000(ост.стоимость))*18%=21600 руб(НДС исход)
6)220000*0,7*18/118=23491,5 руб (НДС входящий)
7)140000*18/118=21355,93 руб (НДС исход)
8)140000*10/110=21355,93 руб (НДС исход)
9)по ст.162 НК РФ деньги, полученные безвозмездно, НДС не облагаются
10)430000*18/118=65593,22 руб(НДС исход)
11)20000*18/118=3050,35 руб (НДС вход)
12)250000*10/110=2272,73 р. (НДС вход)
13)дебиторская задолженность должна быть списана за счет собственных средств налогоплательщика: 265000*18%=47700р(НДС исход)

НДС итого=45454,55+5338,98+21600-23491,53+21355,93+21355,93+65593,22-3050,85-2272,73+47700=199583,5руб

[Аланда]

Seville, я не всегда хорошо понимаю,как сформулированы условия задачи,поэтому напишу общие правила расчета НДС.Самое главное,что НДС исходящий считается по реализации-по оформленным документам реализации ( накладная на отгруженный товар,акт об услугах аренды и прочая реализация) и факт оплаты или неоплаты этой отгрузки не имеет значения.Кроме того, к суммам НДС по отгрузкам добавляется сумма НДС по полученным предоплатам от покупателей/заказчиков/арендаторов. Сумма НДС к вычету складывается из НДС по оприходованным материалам,товарам,услугам,полученным от поставщиков,и здесь тоже неважен факт оплаты/неоплаты,только оприходование и наличие счета-фактуры от поставщика.Однако,если если есть счет-фактура от поставщика на проплаченный ему аванс ( и есть договор о предоплате),сумму этого НДС тоже можно поставить к вычету.
Пересмотрите свои расчеты с учетом того,что я написала,может быть найдете ошибку,например вот здесь

Сообщение от Seville

2)документы выставлены, но оплаты пока не было. Нужно ли тут что нибудь считать? я не считала.

поскольку документы на аренду выставлены,прошла реализация услуги аренды и нужно начислить НДС с этой реализации.
Если еще раз более коротко,то НДС рассчитывается по отгрузке ,а не по оплате.НДС с оплат начисляется только при получении предоплат/авансов от покупателей.

Сообщение от Seville

11. за оказанные консультационные услуги организация перечислила 20 000 рублей

Если эти услуги еще не были оказаны,я не стала бы начислять НДС с этой предоплаты ( но это на практике,а как поступать при решении задач,я не знаю)

[Seville]

Вот п. 5 вызывает сомнения.

Сообщение от Seville

5. 5. реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 470 000 рублей, амортизация – 330 000 рублей, цена реализации – 260 000 рублей;

В статье журнала "Практический Бухгалтерский Учет" написано, что "Если объект, в свое время, приобретался для использования в операциях, облагаемых НДС, то сумма входного налога была приняты к вычету. Поэтому при продаже такого основного средства налоговой базой по НДС признается цена, указанная в договоре". Тогда как, в ст.154 п. 3 НК РФ: "При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)."

Как тогда, здесь определить Налоговую базу?

[ЛРК]

Сообщение от Seville

Как тогда, здесь определить Налоговую базу

260 000/118*18 = Сумма НДС к уплате в бюджет.
Другого здесь нет.

[ЛРК]

Сообщение от Seville

с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса

Вы эту статью-то читали? Она к вам не относится, точнее, не относится к данному случаю.

[Seville]

Сообщение от Seville

13. списана просроченная дебиторская задолженность в размере 265 000 рублей.

а как быть здесь? просто списать? или 265 000 *18/118??

[ЛРК]

Сообщение от Seville

а как быть здесь?

если по этой задолженности не принимался авансовый НДС к вычету, то просто списать. Если принимался, то восстановить.

[Алина Ник]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста с задачей
В марте организация произвела 600 единиц продукции. Фактическая себестоимость продукции составила 400 руб. Продукция реализована:
300 единиц - по цене 450 руб. (без НДС);
200 единиц – по цене 500 руб. (без НДС);
100 единиц – по цене 200 руб. (без НДС)
Рыночная цена предшествующего периода составила 470 руб., текущего периода – 465 руб. В марте было приобретено сырье на сумму 5*000*000 руб.(без включения НДС) из них на себестоимость списано 60% (остальное на непроизводственные нужды)
Определите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет

[ЛРК]

Алина Ник, а ваш расчет какой?

[MarinaAnna]

ЛРК, А нет у нее расчета, она хочет, чтобы мы рассчитали и именно в отчетный период ни раньше, ни позже.