Декларация по налогу на прибыль

[Кактусенок]

Добрый вечер!
Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев сдали в налоговую по старой форме.
Подскажите, пожалуйста, наши далнейшие действия.
Спасибо!

[ILD17]

Отправили по почте?

[Кактусенок]

Да, отправили почтой!

[ILD17]

Пришлют требование о предоставлении в нужном виде. Штрафовать не имеют права так как декларация сдана хоть и в старом формате. (Смотрите арбитражную практику).

[S55588]

Добрый день! помогите, пожалуйста как сдать декларацию на прибыль, если расходы есть, а реализации нет???

[S55588]

Кактусенок, помогите если это возможно!!!

[ILD17]

Сообщение от S55588

Добрый день! помогите, пожалуйста как сдать декларацию на прибыль, если расходы есть, а реализации нет???

Все зависит от того есть ли у вас работы которые вы фактически выполняете и которые будут реализованы в будущем периоде.

[S55588]

Спасибо, что ответили.Я вообще в этом деле практически ни чего не знаю. Но хотя бы скажите. Товар закупили в сентябре и всё. Продаж не было, что нужно в декларации заполнить???

[ILD17]

Налоговая обычно придирается к том что затраты не несут экономической обоснованности так как нет деятельности приносящего дохода, то есть вам надо быть готовыми обосновать им что ваши затраты направлены на получение дохода в будущем. А декларация заполняется как обычно, косвенные затраты полностью отражаете в декларации (то есть отражаете убыток), а прямые остаются висеть до реализации (если конечно они у вас есть). Ну и готовите объяснение для налоговой (как правило присылают требование для предоставления пояснений, иногда правда вызывают, но и в этом ни чего страшного нет, приезжаете объясняете и спокойно уезжаете, если такие декларации буду носить периодический характер могут назначить выездную).

[S55588]

Спасибо огромное. А как мне нужно понять что это косвенные затраты, и какая сумма или цифра? Т.е. я не знаю даже куда ставить в какую строку, спасибо заранее)))

[ILD17]

Налоговый кодекс Российской Федерации
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.


Иными словами к прямым расходам относятся затраты которые точно принадлежат к какой либо номенклатуре или их точно можно распределить между какими либо номенклатурами ТРУ, все остальные затраты относятся к косвенным. Что относится к прямым. а что к косвенным вы должны определить в учетной политике для налогового учета.
Расходы отражаются на листе 02 и приложений к ней декларации по налогу на прибыль. Для правильного заполнения декларации советую скачать программу Налогоплательщик ЮЛ с официального сайта ГНИВЦ.

[Егор Дубровин]

Сообщение от S55588

Спасибо огромное. А как мне нужно понять что это косвенные затраты, и какая сумма или цифра? Т.е. я не знаю даже куда ставить в какую строку, спасибо заранее)))

в учетной политике для целей налогообложения должны быть прописаны категории расходов, относящихся к прямым (прямое требование ст. 318 НК РФ), все остальное - косвенные, за исключением внереализационных

[ML2209]

О,Господи! тяжелый случай.
не знаю, как выплатить дивиденды(
1.Отчет о прибылях и убытках за 2011год Прибыль (стр 23001) 68тр (здесь верно)
текущий налог на прибыль (2410) 9 тр (как посчитался не понятно мне(, чистая прибыль 59 тр
2.Беру декларацию по прибыли 2011 Налоговая база (стр 110) 77тр(???)
налог на прибыль(180) 15тр
3.Если смотреть в программе операцию реформация баланса на 84 сч отнесена сумма 54 тр
Какую сумму дивидов выплатить?, по идее 54 тр

[glad]

да уж, вопрос на засыпку -какую прибыль распределять бухгалтерскую или налоговую??

[glad]

............

Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
Ответа на вопрос о том, что следует понимать под чистой прибылью, гражданское законодательство не содержит. Механизм ее расчета содержит Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция). Так, согласно Инструкции для обобщения информации о формировании конечного финансового результата (чистой прибыли или чистого убытка) деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 "Прибыли и убытки". Чистая прибыль или чистый убыток слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

[glad]

продолжение...

Согласно п. 2 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит в том числе из отчета о прибылях и убытках.
В соответствии со ст. 15 Закона N 129-ФЗ представляемая годовая бухгалтерская отчетность, включая и отчет о прибылях и убытках, должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации.
Информация о чистой прибыли (о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке)) отражается по строке 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" (п. 23 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н).
Таким образом, показатель "чистая прибыль", отражаемый в отчете о прибылях и убытках годовой бухгалтерской отчетности, подлежит утверждению в составе годовой бухгалтерской отчетности.
Согласно ст. 34 Федерального закона N 14-ФЗ общее собрание участников общества, к компетенции которого в соответствии со ст. 33 Федерального закона N 14-ФЗ относится утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов, должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года.
Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (Инструкция).

[glad]

ML2209, а по вашей ситуации -видно что не верно отражена сумма налога на прибыль в форме № 2 "Отчёт о прибылях", должно быть не 9-ть а 15-ть, тогда и чистая прибыль сойдётся,а именно 54т.р., с неё начисляются дивиденды.

[ML2209]

Сообщение от Balyakina

ML2209, а по вашей ситуации -видно что не верно отражена сумма налога на прибыль в форме № 2 "Отчёт о прибылях", должно быть не 9-ть а 15-ть, тогда и чистая прибыль сойдётся,а именно 54т.р., с неё начисляются дивиденды.

Да, только как приняли "Отчет о прибылях" если неправильно посчитан налог.? или может не тот отчет распечатали и положили в папку, в общем 54тр буду распределять.

[glad]

Сообщение от ML2209

Да, только как приняли "Отчет о прибылях" если неправильно посчитан налог.? или может не тот отчет распечатали и положили в папку, в общем 54тр буду распределять.

ошибка может быть... распределяйте 54тр