Какие расходы влияют на налоговую базу?

[Юля Юля]

Когда мы заполняем КУДиР, мы пишем в расходах "расходы банка, комиссию", например? Какие расходы мы НЕ УКАЗЫВАЕМ?

[Юля Юля]

Скажите еще, в КУДиРе остается энная сумма в графе ДОХОДЫ с прошлого года. У нас 55 тысяч. С нее мы платим налог УСН 15%.
В следующий год в графу ДОХОДЫ эта сумма переходит или нет?

[Аланда]

Юля Юля, в Книге доходов и расходов вы указываете только те расходы,которые учитываете при расчете налога,они все перечислены в НК( ст.346.15)
http://mvf.klerk.ru/nk/346_16.htm
.Услуги банка учитываются при налогообложении,поэтому их указываете.

Сообщение от Юля Юля

остается энная сумма в графе ДОХОДЫ с прошлого года. У нас 55 тысяч. С нее мы платим налог УСН 15%.
В следующий год в графу ДОХОДЫ эта сумма переходит или нет?

Вопрос непонятен.Книга заполняется за один налоговый период,то есть за Год,значит,доходы, полученные в предыдущем году не должны быть показаны в следующем году.

[Юля Юля]

Спасибо большое. Я все поняла.
В общем, выходит, что указываем ВСЕ расходы, кроме налогов.

[ML2209]

Сообщение от Юля Юля

Спасибо большое. Я все поняла.
В общем, выходит, что указываем ВСЕ расходы, кроме налогов.

Сообщение от Аланда

в Книге доходов и расходов вы указываете только те расходы,которые перечислены в НК( ст.346.15)

Какие налоги вы имеете в виду? если усн- то нет.

[Юля Юля]

Я так понимаю, что в Книге доходов и расходов в расходах я не буду указывать налог на землю, налог по упрощенной СН, который платим раз в год.
А НДФЛ, например, мы вписываем в статью расходов. Вернее, зарплата идет вся без вычета НДФЛ.
Так?

[Аланда]

Сообщение от Юля Юля

НДФЛ, например, мы вписываем в статью расходов. Вернее, зарплата идет вся без вычета НДФЛ.

Да,правильно.

Сообщение от Юля Юля

налог на землю,

Вот с этим налогом у меня уверенности нет,что он не учитывается при налогообложении

[ML2209]

Аланда, я так понимаю, вы работаете на усн, может знаете, у меня не будет реализации в декабре, значит в расход я не должна включать в зп за декабрь?(хотя бы производственных работников) и налогов с зп?

[Аланда]

Сообщение от ML2209

вы работаете на усн,

Нет,уже давно не работаю Но свое мнение иногда высказываю

Сообщение от ML2209

у меня не будет реализации в декабре, значит в расход я не должна включать в зп за декабрь?(хотя бы производственных работников) и налогов с зп?

Почему же вы не должны показывать свои обоснованные расходы.Если не было реализации,это не значит,что рабочие не работали.ИМХО
Тем более,что при УСН доходы считаются не по реализации,а по поступлениям от покупателей.Может быть,у вас были авансовые платежи,под которые вы просто не успеете сделать реализацию,но доход от поступлений все равно учтете.Кроме того,ведь доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала года,поэтому,возможно,вы все равно выйдете на какой -то налог по результатам года,и,если вы уже заплатили больше,чем будет налог по году,не будете ничего доплачивать.Только не забудьте рассчитать минимальный налог ,который получается за год (1% от доходов) и сравнить его с налогом,рассчитанным как 15% от доход-расход,и если минимальный окажется больше,придется платить его.Хотя ,если не ошибаюсь,сейчас можно учесть платежи по единому налогу в счет уплаты минимального.Это нужно уточнить.

[Аланда]

Сообщение от Юля Юля

налог на землю,

Все -таки я считаю,что уплаченный земельный налог должен учитьваться при расчете единого налога в соответствии с НК
Ст.346.16,п1.пп.22
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
То есть все налоги ,уплаченный в соответствии с законодательством ,кроме самого Единого налога.

[ГЛБ]

Сообщение от ML2209

у меня не будет реализации в декабре, значит в расход я не должна включать в зп за декабрь?(хотя бы производственных работников) и налогов с зп?

ML2209, если з/п будет выплачена в декабре и налоги с нее перечислены тоже в декабре, то даже при отсутствии реализации вы имеете полное право принять расходы.

Сообщение от Аланда

Все -таки я считаю,что уплаченный земельный налог должен учитьваться при расчете единого налога в соответствии с НК
Ст.346.16,п1.пп.22
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
То есть все налоги ,уплаченный в соответствии с законодательством ,кроме самого Единого налога.

абсолютно так, и траспортный туда же

[MarinaAnna]

Сообщение от ML2209

у меня не будет реализации в декабре, значит в расход я не должна включать в зп за декабрь?(хотя бы производственных работников) и налогов с зп?

Правомерно ли признание доходов предприятием-«упрощенцем», если оно не ведет хозяйственной деятельности
Позиция инспекции
Компания, применяющая УСН, ничего не производила, не продавала и не оказывала услуг. Соответственно, у предприятия отсутствовали доходы от основной деятельности. Из-за этого организация лишилась права учитывать какие-либо расходы, в том числе на зарплату работников, аренду помещения, плату за электроэнергию, связь и содержание автотранспорта.

Позиция налогоплательщика
Все расходы подтверждены первичными документами, оформленными надлежащим образом. Значит, не взирая на отсутствие доходов от основной деятельности, организация могла списать затраты на уменьшение налогооблагаемой базы.

Решение суда
Налогоплательщик вправе самостоятельно решать, какие издержки экономически оправданы применительно к его финансово-хозяйственной деятельности. Так как руководство сочло данные траты разумными, и бухгалтерия предоставила всю необходимую документацию, компания на УСН обоснованно сформировала расходы (постановление ФАС СЗО от 17.04.08 г. № А56-14276/2007).

---------------------
Вы же зарплату за декабрь собираетесь начислить и взносы начислить ? Если вы и выплатите ее в декабре и взносы в декабре за декабрь перечислите, то почему нет ? вполне правомерно включить если выплатите и перечислите в расход.

[Larky]

Сообщение от ML2209

у меня не будет реализации в декабре, значит в расход я не должна включать в зп за декабрь?(хотя бы производственных работников) и налогов с зп?

Поскольку налоговым периодом является год и все доходы и расходы считаются нарастающим итогом, то о каком изъятии из декларации расходов за какой-либо месяц может идти речь?

[ML2209]

вот есть одно письмо может кому пригодится

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
06.09.2006N 03-11-04/2/186
Вопрос: Предприятие с момента своего создания (2005 год) находится на упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. С 2005 года осуществляется достройка и внутренняя отделка объекта недвижимости - нежилого помещения, в котором будет располагаться медицинский центр. В 2006 году планируется ввод его в эксплуатацию и получение дохода от оказания медицинских услуг.

Может ли предприятие при отсутствии дохода учесть в целях исчисления единого налога следующие расходы: коммунальные платежи, предъявляемые ТСЖ в период, когда предприятие осуществляет достройку и внутреннюю отделку помещения, расчетно-кассовые услуги банка, заработную плату управленческого персонала (руководителя и бухгалтера), платежи, связанные с получением лицензии на медицинскую деятельность, обучение персонала в целях получения лицензии, расходы на приобретение мебели и оборудования.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В целях главы 26_2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, перечень которых установлен статьей 346_16 Кодекса, при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности направленной на получение дохода (пункт 1 статьи 252 Кодекса).

Как усматривается из представленного письма, организация оплачивает коммунальные платежи, расчетно-кассовые услуги банка, платежи, связанные с получением лицензии на медицинскую деятельность, обучение персонала, расходы на приобретение мебели и оборудования, выплачивает заработную плату управленческому персоналу.

Однако учитывая, что указанные затраты произведены в период, когда организация не осуществляет предпринимательскую деятельность в виде оказания медицинских услуг, данные расходы в целях налогообложения не учитываются.


Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
А.И. Иванеев

[Аланда]

ML2209, Во-первых письмо несколько старовато (2006 год),во-вторых,там и случай особый,когда расходы производились до того,как вообще могла начаться деятельность ( без лицензии осуществлять медицинскую деятельность невозможно в принципе),в третьих,с этим выводом тоже можно поспорить ,потому что все расходы были обоснованными с той точки зрения,что организация уже существует,снимает помещение,набран штат работников,проходят платежи по банку,только начало самой деятельности отодвигается до момента получения лицензии,но это не означает,что расходы необоснованны.
В ответ на ваше письмо могу привести другое,более позднее

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



ПИСЬМО
от 6 сентября 2012 г. N 03-11-11/272


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при условии, если доходы им еще не получены, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщик вправе учитывать расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 Кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса, а именно расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, если расходы на ремонт помещения (в случае использования данного помещения в целях осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода) обоснованны и документально подтверждены, а также оплачены, то независимо от факта получения дохода в налоговом периоде налогоплательщик вправе учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения".

[ГЛБ]

Сообщение от ML2209

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности направленной на получение дохода (пункт 1 статьи 252 Кодекса).

а что это не те расходы, которые можно принять в расходы? вся деятельность направлена на извелечение прибыли и получения дохода, другое что иногда может и не быть прихода, но это совсем не значит, что расходы были направлены не на получение дохода, пусть докажут обратное.

[Юля Юля]

У нас такая ситуация. Всегда есть деньги (остаток+ поступления от аренды) на Р/счете. С них мы платим все платежи, все проходит через банк, кассы нет.
А в Книге доходов и расходов получается, что доходов мало, а расходов намного больше... Почему так?

[MarinaAnna]

Сообщение от Юля Юля

А в Книге доходов и расходов получается, что доходов мало, а расходов намного больше... Почему так?

А займов у вас никогда не было ?

[Аланда]

Юля Юля, ваши вопросы сейчас относятся к учету в той же фирме,о которой вы писали в другой теме
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=635277#post635277
или это уже другая организация.

Сообщение от Юля Юля

Книге доходов и расходов получается, что доходов мало, а расходов намного больше

В книге доходов и расходов показываются только доходы и расходы,Учитываемые при налогообложении,то есть ,доход ваш будет в виде поступлений оплат за аренду помещения,если другой деятельности нет,а вот займы,которые вы получаете ,чтобы покрыть расходы,не являются доходом,который учтется при расчете налога.Таким образом ,если поступления от арендаторов не покрывают ваши расходы (уж не знаю,какие) и вам приходится брать займы,в книге доходов и расходов расходы будут превышать доходы.Только непонятно,зачем держать фирму,которая не только не получает прибыли от своей деятельности,но практически все время подпитывается займами,которые нужно будет когда-то отдавать.