Авансовый отчёт и НДС

[Lady Anna]

По внутренним документам организации сотрудник имеет право отчитаться по авансовому отчёту в течении месяца.
Был куплен материал за наличный расчёт 25.12.12. На покупку материала была выписана накладная, счет-фактура и кассовый чек. То есть материал был куплен с НДС

Сотрудник отчитался по авансовому отчёту 25.01.2013, т.е. после сдачи декларации по НДС.

Эту счет-фактуру мы имеем право принять к вычету в 1 кв. 2013г.? Или всё же обязаны принять в 4кв.2012 и подать уточненку?

[Дебет и кредит]

Если счет-фактура датирована декабрем 2012, то подавайте уточненку

[LiGro]

Мне кажется что можно принять к вычету в 1 кв.2013 года
вы сможете подтвердить, что документы пришли в компанию с опозданием (АО был предоставлен 25.01.13). Тогда принять НДС к вычету можно в том периоде, когда бухгалтерия получит первичку и счет-фактуру (п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Есть еще журнал регистрации входящей корреспонденции, отразите там что с/фактура получен в январе!

[Дебет и кредит]

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

[Lady Anna]

Сообщение от Дебет и кредит

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

не знаю даже... а как тогда быть со случаями, когда документы почтой приходят позже? Тоже тогда встречка не сойдется. Но, вроде же, если есть штамп почты, что документ пришёл позже, то мы смело принимаем счет-фактуру к вычету тогда, когда она пришла по факту? Или не смело принимаем?

[Дебет и кредит]

Сообщение от Lady Anna

не знаю даже... а как тогда быть со случаями, когда документы почтой приходят позже? Тоже тогда встречка не сойдется. Но, вроде же, если есть штамп почты, что документ пришёл позже, то мы смело принимаем счет-фактуру к вычету тогда, когда она пришла по факту? Или не смело принимаем?

Как мне ответили на такую ситуацию "для этого и существуют уточненки", точнее Вам не подскажу

[LiGro]

Сообщение от Дебет и кредит

LiGro, а если вдруг в 4 кв 2012 или 1 кв 2013 у той или другой фирмы будет встречка и окажется, что они приняли в разные периоды вх/исх НДС, проблем не будет?

Сколько раз встречка была, у меня доки с Камчатки шли, и что. Не важно поставщик поставил у себя реализацию в положенные сроки, выставил счет/фактуру. Мне доки шли месяц. И как по вашему я должна принять входной НДС!

Организация сдала декларацию по НДС за II квартал. В ней отражена сумма НДС к зачету из бюджета. В III квартале приходит счет-фактура от поставщика, ТМЦ по данному счету-фактуре были оприходованы во II квартале, подтверждение даты фактического получения счета-фактуры имеется.
Каковы действия бухгалтерии в данном случае: отразить НДС к зачету, сдать уточненную декларацию за II квартал или отразить эту сумму в декларации за III квартал?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Вносить исправления в декларацию за II квартал не следует, так как наличие счета-фактуры является одним из условий для правомерного вычета. До выполнения этого условия вычет не предоставляется. Право на вычет НДС в рассматриваемой ситуации возникает только в III квартале, когда соответствующий счет-фактура фактически поступил в организацию и у нее есть документальное подтверждение факта более позднего получения счета-фактуры поставщика.

Обоснование вывода:

Вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты. Условиями для вычета НДС согласно п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ являются:

- приобретение товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

- наличие счета-фактуры поставщика, оформленного в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ;

- наличие первичного документа, на основании которого указанные товары (работы, услуги) принимаются к учету.

Только в том налоговом периоде, в котором все перечисленные условия соблюдены, организация может принять НДС к вычету. В связи с этим в рассматриваемом случае право на вычет налога возникает у организации только после получения счета-фактуры (при условии выполнения остальных требований НК РФ).

Счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила) утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

На основании п. 1 и п. 2 Правил покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур. В этом журнале счета-фактуры хранятся и регистрируются по мере их поступления от продавцов. Пунктом 8 Правил предусмотрено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

Если счет-фактура получен с опозданием, вычет НДС, по мнению финансовых и налоговых органов, должен производиться в том налоговом периоде, в котором он будет получен (письма Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18, от 13.06.2007 N 03-07-11/160, письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2007 N 19-11/036466).

Порядок подтверждения даты получения счета-фактуры в НК РФ не закреплен, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно позаботиться о том, каким образом подтвердить дату получения счета-фактуры.

Например, подтверждением даты получения счета-фактуры, направленного по почте, может являться конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения (письмо Минфина России от 10.11.2004 N 03-04-11/200) или запись в журнале регистрации входящей корреспонденции (письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/133). Порядок представления счетов-фактур может быть закреплен сторонами в договоре поставки, что может помочь подтвердить дату получения счета-фактуры.
Вы думаете что все бухи сдают уточненки по таким вопросам? Если они действительно получили счет/фактуру в январе значит и принимают НДС в январе!

[LiGro]

Вот еще последнее что нашла

Письмо Минфина России от 03.05.2012 г. № 03-07-11/132

Вопрос: О применении счетов-фактур в целях получения вычетов по НДС.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения счетов-фактур для вычетов по налогу на добавленную стоимость и сообщает следующее.

Согласно п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями указанной статьи Кодекса предусмотрено, что вычеты налога на добавленную стоимость производятся только при наличии счетов-фактур.

Таким образом, в случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

03.05.2012

[Дебет и кредит]

LiGro, спасибо, теперь буду знать, на что опираться, а то мне мой куратор по НДС говорил, что только уточненку можно сдавать

[надяя]

Сообщение от Lady Anna

По внутренним документам организации сотрудник имеет право отчитаться по авансовому отчёту в течении месяца.
Был куплен материал за наличный расчёт 25.12.12. На покупку материала была выписана накладная, счет-фактура и кассовый чек. То есть материал был куплен с НДС

Сотрудник отчитался по авансовому отчёту 25.01.2013, т.е. после сдачи декларации по НДС.

Эту счет-фактуру мы имеем право принять к вычету в 1 кв. 2013г.? Или всё же обязаны принять в 4кв.2012 и подать уточненку?

У меня был случай когда тоже принесли сф позже, я приняла ее к вычету в том периоде когда принесли и заполнила ради такого дела даже журнал входящей кор-ии и за этот квартал у меня как раз была камералка по НДС не придирались они к моей сф с др. периода даже сф одна была с ошибкой в юр адресе тоже ни слова не сказали хотя нервов потрепали

[sous]

Сообщение от Lady Anna

за наличный расчёт 25.12.12. На покупку материала была выписана накладная, счет-фактура и кассовый чек. То есть материал был куплен с НДС

и оприходовали тоже в январе 2013 ?

[sous]

Сообщение от Lady Anna

По внутренним документам организации сотрудник имеет право отчитаться по авансовому отчёту в течении месяца.

по моему мнению, авансовый отчет - это отчет о произведенной оплате, а приобретенный материал и документы сотрудник должен сдавать быстрее

[LiGro]

Сообщение от sous

по моему мнению, авансовый отчет - это отчет о произведенной оплате, а приобретенный материал и документы сотрудник должен сдавать быстрее

Что должен никто не спорит! Но так случилось, поэтому и вопрос о принятии НДС в следующем квартале!

[Lady Anna]

Сообщение от sous

по моему мнению, авансовый отчет - это отчет о произведенной оплате, а приобретенный материал и документы сотрудник должен сдавать быстрее

мы строим в нескольких городах. Чтобы все документы приходили в офис в срок - это моя несбыточная мечта.

[sous]

Сообщение от Lady Anna

Чтобы все документы приходили в офис в срок -

если речь только об ндс, то я считаю что да, предъявляйте в 1 квартале,
а материалы которые купили в декабре вы все таки приходуете 2012 годом?

[ЛРК]

Мое мнение. Представьте ситуацию. Сотруднику дали задание купить дрель. Дали денег. Он 29 декабря покупает дрель, ему дают товарную накладную, счет-фактуру, все правильно, вот только отчитаться он не успел. Кассу закрыли, остатки свели, всё. И сидел он все праздники в обнимку с коробкой с дрелью. Принес ее на склад 9 января, и отчитался по деньгам 9 января.
Итак, что имеем. Товар поступил на склад в 1 квартале 2013 года, соответственно, и право на вычет НДС будет в 1 квартале 2013 года.

[sous]

Сообщение от ЛРК

Кассу закрыли, остатки свели,

неудачный пример, касса к авансовому отчету никакого отношения не имеет

и не вижу что может помешать 9 января отразить в учете дрель 29 декабря, таким образом вы и все остальные косвенные затраты будете в январе отражать - типа аренда, услуги связи, начисление зарплаты, ну и прочее

[ЛРК]

Сообщение от sous

касса к авансовому отчету никакого отношения не имеет

а деньги лишние в кассу сдать, например?

[ЛРК]

Ну, если у вас таких случаев не было, которые могут помешать))) У меня были, и много раз. Поэтому предпочитаю приходовать материалы в тот момент, когда подотчетное лицо их реально передало на склад. А не задним числом.

[sous]

Сообщение от ЛРК

а деньги лишние в кассу сдать, например?

вернет через неделю