Найдено украденное имущество и налог на прибыль

[Toooryyy]

Здравствуйте! 2 года назад проводилась инвентаризация и была выявлена недостача имущества (счет 08) на сумму 3 000 000 руб. спустя время органы полиции разыскали это имущество, но оно было испорчено и по оценке эксперта стоимость составила 1 618 000 руб. Как все это отразится в налоговом учете?

[L_a_r_i_s_a]

Покопалась в консультанте. Вот Пример.doc Может поможет.

[Toooryyy]

Спасибо)) И еще вопрос по доходам: возникает ли тут доход, если имущество не возмещено виновником( виновник не установлен, следствие не закончено) , а просто найдено полицией? числилась недостача на сумму 3000000 на 94 сч. Т. е. На расходы она не относилась пока следствие не окончено. Проводки дт 08 кт 94 -3000000 и дт 91.02 кт 08-1382000 сумма уценки. Просто в ПБУ 9/99 сказано что в прочих доходах учитывается возмещенный ущерб. Но это не возмещение ущерба, а находка недостачи, которая висела пока на 94 счете

[L_a_r_i_s_a]

Скажите а что вы будете делать дальше с этим имуществом? Оно пригодно для использования? Или вы его собираетесь списать.

[Toooryyy]

Думаю что продавать для удовлетворения требования кредиторов (введена процедура банкротство)

[L_a_r_i_s_a]

Я так понимаю это было основное средство. Оно полностью самортизировано или нет?

[Toooryyy]

Поскольку оно было на 08 счету - то оно не было даже введено в эксплуатацию

[L_a_r_i_s_a]

Ясно. Вот еще статья из консультанта. Статья.doc
Может я не правильно рассуждаю, но думаю так.
Когда вы получите на руки копию постановления о приостановлении уголовного дела по причине неустановления лица, подлежащего привлечению к ответственности в качестве обвиняемого делаете проводки.
Дб 91.2 Кр 94 3000000
Дб 10 Кр 91.1 1618000
То есть у вас будет внереализационный расход в связи со списанием имущества в результате порчи и внереализационный доход в виде ТМЦ, оставшихся после выбытия имущества.
К стати про НДС. Вы его восстановили?

[Toooryyy]

Лариса, огромное Вам СПАСИБО

[L_a_r_i_s_a]

Toooryyy, Не за что. Удачи.

[Toooryyy]

Нет, не восстанавливала, поскольку существуют разные мнения по этому поводу Я решила, если налоговая скажет, чтобы заплатили НДС, то заплатим, если нет, то промолчим, ведь на носу ликвидация

[L_a_r_i_s_a]

Понятно.