уменьшение налога по енвд в 2013 г

[Светланка42]

Здравствуйте, у меня вот такая ситуация:
мы являемся плательщиками енвд. Можно ли уменьшить сумму енвд , но не более чем на 50 %, на сумму которая выплачивается сотруднику -пособие до 1,5 лет. т.е. у нас с фсс идет заимозачет, мы налог не платим 2,9% а перечисляем эту сумму сотруднице кот находится в отпуске до 1,5 лет, а оставшуюся сумму фсс возмещяет нам. Так можем ли мы уменьшить сумму налога по енвд на сумму налога 2,9%фсс которую мы перечисляем сотрудцице?

[ГЛБ]

Светланка42, можете, вы ж начисление взносов произвели? произвели, а значит в соответствии с п. 2 ст. 15 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР и ФСС" сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных вами расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

[ГЛБ]

Об этом можно также в Письме Минфина от 5 июля 2011 г. N 03-11-06/3/78 почитать

[Светланка42]

т.е мы на вычет ставим сумму которую начисли ли и поидеи должны были уплатить в фсс 2,9 %., а не общую сумму которую мы заплатили сотруднице - пособие до 1,5лет Примерно получается что налог фсс2,9%= 2000руб. Сотруднице мы платим 12000 руб. Фсс нам возмещяет 10000 руб. На вычет по енвд за месяц я беру сумму 2000 руб. Правильно?

[ГЛБ]

Сообщение от Светланка42

мы на вычет ставим сумму которую начисли ли и поидеи должны были уплатить в фсс 2,9 %.

да, эту сумму

[Алена М.]

Подскажите пожалуйста ЕНВД в 2013г. можно ли вычесть отчисления в ПФР на работников и фиксированные платежи на ИП за себя? Или только за работников, за себя нельзя? Но не более 50% от начисленного налога

[Среда]

если есть работники, то

Сообщение от Алена М.

только за работников, за себя нельзя! Но не более 50% от начисленного налога

[bogdanandrew]

Сообщение от ГЛБ

Об этом можно также в Письме Минфина от 5 июля 2011 г. N 03-11-06/3/78 почитать

За 3 квартал 2014 г. налоговая не хочет уменьшать налог на данные суммы ссылаясь на письма минфина от 29.12.14 г № 03-11-0968180 и от 05.05.14 г № 03-11-Р3/20973.
Правомерно ли?

[Тат55]

Сообщение от bogdanandrew

За 3 квартал 2014 г. налоговая не хочет уменьшать налог на данные суммы ссылаясь на письма минфина от 29.12.14 г № 03-11-0968180 и от 05.05.14 г № 03-11-Р3/20973.
Правомерно ли?

Согласна с тем, что написано выше.. С действиями налоговой не согласна.
Хотела посмотреть эти письма... почему-то, не находятся

[bogdanandrew]

Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на суммы переплаты по страховым взносам, зачтенным в счет предстоящих платежей, а также на выплаченное работникам страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 мая 2014 г. N 03-11-РЗ/20973

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками данного налога, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом исходя из п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, а также согласно ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.
Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Кодекса сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.
Согласно п. 1 ст. 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с п. 2 ст. 346.28 Кодекса.
Статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Учитывая изложенное, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены до окончания налогового периода (квартала) по единому налогу на вмененный доход, то есть сумма указанных платежей уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором данные платежи были произведены.
Согласно ст. 26 Закона N 212-ФЗ сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей Закона N 212-ФЗ.
Соответственно, сумма образовавшейся переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена налогоплательщиком при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в налоговом периоде (квартале), в котором произведен соответствующий зачет.
По второму вопросу письма следует учитывать, что порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации установлен ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ).
Страхователи, указанные в ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, когда выплата страхового обеспечения осуществляется за счет средств страхователей (ч. 1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, указанными в ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, в Фонд социального страхования Российской Федерации, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
При этом п. 2 ст. 346.32 Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход, исчисленной за налоговый период, на сумму расходов налогоплательщика, возникших в связи с переплатой по страховому обеспечению застрахованным лицам.
Исходя из пп. 2 п. 2 ст. 346.32 Кодекса сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.
Перечень выплат, относящихся к видам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, указан в ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ. К данным выплатам, в частности, относятся: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Таким образом, вышеназванные виды пособий являются различными видами государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В то же время обращаем внимание, что положения гл. 26.3 Кодекса (ст. 346.32 Кодекса) не наделяют налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, правом уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму выплаченных работникам пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, а также на сумму ежемесячных пособий по уходу за ребенком.
Учитывая изложенное, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя (но не более чем на 50 процентов).
Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
05.05.2014

[bogdanandrew]

Сообщение от Тат55

Согласна с тем, что написано выше.. С действиями налоговой не согласна.
Хотела посмотреть эти письма... почему-то, не находятся

От 29 екабря в консультанте еще нету....

[Тат55]

Ну и почитала это письмо.. ВСЁ размыто... Я не увидела ответа по взаимозачётам при оплате пособий...
Там сказано, что на уменьшение не идут уплаченные пособия(только выплач. за счет работодат)- ДА, не идут)))
А деньги, которые просто "не гуляют" туда-сюда- про это я не увидела, всё предположительно, а конкретного нет ничего.. Тем более, что это не НПА..
Остаюсь при своём мнении.
Если же не хочется спорить, то тогда нужно перчислять в ФСС СВ и требовать деньги обратно.. Хоть это и противоречит всякому здравому смыслу..но что делать)

[bogdanandrew]

Сообщение от Тат55

Ну и почитала это письмо.. ВСЁ размыто... Я не увидела ответа по взаимозачётам при оплате пособий...
Там сказано, что на уменьшение не идут уплаченные пособия(только выплач. за счет работодат)- ДА, не идут)))
А деньги, которые просто "не гуляют" туда-сюда- про это я не увидела, всё предположительно, а конкретного нет ничего.. Тем более, что это не НПА..
Остаюсь при своём мнении.
Если же не хочется спорить, то тогда нужно перчислять в ФСС СВ и требовать деньги обратно.. Хоть это и противоречит всякому здравому смыслу..но что делать)

Да за 1 квартал буду наверное перечислять, а потом возмещать. Как бы 3 и 4 квартал отбить....

[Тат55]

Я бы поспорила с налоговой... Ведь речь идет не об уплате пособий как таковых, а только о погашении встречных обязательств... И если уж читать дословно НК, такого конечно нет, но и запрета на это НЕТ.. НЕТ в НК четко прописанной формулировки КАК ДОЛЖНО БЫТЬ УПЛАЧЕНО. А зачет взаимных обязательств как раз и есть одна из форм УПЛАТЫ

ИМХО

[bogdanandrew]

Сообщение от Тат55

Я бы поспорила с налоговой... Ведь речь идет не об уплате пособий как таковых, а только о погашении встречных обязательств... И если уж читать дословно НК, такого конечно нет, но и запрета на это НЕТ.. НЕТ в НК четко прописанной формулировки КАК ДОЛЖНО БЫТЬ УПЛАЧЕНО. А зачет взаимных обязательств как раз и есть одна из форм УПЛАТЫ

ИМХО

Я пока что подал пояснение + копии платежек и копию расчетки ФСС, если их что то не устраивает будет акт проверки вынесен же. А там посмотрим что они напишут.

[Тат55]

Вы самое главное давите на то, что в НК предусмотрена УПЛАТА, но не сказано, КАК она дложна быть проведена... вот вы и провели в форме взаимозачета

[bogdanandrew]

Сообщение от Тат55

Вы самое главное давите на то, что в НК предусмотрена УПЛАТА, но не сказано, КАК она дложна быть проведена... вот вы и провели в форме взаимозачета

Сегодня носил пояснение по уже 4 кварталу, там такая же история. Инспектор спрашивает у меня почему я еще не сдал уточненку....я сказал что не согласен с их довадами, пишете акт. И почему то мне показалось что н очень то хочется ей писать акт...Ничего нового по этой теме нету?

[Тат55]

Сообщение от bogdanandrew

Сегодня носил пояснение по уже 4 кварталу, там такая же история. Инспектор спрашивает у меня почему я еще не сдал уточненку....я сказал что не согласен с их довадами, пишете акт. И почему то мне показалось что н очень то хочется ей писать акт...Ничего нового по этой теме нету?

А что может быть нового?
Есть норма НК

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

Нигде в НК не сказано, как должна произойти уплата. Если ФСС, на основании взаимозачета, что соответствует законодательству РФ, признает отсутствие долга, т.е. уплата произошла, то у налоговой нет оснований этого не признавать.
Какие-то разъяснения налоговой по поводу уплаты, кроме того что ДОСЛОВНО написано в данной ст.НК, явл. расширительным толкованием нормы и не применяются.