Расхождение в декларации по ЕСН

[Innoch]

В декларации за 2006 год по ЕСН указана большая разница:
-ФБ - 5 800 млн.рублей
-ФСС - 4 200 млн. рублей

Налоговая говорит, что нам срочно нужно подавать уточненки и что такой разницы в цифрах быть не может.

Подскажите пожалуйста, с чего начать проверять эти суммы, откуда по вашему мнению могла образоваться такая разница?

Очень надеюсь на вашу помощь!

[Фимида]

А разница в чем? В базе? В принципе разницы не должно быть, так льготы согласно ст.238 НК распространяются как на базу ФСС так и на базу ЕСН ФБ. А проверить просто. Проверьте каждый месяц базу по ведомости начисления и сравните с цифрами по авансовым платежам.

[Innoch]

Фимида, спасибо за ответ!
К сожалению, на больничном нахожусь и цифры только по телефону выяснила в налоговой. Как я понимаю, это да, разница в базе, указанной в декларации.

Я вот еще нашла такую информацию:

На суммы, начисленные по договорам гражданско-правового характера, например, по поручениям, договорам подряда, отчисления в ФСС не производятся.

Или это не моя ситуация? У нас просто были в прошлом году выплаты заработной платы по договорам гражданско-правового характера...

[Фимида]

Да вы правы, именно гражданско-правовые договора в базу по ФСС не включаются. Нужно просто проверить суммы когда были начисления по таким договорам. И при ответе в налоговую сделать поквартальные расшифровки по базе, что включено что нет и по каким причинам и в дальнейшем при сдаче отчетности так же. Хотя они должны требовать это каждый раз, а не результатам года

[Innoch]

Фимида, большое спасибо Вам за помощь!!!

[Innoch]

Сегодня я нашла все суммы за 2006 год, которые закрывались как выплаты по договорам гражданско-правового характера. В налоговой попросили подробно написать письмо, где нужно было указать имя каждого, на кого был открыт договор такого типа, сумму по договору.
Данное письмо я сделала, приняли.

Теперь загвоздка в уточненной декларации по ЕСН за 2006 год.

По строкам 1000 "Примечание: Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в налоговом периоде; выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в налоговом периоде" и 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)" - когда сдавалась декларация, у нас никакие суммы по данным строкам не были отражены!

Теперь, как я понимаю, я должна именно сумму по договорам подряда внести в эти строки, верно? Я должна указать налоговую базу или уже начисленную сумму налогов? (просто по этим строкам идет разбивка на ФБ, ФФОМС, ТФОМС и на ФСС и я не понимаю как правильно отразить эту сумму...)

Подскажите пожалуйста!

[Фимида]

В декларации в строке 1100 указываем сумму начисленную по гражданско-правовым договорам именно в строке 4 , т.е. ФСС. Именно начисление, а не налог.
А были еще какие-то суммы не облагаемые согласно 238 статьи (компенсации при увольнении, больничные, материальная помощь)?

[Innoch]

Фимида, да, были компенсации при увольнении! У нас два человека уволились в декабре. Суммы, начисленные этим сотрудникам, также нужно учесть?


И еще был один больничный лист в течение года.

[Фимида]

Конечно. Их ставим в строку 1100 по всем налогам как по ФБ,ФФОМС, ТФОМС, так и ФСС - плюсуем к гражданско-правовым договорам. В расшифровке их тоже нужно указать.

[Innoch]

Фимида, спасибо, это поняла!

А кроме строки 1100 данные суммы я должна еще где-то в декларации отразить?

[Фимида]

Нет больше нигде не ставится.