Результаты инвентаризации, пересорт

[СветикС]

Добрый день коллеги; впервые сталкиваюсь с большим количеством пересорта может у кого есть опыт, поделитесь. Ситуация такая при инвентаризации выявлено большое кол-во пересорта;Результаты инвентаризации: излишки 540 000, недостачи 600 000,0; В программе закрывается Д41 К91 - 540 000,0; Д94 К41 600 000,0; выяснили что 500 000,0 недостачи -это пересорт; как это провести в программе? какие документы надо оформить? как изменятся цифры по проводкам? Заранее всем большое спасибо за внимание и ответы.

[Татьяна Луценко]

Добрый вечер!
В бухгалтерском учете пересортица отражается следующим образом.
Если при зачете пересортицы сумма недостачи превышает стоимость излишков, разница в стоимости относится на виновное лицо.
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 41 - отражена сумма превышения недостачи товаров над излишками;
Дебет 94 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" - восстановлен НДС, относящийся к сумме превышения недостачи над излишками;
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" Кредит 94 - отражена сумма, подлежащая взысканию с виновных лиц.
Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли (п. 5.3 Методических указаний по инвентаризации).
В соответствии с пп. "б" п. 28 Положения по ведению бухгалтерского учета выявленные при инвентаризации недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (расходы), сверх норм - за счет виновных лиц.
Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты.
В бухгалтерском учете делается следующая запись:
Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы" Кредит 94.
После оформления всех необходимых документов бухгалтер должен отразить результаты инвентаризации в учете в том месяце, в котором инвентаризация была закончена.
По результатам инвентаризации составляются бухгалтерские записи, например, оприходование излишков товаров относится в доход предприятия:
Дебет 41 Кредит 91, субсчет 1 "Прочие доходы".
Недостача товаров отражается записью:
Дебет 94 Кредит 41.
В налоговом учете на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, принимаются в составе внереализационных расходов, не связанных непосредственно с производством и реализацией.

К документам, которые представляются в бухгалтерию инвентаризационной комиссией для списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть приложены решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц или отказ от взыскания ущерба с виновных лиц.