Заполнение декларации по налогу на имущество в 1С

[TATYANA-K]

Здравствуйте! Работаю в программе 1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.109), Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.55.5).
на балансе организации стоит автомобиль. Он бы приобретен в 2012 году в лизинг, стоял на учете лизингополучателя. 1 июня 2013 года перешел в собственность организации. И вот с этого момента при заполнении декларации по налогу на имущество не заполняются данные по остаточной стоимости имущества. Не могу понять что сделала не так.

[Entry]

Возможно это связано с тем, что движимое имущество, приобретенное начиная с 2013г, не облагается налогом на имущество и по авто у вас будет только транспортный налог. Посмотрите регистры налоговые по ОС, как они заполнены.
По проводкам и по логике лизинга, мы возврщаем арендованное ОС на момент его выкупа и получаем ОС уже в собственность т.е это не продолжение аренды, а 2 разные операции.

[TATYANA-K]

Сообщение от Entry

Возможно это связано с тем, что движимое имущество, приобретенное начиная с 2013г, не облагается налогом на имущество и по авто у вас будет только транспортный налог. Посмотрите регистры налоговые по ОС, как они заполнены.
По проводкам и по логике лизинга, мы возврщаем арендованное ОС на момент его выкупа и получаем ОС уже в собственность т.е это не продолжение аренды, а 2 разные операции.

Так оно было принято на учет в 2012 и налог мы платили все это время и в НК написано:"4. Не признаются объектами налогообложения:
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств." Про передачу в собственность вроде ничего

[Entry]

Сообщение от TATYANA-K

Так оно было принято на учет в 2012 и налог мы платили все это время и в НК написано:"4. Не признаются объектами налогообложения:
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств." Про передачу в собственность вроде ничего

Оно было принято, как арендованное ОС изначально. Если на вашем балансе, то вы платили налог на имущество.
Когда вы выплатили лизинговые платежи и выкупную стоимость, вы по учету "возвращаете" арендованное ОС лизингодателю и получаете от него же уже собственное ОС. Это как бы 2 разнных ОС по праву владения и дата получения у них разная.

Вы пишете, что в собственность перешло в 13г или все-таки в 12г?

[TATYANA-K]

Сообщение от Entry

Оно было принято, как арендованное ОС изначально. Если на вашем балансе, то вы платили налог на имущество.
Когда вы выплатили лизинговые платежи и выкупную стоимость, вы по учету "возвращаете" арендованное ОС лизингодателю и получаете от него же уже собственное ОС. Это как бы 2 разнных ОС по праву владения и дата получения у них разная.

Вы пишете, что в собственность перешло в 13г или все-таки в 12г?

На учете как арендованное с 2012, в июне 2013 выкупили и оно перешло в нашу собственность

[Entry]

Сообщение от TATYANA-K

На учете как арендованное с 2012, в июне 2013 выкупили и оно перешло в нашу собственность

Тогда, если все корректно заполнено в учете по аналитике, я склоняюсь все-таки к тому, что это ОС 2013г движимое и поэтому оно под налог на имущество не попадает.

Хотя, вы ОС приняли на 01 еще в 12г. Я видела разъяснения, что если было принято до 13г, то и остается принятым даже при выкупе и н/имущество сохраняется т.к мы его исчисляем с объектов по 01сч.
Но, это спорный вопрос для меня. Я этот момент вижу так - было ОС арендованное на 01сч, оно выбыло при выкупе и пришло новое собственное ОС на 01сч. И все-таки еще аналитику бы проверить по 1с.
Может дело, как раз в том, что программа воспринимает, как совсем новый объект этот а/м.

[Entry]

Tatyana-K, и еще вопрос по остаточной стоимости ОС, больше или меньше 40тыс она на момент перехода права собственности?

По поводу налога на имущества по выкупленным в 13г ОС, которые до этого были на балансе лизингополучателя, более безопасный способ именно начислять налог.

[TATYANA-K]

Сообщение от Entry

Tatyana-K, и еще вопрос по остаточной стоимости ОС, больше или меньше 40тыс она на момент перехода права собственности?

По поводу налога на имущества по выкупленным в 13г ОС, которые до этого были на балансе лизингополучателя, более безопасный способ именно начислять налог.

Остаточная стоимость больше 40 тыс. За 9 месяцев я начислила и заплатила налог, в декларацию внесла данные вручную. Вот при подготовке годовой решила основательно разобраться что и как?

[TATYANA-K]

Сообщение от Entry

Тогда, если все корректно заполнено в учете по аналитике, я склоняюсь все-таки к тому, что это ОС 2013г движимое и поэтому оно под налог на имущество не попадает.

Хотя, вы ОС приняли на 01 еще в 12г. Я видела разъяснения, что если было принято до 13г, то и остается принятым даже при выкупе и н/имущество сохраняется т.к мы его исчисляем с объектов по 01сч.
Но, это спорный вопрос для меня. Я этот момент вижу так - было ОС арендованное на 01сч, оно выбыло при выкупе и пришло новое собственное ОС на 01сч. И все-таки еще аналитику бы проверить по 1с.
Может дело, как раз в том, что программа воспринимает, как совсем новый объект этот а/м.

Какую именно аналитику проверить? У меня было "Принятие ОС" в 2012 году оно висело на 01.03. После выкупа была сделана операция "Бухгалтерской справкой" Д01.01 К01.03. Не знаю может в этом дело.

[MarinaAnna]

Сообщение от TATYANA-K

Он бы приобретен в 2012 году в лизинг, стоял на учете лизингополучателя. 1 июня 2013 года перешел в собственность организации.

А это как ? Он же в 2012 году был в собственности лизингодателя, он вашим стал только с 1 июня 2013 года, в 2012 году он не должен был у вас быть в начислениях и облагаться налогом, а уж в 2013 тем более, так как с 1 января движимое имущество не облагается.

Сообщение от TATYANA-K

За 9 месяцев я начислила и заплатила налог, в декларацию внесла данные вручную.

А этого делать не стоило, вы не доверили программе и решили самостоятельно этот вопрос

Сообщение от TATYANA-K

На учете как арендованное с 2012

как может начисляться налог, если ОС в учете как арендованное ? Никак и не надо было его начислять, потому что в 2012 году налог на имущество начислял и уплачивал лизингодатель.

[Entry]

Сообщение от MarinaAnna

...как может начисляться налог, если ОС в учете как арендованное ? Никак и не надо было его начислять, потому что в 2012 году налог на имущество начислял и уплачивал лизингодатель.

По лизингу немного другие правила. ОС же на балансе лизигополучателя и на 01счете числится. Сначала, как арендованное ОС и потом, как собственное ОС.

По п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество для признается имущество (в том числе переданное во временное владение,...), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения БУ, если иное не предусмотрено ст. 378 НК РФ.

Если предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, то именно он является плательщиком налога на имущество.