НДС при отгрузке с отложенным моментом перехода права собственности

[7olga]

Добрый день!
прошу Вашей помощи в следующей ситуации. может кто-то с таким вопросом сталкивался - буду признательна за ссылки на письма Минфина,ФНС.

Наша организация начисляет НДС в момент отгрузки товара покупателю и реализации без перехода права собственности.

Вопрос в какой момент наступает зачет авансов от покупателей?

Пример:

Товар отгружен в 27.12.2013, документом "Отгрузка без перехода права собственности" на сумму 1180-00
формируются следующие проводки по НДС:
Дт Кт
76ОТ 68.02 – 180-00 руб.начислен НДС по товару , отгруженному (право собственности не перешло)


Покупатель перечислил оплату за товар 27.12.2013, сумма отражается на авансах полученных, т.к. пока не состоялся переход права собственности.
Дт Кт
51 62.02 -1180-00 руб.


По наступлению перехода права собственности на товар,- в январе 10.01.2014, в создается документ "Реализация отгруженных товаров", который дает следующие проводки по НДС:
Дт Кт
90.03 76.ОТ 180-00 отражен НДС ;


Существующая настойка бух.программы предлагает по НДС с аванса следующие проводки:

В декабре (не позднее 31.12.2013):
76АВ 68.02 – 180-00 руб. начислен НДС с аванса

В январе (10.01.2014):
68.02 76 АВ- 180-00 руб. зачтен аванс с перечисленной предоплаты.


Вопрос:

В какой момент должна отражаться проводка 68.02/76АВ в момент начисления НДС по отгрузке или в момент перехода права собственности. Бух.программа настроена на 2-ой вариант.
Получается «двойное налогообложение НДС» в 4квартале 2013 и вычет в 1квартале 2014

Каким образом в нашей ситуации мы должны поступить с авансовой счет-фактурой для клиента (платеж 27.12.13) – выставлять ее или нет? Отражать в книге продаж или нет?

[sous]

Сообщение от 7olga

Получается «двойное налогообложение НДС» в 4квартале 2013 и вычет в 1квартале 2014

да, получается

Сообщение от 7olga

поступить с авансовой счет-фактурой для клиента (платеж 27.12.13) – выставлять ее или нет?

выставлять

[Б_С_К]

Вот тут посмотрите - вроде по вашей ситуации

[Марго 82]

Всем привет!

sous, я все таки не согласна, зачем выставлять сч-фактуру на аванс, если товар был отгружен в день поступления оплаты.
Сама с такой проблемой сейчас столкнулась, программа 1с8 совсем не настроена на ОППС и НДС с авансов.

[sous]

Сообщение от Марго 82

зачем выставлять сч-фактуру на аванс, если товар был отгружен в день поступления оплаты.

аванс перестает быть авансом в момент перехода права собственности

[Марго 82]

sous, т.е. вы считаете что нужно заплатить при отгрузке НДС, и при поступлении аванса, если право собственности перешло в момент доставки, т.е. позже? Например:

01/04/2014 отгрузка товара

76 ОТ 68
45 41


02/04/2014 поступила оплата

51 62/02? или 62/01 (т.к. мы отгрузили уже), программа конечно 62/02 ставит, потому как при отгрузке нет 62 счета.


03/04/2014

62/02(01)? 90 выручка
90 76от НДС


т.е. Вы хотите сказать что мы платим с отгрузки + с предоплаты, зачитываем с предоплаты только когда перешло право собственности?

для меня очень актуальный вопрос?

[sous]

вы сами видите по проводкам

[Марго 82]

sous, но я, считаю, что это не доработка 1С, или я не права

главбух говорит составлять таблицу в екселе для НДС с аванса, мне это конечно не хочется делать, но не знаю от чего оттолкнуться чтобы показать ей что с отгрузки надо заплатить НДС и с предоплаты. Только при переходе права собств зачесть НДС с аванса. Может какое письмо есть?

[sous]

с юристами пообщайтесь, на момент зачета аванса

Сообщение от Марго 82

Может какое письмо есть?

налоговый кодекс