НДС нужно ли сдавать отчет?

[lacosta]

фирма только зарегистрировалась в октябре деятельность не ведется как быть с НДС ? сдавать? если да то подскажите как правильно заполнить .помогите пожалуйста. заранее благодарна

[Главан]

вообще то прямого указания на то что вновь зарегистрированная фирма сразу должна сдавать ежемесячный отчет по НДС в НК нет. Лично мое мнение, если у вновь созданной организации объем выручки менее 2 млн. в мес. или вообще отсутствует выручка, то вы имеете право отчитываться по-квартально. Т.е. НДС за 4 кв. сдаете до 20/01/08. Однако на местах некоторые налоговые начинают изобретать велосипед пытаясь заставить вновь созданные организации сразу отчитываться ежемесячно.

[Lala]

"Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 6

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС

Порой встречаются ситуации, когда в результате выделения создаются организации, которые регистрируются в середине налогового периода. И в этом случае возникает ряд вопросов, касающихся, в частности, порядка представления отчетности по НДС. Рассмотрим различные варианты, которые могут возникнуть в деятельности вновь созданных компаний.

Налоговый период: общий подход

По НДС налоговый период установлен как месяц или квартал (ст. 163 НК РФ). Продолжительность зависит от суммы ежемесячной выручки по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, согласно ст. 163, п. 6 ст. 174 НК РФ. Если в течение квартала ежемесячная выручка от реализации без учета НДС не превышала 2 млн руб., налоговым периодом будет квартал (п. 2 ст. 163 НК РФ). Следовательно, платить НДС и подавать декларацию компания должна будет один раз в квартал.
Для всех остальных налогоплательщиков (налоговых агентов) налоговый период равен месяцу (п. 1 ст. 163 НК РФ). Они платят НДС и подают налоговые декларации ежемесячно. Таким образом, установление налогового периода в квартал является льготой для налогоплательщиков с небольшими оборотами по реализации товаров (работ, услуг). Право на эту льготу теряется, если в каком-либо месяце квартала выручка превысит 2 млн руб.
Обратите внимание: с 1 января 2008 г. устанавливается единый для всех налоговый период по НДС. Это квартал (п. 4 ст. 2 и п. 4 ст. 7 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ). Поэтому платить налог будут один раз в квартал все налогоплательщики (в том числе исполняющие обязанности налоговых агентов).

Порядок представления отчетности по НДС в случае
изменения налогового периода

Согласно п. 6 ст. 174 НК РФ налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн руб., вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В Письме от 5 мая 2006 г. N 03-02-07/1-114 Минфин России делает вывод, что налогоплательщик, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки превысила установленный НК РФ предел, утрачивает право на ежеквартальную уплату НДС и ежеквартальное представление декларации по нему. В этом случае налогоплательщик обязан представлять декларацию в общем порядке начиная с месяца, в котором произошло превышение суммы выручки.

Освобождение от обязанностей налогоплательщика

Если сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности установленный лимит, компания имеет право получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо согласно п. 6 ст. 145 НК РФ собрать и подать в налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, начиная с которого компания хотела бы получить освобождение, следующие документы:
- уведомление об освобождении;
- выписку из бухгалтерского баланса;
- выписку из книги продаж;
- копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Форма уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС утверждена Приказом МНС России от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342. Налоговый инспектор должен заполнить отрывную часть уведомления и вернуть ее компании.
В течение 20 дней по окончании срока действия освобождения от НДС (12 календарных месяцев) компания должна будет отчитаться перед налоговой инспекцией обо всех соблюденных ограничениях, подав документы, подтверждающие, что в течение года выручка за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб. (п. 4 ст. 145 НК РФ). В дальнейшем налогоплательщик имеет право продлить или отказаться от освобождения от уплаты налога на следующий год (абз. 4 п. 4 ст. 145 НК РФ).
Если документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС, не представлены (либо содержат недостоверные сведения), а также если налоговый орган выявил, что налогоплательщик не соблюдает установленные НК РФ ограничения, сумма НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).

И.М.Кушнарева
Налоговый аналитик
ИФД "КапиталЪ"
Подписано в печать
24.05.2007

[ЭРУ]

По Иркутску ИФНС не выдумывают велосипед, а просто говорят сдавать отчеты ежеквартально, если не нарушается лимит.
Хотя мне конечно проще: фирма регистрировалась в сентябре, где я сдал отчет помесячно, а теперь не мучаюсь и сдаю кварталку.

[Беренис]

Если фирма зарегистрирована в октябре, а деятельность не ведется, то нужно затребовать от банка справку на предмет: «Прошу предоставить сведения для налоговой, что по счету №… деятельность не велась, расчеты не производились, з/п не выдавалась, поступлений от покупателей не было». Далее, при наличии сей справки, вы можете НИЧЕГО не сдавать!!! Далее эту справку прикладывать при дальнейшей сдаче баланса! Справка необходима для: налоговой, фондов ФСС, ПФ.