Баланс и отчет о прибылях и убытках для УСН.

[Comrade]

Добрый день!

Как и многие организации на УСН ("доходы"), впервые сдаем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Согласно ФЗ N209 являемся малым предприятием.
Организация оказывает услуги, основных средств нет, из работников - только генеральный директор.


Возникли следующие вопросы.


----Отчет о прибылях и убытках----

1. Заработную плату сотруднику (ген. директору) относим к строке "Расходы по обычной деятельности" (как входяшую в "коммерческие расходы")?

На http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f2_2210.htm указано, что "Организации, осуществляющие торговую деятельность, по этой строке отражают... расходы... на оплату труда".

А остальные организации куда относят заработную плату ген. директора? На "Управленческие расходы"? Т.е. все равно тот же пункт "Расходы по обычной деятельности"?


2. Дивиденды учредителю, если я верно понимаю, не учитываются в расходах вообще и входят в состав строки "Чистая прибыль"?


3. В строке "Налоги на прибыль (доходы)" указываем уплачиваемый по УСН налог на доходы (6%)? Или все же ставим прочерк?


4. Оплата услуг банка относится к "Прочим расходам"?

http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f2_2350.htm указано, что "Прочими расходами являются:... расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями".

Но еще выше там же есть: По строке 2350 отражается (__если не отражено в других строках__). Т.е. можно отразить расходы на оплату услуг банка (т.е. кредитной организации) в строке "Расходы по обычной деятельности", и не отражать в "Прочих расходах"?


5. Отражается ли где-либо налог на дивиденды 9%? Входит ли он в "Чистая прибыль (убыток)" или "Налоги на прибыль (доходы)"?



----Бухгалтерский баланс----

1. Нужно ли где-либо отражать величину уставного капитала?

2. Нужно ли где-либо отражать остаток на расчетном счете на 01.01.13?

3. Материальные внеоборотные активы = "основные средства"?
В примечании 4 к форме указано, "Включая основные средства, незавершенные кап. вложения..." Но включает ли это что-либо еще?

4. Глобально, у нас есть только движение средств на расчетном счету, никаких прочих активов нет. Уставный капитал 10 000 рублей. Уставный капитал в виде денежных средств, в свое время был перечислен на расчетный счет (если я верно помню).

Допустим, на 01.01.13 на расчетом счету было 100.000 рублей.

За год получено в виде перечислений от клиентов на расчетный счет 900.000 рублей.

Потрачено в виде перечислений за услуги третьих организаций 300.000 рублей и снято в виде дивидендов 500.000 рублей.

Итого на расчетом счету на 31.12.13 осталось 200.000 рублей.

Мы должны указать в бух. балансе (на 31.12.2013):

Денежные средства и денежные эквиваленты: 200.
Капитал и резервы: 200.

оставив остальные строки пустыми. Верно ли это?

Есть небольшая дебиторская задолженность, но, думаю, проще не указывать ее в балансе (неясно, будет ли она оплачена).



Заранее большое спасибо за любые отзывы и ответы (хотя бы на часть вопросов).

Будем очень признательны за помощь :-)

[Entry]

Так, как вопросов много, ответила на них для удобства во вложении.

[Comrade]

Очень благодарен за оперативный, и, главное, профессиональный ответ.

Подавляющее большинство вопросов прояснилось, хочу уточнить лишь отдельные моменты.

----Отчет о прибылях и убытках----


>> 3. В строке "Налоги на прибыль (доходы)" указываем уплачиваемый по УСН налог на доходы (6%)?

> Указываем налог УСН и если были пени, штрафы по налогам.

Понятно.

Указываем фактически уплаченный в 2013 году налог УСН? Т.е. налог за периоды: 4 кв 2012 г., 1-3 кв. 2013 г.

Или все же исчисленный (подлежащий уплате) налог за 2013 год? Т.е. налог за период 1-4 кв. 2013 г.



----Бухгалтерский баланс----


>>Нужно ли где-либо отражать остаток на расчетном счете на 01.01.13?

>Остаток на р/с будет в строке Денежные средства и денежные эквиваленты в колонке на 31.12.12г.

Т.е. мы заполняем в колонке "на 31.12.12г" одно поле - Денежные средства и денежные эквиваленты? Или же всю колонку (полные данные по балансу и за 2012 год)? Или в данном конкретном случае не заполняем, но "имеем в виду"?
Где-то читал, что, т.к. отчетность для УСН введена с 2013 года, то данные за предыдущие года заполнять необязательно.


> Например, вы начислили налог УСН 31.12.13г, а уплатили его в 14г, значит, у вас кредиторская задолженность перед бюджетом и вы должны ее показать в Балансе.

Логично. Налог УСН за 4кв 2013 г. уплачиваем уже в 2014 году. При этом НДФЛ с зарплаты и платежи во внебюджетные фонды мы оплачиваем в текущем месяце (например, платежи за декабрь оплачиваем в декабре).

Тогда если вернуться к указанном мной примеру. Допустим, налог УСН за 4 кв. 2013 г. будет равен 50 т.р.

Получается, что тогда заполняем три строки.

Денежные средства и денежные эквиваленты: 200.

Капитал и резервы: 150.
Кредиторская задолженность: 50.

Верно?

> Если вы отгрузили товар, оказали услуг, но оплаты нет. То, обязаны показать дебиторскую задолженность в учете. Не важно, оплатят вам долг или нет. Бухгалтерский учет в отличии от налогового УСН ведется по методу начисления.

Хорошо, если мы надумаем все же показать дебиторскую задолженность клиентов, то указываем ее в строке "Финансовые и другие оборотные активы"?

И, наоборот, что нам грозит, если мы не будем "заморачиваться" с этим вопросом и будем указывать в дальнейшем фактические данные? Т.к. задолженность очень плавающая цифра, как правило, она частично списывается и т.д.

Насколько я знаю, ООО с УСН "доходы" проверяют не так часто. Да и вряд ли они смогут найти нарушение, т.к. на все произведенные работы у нас есть документы (акты выполненных работ). Соответственно, неоплаченные акты/счета можно просто не показать при проверке. Хотя вижу проблему, если акт выписан еще в 2013 г., а оплачен в 2014 г.

[Entry]

В продолжение темы ответ во вложении.

[Марина Д.]

Добрый вечер!

У меня вопрос. Отчет о прибылях и убытках мы должны заполнять по бухгалтерскому или по налоговому учету? Другими словами: он должен соответствовать балансу или декларации по УСН? У меня это получились две разные вещи. В балансе доход - только когда прошла реализация товаров, а в УСН добавляются еще и авансы, когда деньги получены, а реализации еще нет. С расходами наоборот. Товары получены и оплачены, но пока не реализованы. В баланс расходы попали, а декларацию по УСН - нет. А что писать в отчете о прибылях и убытках?

[MarinaAnna]

Марина Д., Бухгалтерский баланс составляется на основании бухгалтерского учета, и бухучет по методу начисления, а декларация по УСН по книге доходов и расходов и учет налоговый по кассовому методу, поэтому баланс и декларация две разные вещи и соответственно цифры в них имеют расхождение.

[Марина Д.]

По поводу баланса и декларации по УСНО мне как раз все ясно. Непонятно, по какому методу составляется отчет о прибылях и убытках.

[Аланда]

Сообщение от Марина Д.

Непонятно, по какому методу составляется отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках входит в состав Бухгалтерской ,а не налоговой отчетности,это ,значит,и составляется он по правилам и на основании бухучета.

[softshe]

Помоги разобраться,если фирма в 2013г деятельности не вела,нужно ли сдавать баланс и отчет нулевой,спасибо

[MarinaAnna]

Сообщение от softshe

нужно ли сдавать баланс и отчет нулевой,

Нужно сдавать декларацию нулевую, за не сдачу - штраф.
Ну, а баланс нулевой то не должен быть, потому что хотя бы уставной капитал должен быть отражен.

[MARIN)]

Сообщение от Марина Д.

по какому методу составляется отчет о прибылях и убытках.

сейчас сдается Отчет о финансовых результатах

[Элеон Дарси]

Добрый день!
Подскажите.... Налог по усн 15% за год составил 239000,00. в течении 2013г переплатили этот налог на 120000,00 руб. итого в 2013г перечислили авансовых платежей 359000,00. минимальный налог составил 222000,00 руб. при формировании бух.отчетности в форме 2 в графе налог на прибыль проставляется прочерк. Почему?

[MarinaAnna]

Элеон Дарси, А какой проводкой вы делаете операцию начисления налога УСН ? возможно, что в отчете о фин результатах он в этой строчке отсутствует потому что вы его делаете какой-то другой проводкой не Дт 99 и он возможно сидит у вас в другой строке отчета о фин результатах

[MARIN)]

MarinaAnna, у меня 1-с 7.7 тоже начисление налога на прибыль Отчете о фин.рез. не показывает, вручную набиваю, может глюк в проге, причем и в ОСНО и в УСН

[Элеон Дарси]

Уже разобралась, субконто не заполнено было с лохматого года. спасибо огромное

[Comrade]

Огромное спасибо за пояснения. Ваши компетентные и внимательные ответы приятно удивляют :-)

Заполняем баланс и отчет о прибылях и убытках (решили заполнить полностью, с дебиторской задолженностью, и за все года). Еще буквально несколько вопросов (надеюсь, финальные) по "Отчету о прибылях и убытках":

1. Возник вопрос о заглавии отчета. "Отчет о финансовых результатах" или "отчет о прибылях и убытках"?

2. При снятии денежных средств в виде дивидендов мы уплачиваем некоторую сумму за услуги банка (за обналичивание, как процент от суммы дивидендов). Нужно ли включать данную сумму в "Прочие расходы"? Или это часть "Прибыли"?

3. Входят ли в строку "Расходы" платежи в ФСС и ПФР (начисляемые с зарплаты сотрудников), а также НДФЛ с зарплаты?

4. Штраф за несвоевременную подачу отчетности в наловую инспекцию (среднестатическая численность сотрудников) входит в строку "Расходы" или в строку "Прочие расходы"?



Также еще вопрос общего характера.

Верно ли я понимаю, что ООО на УСН, являющееся малым предприятием, должно представить в налоговую инспекцию в 2014 году следующие отчеты, соответственно, за 2013 год (могу ошибиться в названиях, пишу по памяти):

- Отчет о среднесписочной численности сотрудников,
- Отчет по налогу УСН,
- Отчет по НДФЛ сотрудников,
- Бухглатерский баланс,
- Отчет о прибылях и убытках.

Итого 5 отчетов. И каких-либо других отчетов нашему ООО сдавать не нужно? На всякий случай добавлю, что сфера деятельности - услуги (реклама), основных средств нет.

[LiGro]

Отчет о фин результатах
Обычно на расходы не учитываемые в прибыли
ПФР ФСС ндфл это расход если оплатили
Штрафы нет только в БУ
Да еще в статистику, и в ФСС заявление о виде деятельности и справку
Надеюсь в ФСС и в
ПФР все сдано!!

[MarinaAnna]

Сообщение от Comrade

- Отчет о прибылях и убытках.

Просто раньше он назывался Отчет о прибылях и убытках, но с какого-то года начал называться "Отчет о фин результатах", суть одна, а название другое, поэтому бухи еще его по старому и называют, как называли всю сознательную бухгалтерскую жизнь.

[MARIN)]

Сообщение от Comrade

1. Возник вопрос о заглавии отчета. "Отчет о финансовых результатах" или "отчет о прибылях и убытках"?

Отчет о финансовых результатах

Сообщение от Comrade

2. При снятии денежных средств в виде дивидендов мы уплачиваем некоторую сумму за услуги банка (за обналичивание, как процент от суммы дивидендов). Нужно ли включать данную сумму в "Прочие расходы"? Или это часть "Прибыли"?

услуги банка в отчете я бы отнесла в прочие расходы, независимо за что их сняли, есть договор с банком на обслуживание и все расходы по обслуживанию можно принять и в БУ и в НУ

Сообщение от Comrade

3. Входят ли в строку "Расходы" платежи в ФСС и ПФР (начисляемые с зарплаты сотрудников), а также НДФЛ с зарплаты?

ФСС, ПФР да, а НДФЛ сидит в зарплате, которая также учитывается в расходах

Сообщение от Comrade

4. Штраф за несвоевременную подачу отчетности в наловую инспекцию (среднестатическая численность сотрудников) входит в строку "Расходы" или в строку "Прочие расходы"?

Если штраф вы провели через 91.2 счет, то в отчете о фин.результатах он попадет в строку Прочие расходы, но штрафы принято проводить через 99 (хотя я все равно учитываю на 91.2 мне так удобнее)

[Влад_]

Сообщение от MarinaAnna

Бухгалтерский баланс составляется на основании бухгалтерского учета, и бухучет по методу начисления, а декларация по УСН по книге доходов и расходов и учет налоговый по кассовому методу, поэтому баланс и декларация две разные вещи и соответственно цифры в них имеют расхождение.

А большое может быть расхождение? Может быть в балансе по активу и пассиву в разы меньше быть, чем в КУДиРе?
Я понимаю, что меня скорее всего пошлют изучать бухучёт, но сейчас на это катастрофически нет времени. Нужно в сжатые сроки сляпать баланс. Где-то вычитал, что шахматная ведомость это тот же баланс. По шахматке у меня обороты на 9 с лишним миллионов, а по балансу на 800 тысяч. Это реально вообще? И не должны ли обороты в балансе хоть отдалённо совпадать с суммами в КУДиРе? В КУДиРе у меня в пределах 2 миллионов суммы.