Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.03.2014, 12:26   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 19.03.2014
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Отложенные налоговые обязательства

Добрый день. Помогите правильно сделать проводки. Возникла разница м/ду начисленным и факт.полученным доходом.
Делаю сл.проводки:
д60,1-К91,1 начисл. арендн. плата=25500
Д91,9-К 99 закрытие месяца=2125 (мес. платеж)
Д99-К68.11 начисл. налог=747
Д91,1-91,9 реформация баланса
Д99-К 84,1 прибыль к распределению24753,
а фактически нам поступили деньги в сумме 24875 и в книге доходов и расходов эта сумма. Т.К. в январе пришли деньги за декабрь 2012г. а там была другая сумма аренды. а за декабрь 2013г. пришли уже в 2014г. Т.е прибыль к распред. д.б. 24128.
Спасибо
Ирина Ив. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2014, 22:34   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Цитата:
Сообщение от Ирина Ив. Посмотреть сообщение
Добрый день. Помогите правильно сделать проводки. Возникла разница м/ду начисленным и факт.полученным доходом.
Делаю сл.проводки:
д60,1-К91,1 начисл. арендн. плата=25500
Д91,9-К 99 закрытие месяца=2125 (мес. платеж)
Д99-К68.11 начисл. налог=747
Д91,1-91,9 реформация баланса
Д99-К 84,1 прибыль к распределению24753,
а фактически нам поступили деньги в сумме 24875 и в книге доходов и расходов эта сумма. Т.К. в январе пришли деньги за декабрь 2012г. а там была другая сумма аренды. а за декабрь 2013г. пришли уже в 2014г. Т.е прибыль к распред. д.б. 24128.
Спасибо
Проводки в БУ вы делаете по методу начисления и согласно ПБУ, а КУДиР ведется по кассовому методу и налоговому учету. Правила разные и данные не совпадают.
Если только не ведете БУ по кассовому методу.
У вас может быть прибыль по БУ и отсутствовать денежные средства на р\с и наоборот - получили убыток по результатам работы в БУ, а средства на счете есть.

При УСН нет отложенных налоговых обязательств т.к это категория для плательщиков налога на прибыль.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Ирина Ив. (20.03.2014)
Старый 20.03.2014, 13:33   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 19.03.2014
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Да. но возникает вопрос. Прибыль к распределению будет больше, чем есть на самом деле. И по решению общего собрания ее направим в резервный фонд 96сч. Так все и оставить?
Ирина Ив. вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 20.03.2014, 13:51   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Цитата:
Сообщение от Ирина Ив. Посмотреть сообщение
Да. но возникает вопрос. Прибыль к распределению будет больше, чем есть на самом деле. И по решению общего собрания ее направим в резервный фонд 96сч. Так все и оставить?
Прибыль к распределению всегда будет одной и той же не зависимо от того применяете вы ПБУ 18/02 или нет. Т.е, если у вас нет ОНО.
Финансовый результат у нас считается по данным бухгалтерского учета и тут нет других вариантов.
Все методом начисления делается.

У счета 96 Резервы предстоящих расходов нет корреспонденции со счетом 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Последний раз редактировалось Entry; 20.03.2014 в 13:53.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2014, 16:57   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 19.03.2014
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Спасибо.еще раз.
А как же мне в таком случае направить эту прибыль с 84 сч. в фонд текущего ремонта? У нас фонд на 96 счете резервы по смете. Мы ТСЖ на УСН (доходы).
Ирина Ив. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2014, 17:21   #6
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Цитата:
Сообщение от Ирина Ив. Посмотреть сообщение
Спасибо.еще раз.
А как же мне в таком случае направить эту прибыль с 84 сч. в фонд текущего ремонта? У нас фонд на 96 счете резервы по смете. Мы ТСЖ на УСН (доходы).
Бухгалтерский учет в ТСЖ - это один учет - БУ.
Налоговый учет в режиме УСН доходы - это другой вид учета - НУ.
Т.е это разные вещи и 2 параллельных учета.

По поводу 96 счета, на сколько я понимаю у вас могут быть только такие проводки в БУ:
Дт 26 Кт 02, 05, 10, 51, 60 , 69, 70, 76, 96... - расходы;
Дт 96 Кт 10,23,60,69,70… - расходы, произведенные за счет созданных резервов;
Дт 97 кт 51, 60, 76… - расходы, произведенные в отчетном месяце, но относящиеся к будущим периодам.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2014, 17:45   #7
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Ирина Ив., боюсь, что я вас запутала т.к изначально в вашем вопросе не было упоминания про ТСЖ. Прошу прощения!
Там совсем другой учет, счета и распределение прибыли соответственно.
Т.к цель создания ТСЖ отличается от цели коммерческого предприятия.
НКО не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяют полученную прибыль между своими членами.
Вам лучше все вопросы размещать в теме про НКО.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2014, 18:26   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

Чтобы немного распутать, добавлю по теме

Отдельной строки "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в бух балансе у ТСЖ быть не должно. Сумма чистой прибыли отчетного года списывается в К счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 20.03.2014, 18:31   #9
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Отложенные налоговые обязательства

И проводки по резерву на ремонт могут быть такие:

62-96 Начислен резерв на ремонт
51-62 Поступили целевые взносы на формирование резерва на ремонт
51-86 Поступили денежные средства из бюджета
96-86 Переведены денежные средства из ранее сформированного резерва на ремонт
29-76 Отражены затраты на капитальный ремонт
86-29 Использованы средства целевого финансирования в части, подлежащей оплате за счет бюджетной субсидии
86-29 Использованы средства целевого финансирования в части, подлежащей оплате за счет платежей жильцов
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Задачи по бухгалтерскому учету Никор Обучение 386 02.06.2016 11:01
УСН и отложенные налоговые обязательства Dasha_K Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 0 28.03.2012 14:45
Постоянные налоговые обязательства Aleksa26 Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 0 14.03.2012 12:13
Постоянные налоговые обязательства куда деть в деклар. по прибыли? megi Налог на прибыль 0 07.07.2011 08:11
Налоговые обязательства не подлежащие к взысканию... что с ними делаем? vsv-boss Общая система налогообложения (ОСНО) 84 01.04.2010 10:18


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:13. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot