ИП работает с НДС. Фиксированные взносы в ПФР 1%

[Lady Anna]

Добрый день,

ИП работает на общей системе налогообложения, то есть с НДС. Для расчета НДС к уплате мы берем выручку "по отгрузке". Для расчета НДФЛ к уплате мы берём выручку "по оплате".

Как расчитывать в нашем случае выручку в целях уплаты взносов в ПФР в размере 1%? По выставленным накладным или по поступлениям денег на расчетный счет?

Например, за 2014 год
Будет произведено отгрузок (то есть выписано товарных накладных) на сумму 500 000 руб. Из них будет оплачено 450 000 руб. (то есть на 50 000 руб. останет дебиторская задолженность на конец года)
И будет поступление авансов на сумму 200 000 руб. (то есть на сумму 200 000 руб. перечислены нам деньги, но накладные нами не выписанны и товар мы не отгружали).

С какой суммы платить 1% в ПФР?

[Fox120]

ИП работодатель?

[Аланда]

Lady Anna, почему вы считает только доходы и не учитываете расходы,ведь ИП работает на ОСНО,значит его реальный доход должен рассчитываться по книге доходов и расходов,и,если он будет превышать 300000 рублей,тогда с суммы превышения будет уплачитваться 1% в ПФР.Но это мое представление о том,как считать доход предпринимателя для расчета дополнительных взносов в ПФР,то есть ИМХО

[Lady Anna]

нет, работников у ИП нет

[Lady Anna]

вот что мне ответили аудиторы:

Доход предпринимателя на ОСНО, свыше которого, нужно доплатить взносы в ПФР определяйте по поступившим денежным средствам на расчетный счет и в кассу ИП. То есть доходы, которые учитываются при расчете НДФЛ.

С 1 января 2014 года устанавливается зависимость между размерами пенсионных взносов и величиной полученного дохода:

Годовой доход предпринимателя определяется по тем же правилам, которые действуют для расчета дохода в рамках применяемой системы налогообложения:

– для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ;

Состав доходов от предпринимательской деятельности, которые являются объектом обложения НДФЛ, представлен в пункте 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. К ним относятся все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного предпринимателем безвозмездно.

Предприниматель на ОСНО определяет налогооблагаемый доход согласно ст. 227 НК РФ при этом согласно ст. 210 НК РФ, сумму полученных доходов, облагаемых по ставке 13 %, предприниматель может уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

Из буквального толкования норм п.8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, годовой доход для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, определяется в соответствии со ст. 227 НК РФ. Про уменьшение полученного дохода на профессиональный налоговый вычет в законе не упомянуто.

Из этого следует, что предприниматель на ОСНО для определения годового дохода в целях исчисления размера страховых взносов должен учитывать доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

Общая сумма дохода отражается по строке 010 налоговой декларации 3-НДФЛ.

я правильно поняла, что 1% мы платим с доходов, поступивших на расчетный счет или в кассу и расходы не вычитаем. То есть придёт моему ИП в 2014 году на счет 1 000 000 руб. и с 700 000 руб. он заплатит 1% ? то есть 7 000 руб.

я правильно поняла?

[Аланда]

Сообщение от Lady Anna

правильно поняла

Ответ аудиторов вы поняли правильно,а я была неправа в своем предположении о возможности учесть и расходы.
Вот еще нашла на сайте ПФР

Важно! Плательщики страховых взносов, уплачивающие налог на доходы физических лиц (ОСНО); и предприниматели, применяющие УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитывают.


Расчет доходов

Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ.

Режим налогообложения
Доход
Откуда берем

ОСНО

(доходы от предпринимательской деятельности)
Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ
Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В