Беспроцентная ссуда

[Аллочка56]

Организация ООО "А" дает беспроцентно ссуду ( ввиде к примеру 1000000 рублей) организации ООО "Б".Какие налоги с этих денег будет уплачивать организация ООО "Б", возможно ли беспроцентно получить эти деньги (на законодательном уровне) и какие подвохи в БУ есть по этому вопросу??? (ЖЕлательно с законодательной стороны???)СПАСИБО

[ГЛБ]

Аллочка56, Нюанс состоит в том, что предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам или другим юридическим лицам, а также получение такого займа попадают в перечень операций, подлежащих обязательному контролю на предмет противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ). Контролируют такие операции и представляют в финразведку сведения банки, поэтому не стоит удивляться, если кредитная организация, через которую будут перечисляться деньги в безналичном порядке, потребует в процессе идентификации дополнительные сведения о сторонах - участниках подпадающей под контроль операции.

[Аллочка56]

А ограничения по размерам получения этой бесспроцентной ссуды есть??и Еще мы являемся получателем,будем ли мы платить с данной суммы какие либо налоги??

[ГЛБ]

Сообщение от Аллочка56

А ограничения по размерам получения этой бесспроцентной ссуды есть??

ограничений нет, вы и так привлечете к себе внимание и без сумм)

[Аллочка56]

Какие для нас будут налоговые последствия?? (Мы берем бесспроцентный займ у юрлица,при том что мы ООО на общим режиме)

[ГЛБ]

Аллочка56, Главой 25 НК РФ не предусмотрено такого объекта налогообложения, как материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам. Следовательно, в случае получения организацией беспроцентного займа у нее не образуется внереализационного дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такого же мнения придерживаются и Минфин России, и налоговые органы (Письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 20.05.2009 N 03-03-06/1/334, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153 и от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245, УФНС России по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/123400@ и от 27.09.2011 N 16-15/093520@).
Правда, и финансовое ведомство, и налоговики признают, что материальную выгоду от пользования беспроцентным займом организация-заемщик все-таки получает. Но эта выгода, по их мнению, не увеличивает базу по налогу на прибыль.
Суды также приходят к выводу, что у компании-заемщика при получении беспроцентного займа не возникает внереализационного дохода, поскольку такой заем не является безвозмездно полученной услугой (Постановления ФАС Московского от 30.04.2009 N КА-А40/3318-09 и Северо-Западного от 18.10.2007 N А56-4688/2007 округов). Кроме того, Президиум ВАС РФ отметил, что денежные средства, полученные организацией по договору займа на условиях возврата такой же суммы, в принципе не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (Постановление от 03.08.2004 N 3009/04).
вот одно из Писем Минфина

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 мая 2009 г. N 03-03-06/1/334

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 Кодекса не установлены.
Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
20.05.2009

[Аллочка56]

Правильно ли я поняла!Получается,что мы не будет уплачивать ни НДС,ни ННП,только если не попадем под "контролируемые сделки"???

При определении налогооблагаемой базы у заемщика, получившего беспроцентный заем, налоговые риски практически отсутствуют. Конечно, налоговый орган может потребовать включить в облагаемый НДС возникшую выгоду, но только в случае признания сделки контролируемой. При этом налоговикам нужно будет доказать взаимозависимость лиц, обосновать сопоставимость условий сделок, а также выполнить требования, предъявляемые к контролируемым сделкам статьей 105.14 Налогового кодекса РФ. А поскольку, как правило, речь не идет о крупных соглашениях, такая сделка вряд ли попадет в разряд крупнейших, а значит, контролируемых.
Напомним также, что, согласно подпункту 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, операции займа, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения. Отсутствие же процентов не влияет на применение льготы. Это выгодно обеим сторонам.


Тем самым отнесем денежные средства на счет 66 или 67,и затем будем согласно договору погашать бесспроцентный займ (ссуду)!

[ГЛБ]

Аллочка56, да, все правильно

[Аллочка56]

ОГРОМНОЕ СПАСИБО
а вот еще такая ситуация:мы взяли бесспроцентный займ у юрлица в размере 100000о рублей,налоги не уплачиваем по закону,а далее из это суммы 500000 рублей отдаем в бесспроцентный займ другой организации ООО,то тогда что-то уплачиваем (налоги) или нет??

[ГЛБ]

Аллочка56, Операции по предоставлению займов в денежной форме не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
Денежные средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Но обратите внимание на п. 1 ст. 105.3 НК РФ.

[Просто человек]

Аллочка56, такими суммами займов вы привлекаете к себе повышенное внимание со стороны фискальных органов

[Просто человек]

Аллочка56, если у вас такие займы регулярны и вы их получаете и передаете другой компании вас могут попытаться привлечь за деятельность без лицензии.

[Аллочка56]

Не регулярно,в первый раз!

[Fox120]

Девочки мои дорогие! Давайте не будем путать ссуду и займ. Я, как человек закончивший экономический ВУЗ по специальности "Финансы и кредит", со всей ответственностью Вам заявляю, ЗАЙМ и ССУДА это разные понятия.
ССУДА – это временная передача собственности в пользование, обычно, безвозмездное. Поэтому ссуда больше похожа на аренду, чем на кредит или займ. Ключевым фактором является то, что ссуда предполагает временную смену владельца вещи и последующий возврат именно этого же самого предмета. Не аналогичного, не такого же или компенсацию его стоимости, а именно этого. Другой важный признак ссуды – это отсутствие обязательной арендной платы или процентов за пользование вещью. То есть, договор ссуды не исключает возможность процентов, но они не являются обязательным условием, тогда как для кредита это обязательная часть договора.

ЗАЙМ - это временная передача в собственность денег или других активов от заимодавца (тот, кто предоставил займ, называется заимодавцем) заемщику (тот, кто берет займ, называется заемщиком). Обязательное условие займа – это договоренность о возврате денег или ценностей!!!!! (которые в таком случае именуются предметом займа) через оговоренное время, в полном объеме и том же количестве, что и были переданы, а также в соответствующем качестве.

А КРЕДИТ это совсем другое.

[Fox120]

Сообщение от Аллочка56

А ограничения по размерам получения этой бесспроцентной ссуды есть??и Еще мы являемся получателем,будем ли мы платить с данной суммы какие либо налоги??

Аллочка56, Вы ни каких налогов платить не будете. Займы, а в Вашем случае именно это, не являются ни доходами ни расходами и налогами ни какими не облагаются.

[ГЛБ]

Fox120, Благодарю за ликбез, но ведь и так все поняли о чем речь идет, явно о займе, раз речь идет о деньгах, так как тоже не три коридора образования имеют и понимают разницу понятий. Еще раз

[Просто человек]

Fox120, спасибо за разъяснения про ссуду. Буду применять в своей практике. Только почему же только девочки мои дорогие? А мальчики?

[Fox120]

Сообщение от ГЛБ

Fox120, Благодарю за ликбез, но ведь и так все поняли о чем речь идет, явно о займе, раз речь идет о деньгах, так как тоже не три коридора образования имеют и понимают разницу понятий. Еще раз

ГЛБ, ни в коем случае, не хотела кого-то щелкнуть по носу, просто Аллочка56, немного понятиями не владеет. Мы бухи, должны правильно понимать о чем речь. А уж в Вашей компетенции и опытности не сомневаюсь. Вы все правильно поняли и правильно писали. А ТС, на Ваши посты про займы, парировала термином "ссуда". Вот я ее и поправила, только и всего, чтоб у нее сложилось правильное мнение.

[Fox120]

Сообщение от Просто человек

Fox120, спасибо за разъяснения про ссуду. Буду применять в своей практике. Только почему же только девочки мои дорогие? А мальчики?

И мальчики тоже дорогие

[Просто человек]

Fox120,