На прибыль отчет о фин. результатах при отрицательной прибыли налогообложения.

[Ardilla]

Здравствуйте.

Существует предприятие. В отчете по финансовым результатам прибыль до налогообложения отрцательная = - 1 000. Указан налог на прибыль = - 500.
Чистая прибыль предприятия = - 1500

Правильно ли я понимаю???:
1) усумма налога на прибыль указывается по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
2) получается, что у предприятия по бух учету убытки, но налоговый учет не признат часть расходов и поэтому это предприятие должно платить налоги.
3) что произойдет с отрицательной прибылью по БУ = - 1500. Ее перенесут на будущий период как
3) Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток, то в данном периоде база признается равной нулю, а убытки переносятся на будущее

[Просто человек]

Ardilla, 1. Да
2. Правильно
3. На 84 счет
4. Не понятно про какой учет имеется ввиду - бухгалтерский или налоговый

[Entry]

4) Если в налоговом учете получен убыток по итогам года, то он переносится на будущие периоды и может быть признан единовременно или по частям в течение 10 последующих лет в том периоде, когда получен доход.
При наличии убытка по итогам года должен быть заполнен в обязательном порядке соответствующий раздел Декларации по налогу на прибыль.

[Ardilla]

Сообщение от Просто человек

Ardilla, 1. Да
2. Правильно
3. На 84 счет
4. Не понятно про какой учет имеется ввиду - бухгалтерский или налоговый

1 ситуация
По НУ получился отрицательный налог. В отчете по финансовым результатам на против налога на прибыль ставим ноль.

А отрицательная налогооблагаемая прибыль переходи в отрицательную прибыль данного отчета (одно и тоже число) и на Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2 Ситуация
По НУ получилось положительное число. Отрицательную прибыль данного отчета указываем на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Я правильно понял или нет?

[Entry]

1. Отрицательного налога не бывает. Если у компании нет прибыли в налоговом учете, а есть убыток, то налог ноль.

В декларации показываем убыток и потом можем на эту сумму уменьшить доходы в налоговом учете в последующих периодах.

В БУ, если у вас убыток, то по результатам года он отражается в Д счета 84.
Этот счет показывает нарастающим итогом с самого начала работы фин результат компании т.е ее нераспределенную прибыль. Здесь только БУ.
Нераспределенная прибыль может быть использована, например, на выплату дивидендов, формирование резервов итд.

Если у вас нет различий между БУ и НУ, то на 84 счет уйдет та же сумма, что и в налоговом учете показана, как убыток по итогам года.

2. Если имеется в виду, что в НУ прибыль и начислен налог, а в БУ - убыток.
То, да - убыток в БУ будет отражен на счете 84 в Д по итогам года.
При этом надо иметь в виду, что счет 84 накопительный и у вас моет быть на начало периода К 500р, по итогам года списали убыток в Д 300р и конечное сальдо по счету 84 будет К 200р. Т.е осталось нераспределенной прибыли 200р у Компании в БУ.