83 счет

[Елена Котельникова]

Здравствуйте!
Мы некоммерческое партнерство на ОСНО - товарищество индивидуальных застройщиков.
Разбираюсь с работой предыдущего сотрудника, пытаюсь понять что к чему.
Мы построили газопровод, поставили на учет как основное средство. Через некоторое время модернизировали.
В плане счетов модернизация попадает на 83 счет. А само основное средство, где оно проходит в пассиве?
Проставляю в 1с остатки и зависла на этом моменте.
Изначально думала, что на 80 счете, а сейчас в ступоре...

Поставьте, пожалуйста, дурную голову на место

[LiGro]

Сообщение от Елена Котельникова

Через некоторое время модернизировали.

значит у вас увеличится стоимость самого ОС , нужно пересчитывать амортизацию и наверное увеличился срок полезного использования ( хотя может остаться и прежни)

Сообщение от Елена Котельникова

Изначально думала, что на 80 счете,

этот счет причем здесь, это УК, а у вас ОС.

Сообщение от Елена Котельникова

А само основное средство, где оно проходит в пассиве?

Вообще то оно в активе как ОС минус амортизация ( это стоимость его.) в Активе (балансе) так и звучит.

[LiGro]

Бухучет операций по передаче ОС на модернизацию

При долгосрочной модернизации целесообразно учитывать основные средства на отдельном субсчете «Основные средства на модернизации». Так, при передаче основного средства на модернизацию делают проводку:
ДЕБЕТ 01 (03) субсчет «Основные средства на модернизации»
КРЕДИТ 01 (03) субсчет «Основные средства в эксплуатации»
- передано на модернизацию основное средство.

По окончании модернизации:
ДЕБЕТ 01 (03) субсчет «Основные средства в эксплуатации»
КРЕДИТ 01 (03) субсчет «Основные средства на модернизации»
- принято из модернизации основное средство.

Затраты на модернизацию основного средства увеличивают его первоначальную стоимость. Если модернизацию проводят собственными силами компании, соответствующие затраты состоят из стоимости расходных материалов; зарплаты сотрудников, проводивших модернизацию; и страховых взносов.
Бухучет затрат на модернизацию

Затраты на проведение модернизации собственными силами компании отразите проводкой:
ДЕБЕТ 08 субсчет «Расходы на модернизацию»
КРЕДИТ 10 (16, 23, 68, 69, 70...)
– учтены расходы на проведение модернизации.

Если же компания выполняет модернизацию основных средств с привлечением подрядчика, то его вознаграждение отразите проводкой:
ДЕБЕТ 08 субсчет «Расходы на модернизацию»
КРЕДИТ 60
– учтены затраты на модернизацию основного средства, выполненную подрядным способом.

По завершении модернизации затраты, учтенные на счете 08, можно включить в первоначальную стоимость основного средства либо учесть обособленно на счете 01. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 42 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.
Если затраты на проведение модернизации включаются в первоначальную стоимость основного средства, сделайте проводку:
ДЕБЕТ 01 (03)
КРЕДИТ 08 субсчет «Расходы на модернизацию»
– увеличена первоначальная стоимость основного средства на сумму затрат по модернизации.

Если же затраты на проведение модернизации учитываются обособленно, спишите их на отдельный субсчет к счету 01. Например, на субсчет «Расходы на модернизацию основного средства». Проводка будет такой:
ДЕБЕТ 01 (03) субсчет «Расходы на модернизацию основного средства»
КРЕДИТ 08 субсчет «Расходы на реконструкцию»
– списаны затраты на проведение модернизации основного средства на счет 01 (03).

В этом случае на сумму произведенных затрат откройте отдельную инвентарную карточку.

[LiGro]

расходы на модернизацию в налоговом учете.

У компании на балансе есть оборудование. Его первоначальная стоимость, по которой оно было принято к учету, составляет 300 000 руб. Амортизацию по этому оборудованию начисляли линейным методом.
В январе-феврале 2014 года компания провела модернизацию оборудования подрядным способом. Стоимость работ, выполненных подрядчиком, составила 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. Акт о проведенной амортизации был подписан в феврале 2014 года.
После окончания модернизации расходы на ее проведение (за минусом НДС) бухгалтерия включила в первоначальную стоимость основного средства.
Первоначальная стоимость оборудования с учетом расходов на проведение модернизации составила 350 000 руб.
Если компания собственными силами модернизирует здание или сооружение, на стоимость работ по модернизации нужно начислить НДС. Это связано с тем, что модернизация зданий, сооружений и помещений относится к строительным работам. Об этом сказано в абзаце 14 пункта 3.1 Методических положений, утвержденных приказом Росстата от 11 марта 2009 г. № 37 и письме Минфина России от 5 ноября 2003 г. № 04-03-11/91.
А строительно-монтажные работы, выполненные компанией для собственных нужд, облагаются НДС.
НДС, начисленный со стоимости этих работ, можно принять к вычету в том же квартале.
Исключение из этого правила составляет случай, когда компания пользуется освобождением от уплаты НДС. В этом случае на стоимость работ по модернизации здания НДС начислять не нужно.

[bars]

LiGro, это некоммерческое учреждение, у них амортизация учитывается за балансом, и на стоимость приобретенных ОС кроме того делается проводка
Дт 86 Кт 83
при модернизации соответственно также.
Т.е. набор проводок такой же как у коммерсов за исключением амортизации и отражение по счетам 83 и 86.
Износ начисляется просто Дт 010. По выбывшим ОС в части амортизации делаетс Кт 010.

[LiGro]

bars, сори, как всегда быстро читаю и не вижу что это некоммерческое.

[LiGro]

Хотя конечно лучше б счета наверное совпадали.

[Елена Котельникова]

LiGro, bars, спасибо, что отреагировали.

Сообщение от LiGro

значит у вас увеличится стоимость самого ОС , нужно пересчитывать амортизацию и наверное увеличился срок полезного использования ( хотя может остаться и прежни)

его оставили прежним (хотя у меня сомнения по этому поводу - размер увеличения больше 20% от основных средств)

Сообщение от LiGro

этот счет причем здесь, это УК, а у вас ОС.
Вообще то оно в активе как ОС минус амортизация ( это стоимость его.) в Активе (балансе) так и звучит.

скорее всего я неправильно изъяснилась...

Допустим, что в 2012 году ввели основных средств на 5 млн руб.
т.е. на 01 счете + 5млн руб
в 2013 году были закончены работы (построен еще один этап газопровода) на 2 млн руб
Итого на 31.12.2013 на 01 счете по газопроводу 7 млн руб
Соответственно в Сальдо Кт эти 2 млн идут на 83 счет, а по какому счету 5 млн?

[Елена Котельникова]

Сообщение от bars

Износ начисляется просто Дт 010. По выбывшим ОС в части амортизации делаетс Кт 010.

Т.е. в плане счетов амортизацию не указывать? Только на забалансовых счетах?

Нашла здесь ответ!)

[bars]

Сообщение от Елена Котельникова

Соответственно в Сальдо Кт эти 2 млн идут на 83 счет, а по какому счету 5 млн?

............

Сообщение от bars

на стоимость приобретенных ОС кроме того делается проводка
Дт 86 Кт 83
при модернизации соответственно также.