Списание дебиторской и кредиторской задолженности???

[Алла 79]

Добрый день, у нас ООО не велась деятельность 3года, сейчас начала по-тихоньку осуществляться, но на счетах висят суммы дебиторской и кредиторской задолженности.... как их правильно списать( суммы практически одинаковы). И еще убыток кот был 3 года назад, что с ним делать ???? Хотелось бы както это все почистить и начать работу с чистого листа))) спасибо.

[Наталья111111]

в целях корректного списания задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо:

составить и утвердить приказ руководителя организации о проведении инвентаризации (например, используя унифицированную форму № ИНВ-22, утв. постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 № 88);
проинвентаризировать кредиторскую и дебиторскую задолженность на основании приказа руководителя о проведении инвентаризации;
оформить результаты инвентаризации актом (например, используя унифицированную форму № ИНВ-17, утв. постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 № 88) и бухгалтерской справкой (приложение к форме № ИНВ-17) .
составить и утвердить приказ руководителя организации о списании выявленной задолженности с истекшим сроком исковой давности;
списать выявленную задолженность на основании приказа о списании.
Кредиторская задолженность:
Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете выявленные суммы указанной кредиторской задолженности отражается в составе прочих доходов, при этом формируется запись:

Дт 60,76 Кт 91.01 - списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Сумма указанной кредиторской задолженности признается в составе доходов в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Налог на прибыль

Согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика, учитываемыми в целях налогообложения, признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Таким образом, налогоплательщики включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, просроченную кредиторскую задолженность, за исключением кредиторской задолженности, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Обращаем внимание, внереализационными расходами признаются расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).


Дебиторская задолженность:
Бухгалтерский учет
По-хорошему, конечно, надо сначала при*знать дебиторскую задолженность сомни*тельной и создать резерв для подозритель*ного долга. Требование быть готовым нести убытки содержится в пункте 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. при*казом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н).
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не по*гашена или с высокой степенью вероятно*сти не будет погашена в сроки, установлен*ные договором, и не обеспечена соответ*ствующими гарантиями (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгал*терской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, далее – Положение).
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависи*мости от финансового состояния (платеже*способности) должника и оценки вероят*ности погашения долга полностью или ча*стично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрас*ходованные суммы присоединяются при со*ставлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.
После истечения срока исковой давности сомнительная задолженность признается безнадежной ко взысканию и списывается за счет резерва.
В бухгалтерском учете вышеописанные действия отражаются проводками:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 63
– создан резерв по сомнительным долгам;
ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 62
– нереальный для взыскания долг списан за счет резерва;
ДЕБЕТ 007
– учтена сомнительная задолженность.
По разным причинам не всегда получает*ся создать резерв. Что может служить осно*ванием для признания долга нереальным ко взысканию, если резерв не создавали? Ко*нечно, инвентаризация.
Налоговый учет
В целях налогообложения прибыли спи*сываем безнадежную задолженность во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
В налоговом учете, как и в бухгалтер*ском, для сомнительной задолженности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг), приверженцы метода начисления могут формировать резерв. Правила фор*мирования резерва по сомнительным дол*гам установлены статьей 266 Налогового кодекса. Сумма резерва включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1, 3 ст. 266 НК РФ).
Отметим, что Минфин России разрешает списывать за счет резерва всю сумму безна*дежной дебиторской задолженности, вклю*чая сумму налога на добавленную стои*мость. То же при формировании резерва по сомнительным долгам. Специалисты фи*нансового ведомства считают, что налого*плательщик вправе учесть сумму сомни*тельной задолженности в размерах, предъ*явленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517).
Обратите внимание: чтобы учесть в рас*ходах сумму нереального ко взысканию долга, срок исковой давности по которому истек, обязательно нужно найти «первичку». Документы должны подтвердить дату и сумму возникновения долга. Это связано с одним из условий пункта 1 статьи 252 На*логового кодекса, согласно которому в состав расходов можно включить только до*кументально подтвержденные затраты. Ис*течение срока исковой давности подтвердят результаты инвентаризации, бухгалтерская справка и приказ руководителя о списании безнадежной задолженности.


По поводу убытка:
Если Вы его заявляли в декларации по налогу на прибыль (приложение 4 к листу 02), то на протяжении 10 лет вы можете его учесть.

[Просто человек]

Алла 79, я бы не стал ничего делать

[Алла 79]

Сообщение от Просто человек

Алла 79, я бы не стал ничего делать

А почему??? Я уже обрадовалась что посписываю всю эту задолженность, а то висит мертвым грузом(((

[Просто человек]

Алла 79, а на каком основании вы хотите списать дебиторскую и кредиторскую задолженность?

[Алла 79]

Сообщение от Просто человек

Алла 79, а на каком основании вы хотите списать дебиторскую и кредиторскую задолженность?

Истек срок задолженности. Уже более трех лет висит....

[Просто человек]

Алла 79, каким образом вы определили что истек срок исковой давности?

[Просто человек]

Алла 79, то что задолженность висит более трех лет это не показатель

[Алла 79]

Сообщение от Просто человек

Алла 79, то что задолженность висит более трех лет это не показатель

Поэтому и спросила можно ли списать??? Или пусть еще повисит???)

[Наталья111111]

Сообщение от Просто человек

Алла 79, а на каком основании вы хотите списать дебиторскую и кредиторскую задолженность?

На основании приказа руководителя и на основании инвентаризации.

Списывайте и не парьтесь (если задолженность действительно нельзя оплатить)

[Просто человек]

Алла 79, В доходы можно списать, а в расходы я не советую.

[Просто человек]

Наталья111111, рекомендую почитать по поводу списания просроченной задолженности на расходы

[Louisa]

Сообщение от Просто человек

а в расходы я не советую.

у меня дебиторка зависла от ИПшника, сейчас он сам умер, могу ли я на этом основании списать ее в расходы?

[К@труся]

Сообщение от Louisa

у меня дебиторка зависла от ИПшника, сейчас он сам умер, могу ли я на этом основании списать ее в расходы?

Луиза я думаю можешь

[Louisa]

Сообщение от К@труся

Луиза я думаю можешь

дык документ какой-нибудь надо?

[К@труся]

Сообщение от Louisa

дык документ какой-нибудь надо?

ИП один работал или у него штат был??? кто то может дать тебе копию документа о смерти? или само ИП будет переоформлено на другого? если переоформлено пока не списывай. Если закроется и других доков нет напиши бух справку

[Впервые главбух]

Сообщение от Louisa

дык документ какой-нибудь надо?

свидетельство о смерти попроси

[Louisa]

Сообщение от К@труся

ли само ИП будет переоформлено на другого?

ИП это ж не ООО, не знаю как оно может быть переоформлено, другой вопрос, что есть наследники, может по закону они должны долги погашать?

Сообщение от Впервые главбух

свидетельство о смерти попроси

попробую, но у жены просить как-то неудобно, тем более что они с женой вели общий бизнес, были нашими соседями по офису, потом там такая некрасивая ситуация с дележкой имущества((( я просто думаю, в налоговой можно какую-нибудь такую справку запросить, у них же наверное есть данные?

[Впервые главбух]

Сообщение от Louisa

тем более что они с женой вели общий бизнес,

ну раз есть наследники - они вмес те с наследством и долги принять должны, и выплачивать, выписку из ЕГРИП о контрагенте в налоговой запроси мож они уже Ип закрыли в связи со смертью, тогда и будет у тебя основание для списания, хотя можно конечно к наследникам иск подать.

[К@труся]

Сообщение от Louisa

ИП это ж не ООО, не знаю как оно может быть переоформлено, другой вопрос, что есть наследники, может по закону они должны долги погашать?

имела ввиду будет ли бизнес передаваться кому то или выкупит кто то