Спор с Лизингодателем по поводу страхового возмещения

[Беренис]

Спорю с Лизинговой компанией.
Итак, у нас есть автомобиль в лизинге, который попал в аварию. Страховая компания выплатила страховую премию. Согласно условиям договора, автомобиль стоит у меня на балансе, я оплачиваю КАСКО и ОСАГО. Страховая премия выплачивается лизингодателю.
Мои обязательства по договору лизинга, согласно таблицы досрочного выкупа, 200 тыс.
Сумма страхового возмещения 400 тыс.
Согласно условиям договора:
В случае, если страховое возмещение, полученное Лизингодателем, превышает сумму досрочного закрытия сделки, то последний возвращает Лизингополучателю разницу между суммой страхового возмещения, суммой досрочного закрытия сделки и налогом на прибыль.
Спор возник вокруг налога на прибыль. Они его рассчитывают как разницу между полученным страховым возмещением и остаточной стоимостью предмета лизинга. А я спорю, что налог на прибыль равен нулю. Мои доводы:
Прибыль может возникнуть только в 2-х случаях:
если страховое возмещение останется на счетах лизингодателя,
если лизингодатель применяет упрощенную систему налогообложения, согласно статьи 346.18, где объектом налогообложения являются только доходы организации (без расходов).
Но! Поскольку эти оба условия не соблюдены, лизингодатель является плательщиком НДС, следовательно у него традиционная система налогообложения, где налог на прибыль рассчитывается с учетом расходов, а поскольку переплату страхового возмещения они должны нам вернуть, доход с этой выплаты равен нулю! Возврат кредиторской задолженности не попадает под налогообложение.
Я не знаю налогообложения лизингодателя. Возможно я не права? Хочется выслушать любой взгляд на проблему, даже предположения.

[bars]

Сообщение от Беренис

В случае, если страховое возмещение, полученное Лизингодателем, превышает сумму досрочного закрытия сделки, то последний возвращает Лизингополучателю разницу между суммой страхового возмещения, суммой досрочного закрытия сделки и налогом на прибыль.

мутное определение какое-то. По логике расчетов конечно спора нет, они получают доход по лизингу и сами платят с него налог, все что превышает лизинговые платежи, им не принадлежит и они должны отдать вам, никакого доп. дохода не возникает, соответственно никакого доп.налога на прибыль не может быть.
Советую на конкретном примере с "простыми цифрами нарисовать" людям схему, дабы у них тараканы ползли в нужном направлении.

Предполагалось :
сумма лизинговых платежей - 2 500 000
сумма дохода лизингодателя - 250 000 (т.е. расход 2 250 000)
сумма налога на прибыль - 50 000

По факту получилось :
сумма лизинговых платежей - 2 300 000
сумма дохода лизингодателя - 50 000 (т.к. расход 2 250 000)
сумма налога на прибыль - 10 000

доход в виде страховой премии - 200 000
сумма налога на прибыль - 40 000

общая сумма налога на прибыль = 40 000 + 10 000 = 50 000

и пусть голову не морочит ни себе , ни людям.

[Беренис]

bars, ты немного меня не понял. Вопрос стоит не в полном расчете налога на прибыль лизингодателя, а только в отношении страховой премии.
Иными словами, остаточная стоимость 200 тыс. страховое возмещение 400 тыс. С этой разницы он и рассчитал налог на прибыль: (400 – 200) * 20%. Если бы остаточная стоимость была 400 тыс., то по его умозаключению, никакого налога на прибыль не было бы!

[Беренис]

bars, Хотя... До меня только что дошло, что ты хотел этим сказать. Он всё равно бы заплатил эту сумму. Да вот и я о том же! Дополнительного дохода не возникает! Он просто перекладывает на меня свои налоговые обязательства!

[bars]

я все верно понял.
Если

Сообщение от Беренис

В случае, если страховое возмещение, полученное Лизингодателем, превышает сумму досрочного закрытия сделки, то последний возвращает Лизингополучателю разницу между суммой страхового возмещения, суммой досрочного закрытия сделки и налогом на прибыль.

это буквальное изложение условий договора, а также учитывая выделенный НДС, они скорее всего на ОСНО.
И поэтому я назвал его мутным, т.к. непонятно о какой части налога на прибыль и за какой период этот налог на прибыль говорится в договоре.
Логично предполагать, что все указанное должно быть прямым образом связано с предметом договора.
А если учитывать, что в данном случае страховая премия является компенсацией (заменой) лизинговых платежей, то понятное дело, что речь идет о полной компенсации (т.е. если возникают какие-либо доп.расходы). Т.к. исходя из полного перечня доходов и расходов мы видим, что такового не возникает, то и следовательно что-либо компенсировать дополнительно не требуется. Лизингодатель получает доход в полной мере, размеры его расходов не меняются и все это видно в приведенном примере.
Если лизингодатель находится на УСНО, то у него по определению никакого налога на прибыль возникнуть не может, его налог называется совершенно иначе и это следутет из НК.
ст. 346.11

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций...

поэтому в первом случае когда они на ОСНО - у них нет лишнего дохода как такового и соответственно налог на прибыль не меняется, а в случае если они на УСНО - у них нет налога на прибыль в принципе.

[Беренис]

Сообщение от bars

а в случае если они на УСНО - у них нет налога на прибыль в принципе.

Ну это я только предположила, т.к. никогда не вела УСНО.