Учет на счете 76АВ при выписке авансовых счетов-фактур раз в квартал

[KsuMir]

Уважаемые коллеги, помогите советом!
На нашем предприятии в учетной политике обозначено, что счета-фактуры на авансы полученные создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены, т.е. мы выписываем счета-фактуры только один раз на конец квартала. Но ежемесячно авансы поступающие на предприятие отражаются на счете 62.02. Как в таком случае вести счет 76АВ, сальдо по нем изменять только на конец квартала при выставлении счетов-фактур на аванс или же тоже менять на конец месяца чтоб можно было провести сверку К 62.2 /118*18 =Д 76 АВ.? Надеюсь что у кого-то из Вас также ведется учет по авансовым счетам-фактурам (то, что это рискванно и неправильно, я знаю, но поделать ничего не могу, это видение головного предприятия). Спасибо!

[MarinaAnna]

KsuMir, Я так не веду, все авансы отражаю сразу, если отгрузка не произошла в день поступления денег. Ну а в вашем случае, получается, что авансовые счета фактуры нужно отражать на конец квартала, т.е. смотреть, если у вас на конец квартала суммы на 62.2 и по этим суммам выставлять авансовые с/фактуры, правда, в вашем случае есть нюанс, сейчас с/ф на аванс выставляются при сплошной нумерации, а не с индексом АВ, соответственно, н-р аванс у вас поступил 15 июня, вы не выписали с/ф на аванс, далее у вас идут номера реализации, в конце квартала выясляется, что реализации по этому авансу у вас в этом квартале у вас не произошла, как вы будете впихивать в 15 число номер с/фактуры, чтобы была соблюдена нумерация порядковая ?

[KsuMir]

Спасибо! Я правильно понимаю, что у меня движение на счете 62.02 будет происходить помесчно, а на счете 76АВ движение в конце квартала отражаю? Все счета-фактуры на аванс мы выписываем последним числом отчетного периода.

[MarinaAnna]

Сообщение от KsuMir

Я правильно понимаю, что у меня движение на счете 62.02 будет происходить помесчно, а на счете 76АВ движение в конце квартала отражаю?

Ну да, на конец квартала посмотрите, какие суммы и от каких контрагентов у вас на 62.2 остались, по ним и выписывайте с/ф на аванс.
Только сначала проверьте 62.1, все ли авансы, на которые были отгрузки зачлись. Потому что иногда бывает, из-за несвоевременности проведения документов или при несоблюдении порядка проведения, суммы с 62.2 не все зачлись на 62.1, т.е. висит и аванс на 62.2 и дебиторка на 62.1 по этому контрагенту. С кем у меня такое происходит, то я просто по этому контрагенту перепровожу доки и все встает на свои места, а происходит это н-р потому что реализация делается каждый день, а банк я выгружаю и провожу н-р раз в неделю или раз в две недели. Соответственно н-р отгрузка была 15 числа, контрагент оплатил 10 числа, а банк я выгружала 20 числа и соответственно на 62.1 сумма на дебиторке, а на 62.2 сумма тоже отобразилась и не зачлась, зачтется правильно, только после того, как я реализацию перепроведу.

[KsuMir]

Спасибо вам! Для нас в Крыму такой способ ведения НДС пока не привычен, еще и учитывая что наше предприятие в силу многих причин выбрало не самый лучший и правильный метод ведения, вот я и сомневаюсь. Напрягает меня это несоответствие счета 76ав и 62.02 вот я и задаю глупые вопросы) Нюанс с 62.01 и 62.02 смекнула, спасибо!

[MarinaAnna]

Сообщение от KsuMir

Напрягает меня это несоответствие счета 76ав и 62.02 вот я и задаю глупые вопросы)

А что он вас напрягает то ? Ведь в конце квартала сумма на 76АВ, должна быть равна сумме НДС 62.2, т.е. если вы возьмете сумму на 62.2 высчитаете НДС по этой сумме, она должна быть равно, а вернее, по аналитике смотрите по каждому контрагенту, ведь деньги приходят от разных контрагентов и разные суммы, с/ф на аванс выписываются ведь не на общую сумму, а также по контрагентам, вот и смотрите аналитику в конце квартала.
А в середине квартала она конечно будет отличаться, так как были авансы прошлого квартала, реализация в этом квартале уже прошла, но сумма НДС с 76АВ спрыгнет, только когда вы сформируете книги покупок и продаж. Просто в конце квартала, когда будете формировать, вот здесь просто нужна внимательность и проверка, ну и соответственно после заполнения формирования и заполнения книг, еще раз сверить 62.2 и 76.АВ по сальдо.

[MARIN)]

Сообщение от KsuMir

На нашем предприятии в учетной политике обозначено, что счета-фактуры на авансы полученные создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены, т.е. мы выписываем счета-фактуры только один раз на конец квартала.

вы где себе такие льготы нашли, даже при непрерывных поставках разрешено не более 1 м-ца, а вы раз в квартал???

[Просто человек]

KsuMir, по поводу начислений НДС с авансов полученных и зачтенных в течении одного отчетного периода есть две точки зрения

[Просто человек]

KsuMir, точка зрения ИФНС что необходимо начислять НДС с каждой предоплаты

[Просто человек]

KsuMir, по решениям арбитражных судов можно начислять НДС с авансов полученных раз в квартал на основании данных бухгалтерского учета

[MarinaAnna]

Сообщение от MARIN)

вы где себе такие льготы нашли

Сообщение от KsuMir

что это рискванно и неправильно, я знаю, но поделать ничего не могу, это видение головного предприятия).

Не могут же они головное предприятие учить.

[MARIN)]

Сообщение от MarinaAnna

Не могут же они головное предприятие учить.

интересно, что они такое продают, что так себе позволяют?

[SenioritaBonita]

Сообщение от KsuMir

На нашем предприятии в учетной политике обозначено, что счета-фактуры на авансы полученные создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены, т.е. мы выписываем счета-фактуры только один раз на конец квартала.

Есть мнение что аванс поступивший в том же налоговом периоде (квартале), что и отгрузка - вовсе и не аванс: Постановление президиума ВАС от 10 марта 2009 г. N 10022/08
Может быть на это ориентируются?
Но опять же, если платеж поступил в этом квартале, мы же не знаем, будет ли отгрузка в текущем периоде или попадет на следующий квартал.
Ведь на выставление с/ф дано пять дней п. 3 ст. 168" НК РФ. Минфин пишет что если 5 дней прошло и отгрузили, то выставлять авансовый с/ф не надо.
Я когда работала с НДС с/ф выставляла по всем авансам- ну а что, она есть не просит, только если день в день отгрузка и оплата не выставляла.