Списываем материалы

[Мария ЯЯ]

Подскажите пожалуйста,организация на УСНО,очень много канцтоваров, хозтоваров, и всякой мелачевки ..как лучше списывать-актом на списание,требованием накладной,передачей материалов в эксплуатацию...? если делать акт на списание МЦ надо ли заводить на такую мелачевку МОЛ?

[ptihka]

Сообщение от Мария ЯЯ

...как лучше списывать-актом на списание,требованием накладной,передачей материалов в эксплуатацию...?

Списывайте требованием-накладной

[Анdрей]

ну собственно да

[tanya_serg]

Всем здравствуйте)

ООО на УСН 15% услуги связи.
Подскажите пожалуйста, немного запуталась с Материалами... мпз, малоценка... сырье и материалы (10.01), инвентарь и хоз. принадлежности (10.09)..
Имеем:
1) адаптеры, кабеля, сетевые карты, модули, коннекторы, антены, переходники и т.д.
2) жесткие диски, память и т.д.
3) канцтовары, болты, гайки, замки, картриджи, хоз.товары и т.д.

мне понятно, что 3-ю группу относим на 10.09, а вот куда остальное не знаю....
стоимость каждой единицы до 40000 р.

как учесть, ввести или списать всё вышеперечисленное?
подскажите пожалуйста?

[Среда]

Ну я например всё, что использую в деятельности, отношу на 10.09 или 10.06.
Списываю требованием-накладной.
Если надо, чтоб на забалансовом счете осталось для контроля - то документ "ввод материалов в эксплуатацию"

[tanya_serg]

Йожык, спасибо)

А сч. 10.01 вообще не используете? даже если материалы непосредственно нужны для работы по основному виду деятельности..

А помимо требования-накладной какой-то акт на списание составляете?

Ещё на сайте журнала Упрощёнки нашла выдержку об изменениях в 2015 году, цитирую часть статьи:
"10. Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе затрат по мере оплаты. При этом материальные расходы корректируются на стоимость сырья и материалов, не использованных на нужды производства. Корректировка отражается отрицательной записью в книге учета доходов и расходов на последнюю дату квартала. Для определения суммы корректировки используется метод оценки материалов по стоимости единицы запасов."

не могу понять это....

у меня в учетной политике в 1с стоит настройка: признавать материальные расходы после -> поступление + оплата + передача в произ-во.
т.е. расходы на материалы попадают в КУДР после списания..

[Аланда]

Сообщение от tanya_serg

не могу понять это.

Специалисты журнала "Упрощенка" упорно продолжают настаивать на том,что учет материальных расходов при УСН должен зависеть от реального использования в производстве,то есть учитываться при расчете налога должны не все оприходованные и оплаченные поставщику материалы,хотя даже МИНфин выпустил уже не одно письмо,где прямо указал ,что списание в расход материалов не зависит от передачи в производство.Вот одно из таких писем

Письмо Минфина России от 31.07.2013 № 03-11-11/30607 (по вопросу применения упрощенной системы налогообложения в отношении учета стоимости полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов)
- Дата публикации: 07.08.2013

- Номер: 03-11-11/30607
- Вид налога: Единый налог при УСН



Читать новость

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

>В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.

Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определяется статьей 254 Кодекса.

Пунктом 5 статьи 254 Кодекса предусмотрено, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.

При этом главой 26.2 Кодекса корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Может быть,в 2015 году и минфин изменил свою позицию,но ничего нового я не нашла.

[tanya_serg]

Сообщение от Аланда

Может быть,в 2015 году и минфин изменил свою позицию,но ничего нового я не нашла.

Спасибо за письмо... а вы как делаете, списываете и не компенсируете?

Я просто прогрузила оборотку по 10.09, открыжила что мне нужно и требованием-накладной списала. Хочу ещё составить акт на списание. Верный порядок или какие-то нюансы не учла?

[Аланда]

Сообщение от tanya_serg

вы как делаете, списываете и не компенсируете

Сейчас никак не делаю,потому что уже не работаю с УСН ,но когда работала,в расходе учитывались все закупленные и оплаченные материалы без корректировок согласно Налоговому кодексу.

Сообщение от tanya_serg

открыжила что мне нужно и требованием-накладной списала.

То,что вы написали, имеет отношение к бухгалтерскому учету,а не к налоговому при УСН и ,в принципе это верно,так как ООО на УСН ведут бухгалтерский учет.Если работаете с программой 1С,то,насколько я знаю, (по крайней мере "семерка") настроена стандартно таким образом,что автоматически при оплате оприходованных материалов они учитываются в расходе при расчете налога.Поэтому,если вы вдруг захотите уменьшить расход за счет неиспользованных материалов,вам нужно будет произвести манипуляции со счетами налогового учета,а не только с бухгалтерскими счетами.ИМХО

[Среда]

Сообщение от tanya_serg

А сч. 10.01 вообще не используете?

очень даже использую. Там материалы, которые идут на производство продукции. Но у меня ОСНО.
Вы же изначально про инвентарь и малоценку спрашивали )))

[tanya_serg]

Девочки, спасибо что откликаетесь

Сообщение от Аланда

То,что вы написали, имеет отношение к бухгалтерскому учету,а не к налоговому при УСН и ,в принципе это верно,так как ООО на УСН ведут бухгалтерский учет.Если работаете с программой 1С,то,насколько я знаю, (по крайней мере "семерка") настроена стандартно таким образом,что автоматически при оплате оприходованных материалов они учитываются в расходе при расчете налога.Поэтому,если вы вдруг захотите уменьшить расход за счет неиспользованных материалов,вам нужно будет произвести манипуляции со счетами налогового учета,а не только с бухгалтерскими счетами.ИМХО

я выше писала, что моя 1С (версия 8.2 и по второму предприятию 8.3) настроена по-другому...мне её так настроил спец. 1С.... в учетной политике в 1с стоит настройка: признавать материальные расходы после -> поступление + оплата + передача в произ-во.
т.е. расходы на материалы попадают в КУДР после списания..
я уже попробовала это на практике... требованием-накладной списала материалы с 10.09 и они принялись к расходам (только после списания).
Правильно ли это? Не могу понять....
Ещё то, что выделила красным не поняла (извините, если туплю)))))

Сообщение от Йожык

очень даже использую. Там материалы, которые идут на производство продукции. Но у меня ОСНО.
Вы же изначально про инвентарь и малоценку спрашивали )))

я про всё))))) тоже выше писала) у нас есть различные материалы....
1) адаптеры, кабеля, сетевые карты, модули, коннекторы, антены, переходники и т.д.
2) процессоры, жесткие диски, память и т.д.
3) канцтовары, болты, гайки, замки, картриджи, хоз.товары и т.д.
Первую группу используем конкретно в нашем "производстве" так сказать... услуги связи (подключаем людям телевидение и интернет).
Вторая группа соответственно как и у всех офисная техника и всё подобное.
Третья группа - это расходные материалы, хозы... тут мне всё понятно - 10.09 и никак иначе)))))
А по первым двум группам вопрос... на какие счета правильней их относить и как правильно списывать/пускать в производство. Может что-то на основные или малоценку.
Всё стоимостью до 40000 за единицу.

[Аланда]

Сообщение от tanya_serg

Ещё то, что выделила красным не поняла (извините, если туплю)))))

Не "берите в голову" то,что я написала ,а вы выделили красным,потому что я рассматривала ситуацию,когда программа настроена на учет расходов по оплате ,а не по списанию в производство.А у вас автоматически

Сообщение от tanya_serg

расходы на материалы попадают в КУДР после списания..

Сообщение от tanya_serg

принялись к расходам (только после списания).
Правильно ли это?

Что я могу вас сказать,если даже МИНфин считает,что списывать материальные расходы "упрощенеец" имеет право сразу после оплаты и оприходования,не дожидаясь списания в призводство.Выбранный в вашей программе вариант очень осторожный,то есть на тот случай,если налоговые органы вдруг не будут согласны с мнением минфинаили другой вариант,учетная политика была установлена давно,когда этот вопрос был еще не был решен в пользу налогоплательщиков и налоговики просто требовали соблюдения условия списания.ИМХО
На мой взгляд,такой варинт имеет некоторый плюс,заключающийся в том,что налоговый и бухгалтерский учет в части списания материальных расходов оказывается более сближенным,чем при том варианте,который поддерживает минфин,а именно,в расходы идет одинаковая сумма,что по БУ,что по НУ.Минус в том,что ,если реально материалы после оприходования списываются не сразу,то ваша налоговая база оказывается завышена в том периоде,когда вы могли бы учесть все закупленные материалы сразу,а их включение в расходы растягивается на периоды списания.Вот собственно и вся разница в этих вариантах.Я думаю,что налоговые органы будут только рады такому учету и предъявить вам претензии вряд ли смогут(.но это только мое мнение).

Сообщение от tanya_serg

10.01 вообще не используете? даже если материалы непосредственно нужны для работы по основному виду деятельности

На счет 10,1 обычно учитываются материалы,из которых непосредственно что-то производится,поэтому смотрите сами,что из того,что вы перечислили уходит в производство,а что используется для осуществления деятельности,эти материалы можете учитывать

Сообщение от Йожык

всё, что использую в деятельности, отношу на 10.09 или 10.06

[Среда]

Сообщение от tanya_serg

Первую группу используем конкретно в нашем "производстве" так сказать... услуги связи (подключаем людям телевидение и интернет).

ну у вас по сути не производство, а услуги...
приходуете на 10.01, а списывать требованием накладной или на сч.26 или на сч.20 (как Вам удобнее)

Сообщение от tanya_serg

Вторая группа соответственно как и у всех офисная техника и всё подобное.

Приходуете на 10.09
и поскольку хоть стоимость техники можно списать в расходы единовременно, но т.к. это не ручка и не бумага, всё же желательно как-то контролировать её наличие и состояние, то списывать лучше документом "передача материалов в эксплуатацию". Тогда стоимость спишется, а количество останется на забалансовом счете МЦ

[Вес`на]

Сообщение от tanya_serg

1) адаптеры, кабеля, сетевые карты, модули, коннекторы, антены, переходники и т.д.
2) жесткие диски, память и т.д.

что-то я не поняла, можно уточнить? Сетевые карты, жесткие диски, память и т.д. - это что? Ремонт компов или вы себе компы купили?

[tanya_serg]

Девочки спасибо Вам огромное, более менее разобралась вроде.))

Сообщение от Вес`на

что-то я не поняла, можно уточнить? Сетевые карты, жесткие диски, память и т.д. - это что? Ремонт компов или вы себе компы купили?

себе купили)) просто мы приобретали процессор и видимо наши программисты решили его усовершенствовать и докупили всякие дополнительные составляющие... такое у нас делается периодически.

[tanya_serg]

Девчат, уточнюсь ещё)

Правильно я понимаю, что с 10.01 и 10.06 мы списываем сразу требованием-накладной без всяких дополнительных документов. А с 10.09 делаем "передачу материалов в эксплуатацию" т.е. ставим их на забаланс?

[Вес`на]

Сообщение от tanya_serg

себе купили)) просто мы приобретали процессор и видимо наши программисты решили его усовершенствовать и докупили всякие дополнительные составляющие..

боюсь, что вы неверно ставите на учет компьютер. То что вы перечисляете, плюс ещё некоторые составляющие в одной накладной представляют из себя компьютер. И приходовать это нужно целой единицей компа, соответственно стоимости

[tanya_serg]

Сообщение от Вес`на

боюсь, что вы неверно ставите на учет компьютер. То что вы перечисляете, плюс ещё некоторые составляющие в одной накладной представляют из себя компьютер. И приходовать это нужно целой единицей компа, соответственно стоимости

компьютера как таковые у нас стоимостью всё равно получаются меньше 40000 р. (даже в полном сборе по одной накладной)... как правильно поставить в таком случае? подскажите пожалуйста)
наверное на 10.09 ?

из самого дорогостоящего за единицу мы приобретали в последнее время только ноутбук за 49990 р., полагаю, - это основное средство?

[Вес`на]

Сообщение от tanya_serg

наверное на 10.09

если меньше 40000=, то да. Но не отдельными железками, а единицей компьютер. Списывать передачей в эксплуатацию, комп остается в учете на забалансовом счете

Сообщение от tanya_serg

из самого дорогостоящего за единицу мы приобретали в последнее время только ноутбук за 49990 р., полагаю, - это основное средство?

однозначно

[tanya_serg]

Сообщение от Вес`на

если меньше 40000=, то да. Но не отдельными железками, а единицей компьютер. Списывать передачей в эксплуатацию, комп остается в учете на забалансовом счете

можно я вас ещё подонимаю?))))
у нас покупались детали для ремонта или модернизации компьютера, т.е. допустим материнская плата и процессор... куда и как правильно отнести эти детали? ведь целой единицей как компьютер их точно не запишешь...
стоимость так же до 40000р