Займ от юр.лица юр.лицу

[YaMarta]

Добрый день!
Кто платит какие налоги в ситуации: по договору займа юр.лицо занимает деньги юр.лицу, заключив договор беспроцентного займа, о чем указано в договоре?

[Вес`на]

Налоговые риски в данной ситуации несет займодавец, если заем предоставляется взаимозависимому лицу

Развернуть для просмотра

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) предоставляет в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в качестве внереализационных доходов учитываются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с гл. 14.2 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Критерии признания лиц взаимозависимыми определены в ст. 105.1 НК РФ.
В ст. 105.14 НК РФ установлено, что сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей).
Возникает вопрос: должен ли заимодавец (кредитор) при выдаче беспроцентного займа (кредита) взаимозависимому лицу учитывать неполученные доходы в виде процентов, которые он мог бы получить при выдаче процентного займа (кредита) невзаимозависимому лицу?
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальной позиции Минфина России доходы заимодавца по сделкам беспроцентного займа определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке. Есть работы авторов, поддерживающие данный подход.
Также есть работа автора, который считает, что выдача беспроцентных займов не влечет необходимости учета доходов и расходов, приводящего к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль, ни у одной из сторон договора. Кроме того, автор отмечает, что данные сделки не должны признаваться контролируемыми.
Судебной практики нет.

[свернуть]

[YaMarta]

Вес`на, спасибо за материал. Вот интересно про взаимозависимые лица. Сколько материала прочла, такое не встречала. Т.е. если в одной фирме учредитель брат, во второй фирме тоже учредитель второй брат, то все, это взаимозависимые лица?
И еще вопрос: налоговая часто проверяет кто кому и кем является??

[Вес`на]

YaMarta, по беспроцентным займам в первую очередь вас проверит банк.

Сообщение от YaMarta

Вот интересно про взаимозависимые лица. Сколько материала прочла, такое не встречала

странно это. А про закон 115-ФЗ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА
тоже не?

[YaMarta]

Вес`на, как все серьезно оказывается.
Обидно, что брат брату хочет занять деньги и вроде все как по правилам, Договор займа оформленный, и возврат займа тоже будет. Да, не будет это ни доходом ни расходом для обеих компаний, но разве все так страшно?
И все-таки может Вы знаете:

Сообщение от YaMarta

И еще вопрос: налоговая часто проверяет кто кому и кем является??

[Вес`на]

Сообщение от YaMarta

брат брату хочет занять деньги

у меня точно такие же брат с братом, но они и без бухгалтера понимают, что лучше дать взаймы под процент в размере 1/3 ставки реф., чем ломать голову, что будет и предоставлять в Росфинмониторинг все документы по займу, и не только. А в данное время не так страшна налоговая проверка, как проверка по 115-ФЗ

[YaMarta]

Вес`на, здравствуйте!
Если одно юр.лицо дает займ под процент в размере 1/3 ставки реф.и при условии, что в этих фирмах участвуют взаимозависимые лица, то налоговых рисков нет. Верно?

[YaMarta]

Вес`на, здравствуйте! Ответьте, пожалуйста.

[Вес`на]

YaMarta, неизвестна сумма займа, если менее 600тыс., то финмониторинг вам не грозит. Проценты можете указать любые, можете указать "Проценты за пользование займом не взимаются". Если заём разовый и незначительный, не думаю, что к вам прикопаются

[YaMarta]

Вес`на, займы бывают регулярно. Они менее 600 тыс. Проблемой казалось то, что в в займе участвуют взаимозависимые лица. Но как вижу, это не страшно.