Продажа векселя третьего лица-физлицу

[ИринаВлад]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Организация "А" на ОСНО, выполнила отделочные работы для организации "Б" на сумму 100 000 руб. Организация "Б" расчиталась с "А" собственным векселем (Вексель простой со сроком платежа по предъявлении, но не ранее 2025года) номиналом 100 000 руб. Организация "Б" продала вескель физлицу за 100 000 руб.

Какие налоги должна заплатить организация А и физлицо. Возникает ли налог на прибыль?

[Вес`на]

КАК УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ВЕКСЕЛЯ ТРЕТЬЕГО ЛИЦА, ПОЛУЧЕННОГО
ОТ ПОКУПАТЕЛЯ В ОПЛАТУ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)?

Первичным документом, подтверждающим передачу векселя его покупателю, является один из двух документов:
- или договор купли-продажи векселя, если в нем указано, что вексель передан при подписании договора;
- или акт приемки-передачи векселя, если в договоре купли-продажи векселя факт его передачи не зафиксирован.
1. При ОСН доходы и расходы, связанные с продажей векселя, признаются на дату передачи векселя покупателю. Для целей налогообложения прибыли они признаются доходами и расходами от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (п. п. 2, 3 ст. 280 НК РФ).
В декларации по налогу на прибыль эти доходы и расходы отражаются в Листе 05 с пометкой "Данная форма Листа 05 применяется с 01.01.2015", в котором в реквизите "Вид операции" надо отметить код "1" (п. 13.2.1 Порядка заполнения декларации).
В доходах от реализации векселя по общему правилу учитывается фактическая цена продажи векселя, то есть сумма, которую должен заплатить за вексель покупатель (п. 2 ст. 280 НК РФ). Эта сумма отражается в декларации по налогу на прибыль по строке 011 Листа 05 с пометкой "Данная форма Листа 05 применяется с 01.01.2015" (п. 13.2.2 Порядка заполнения декларации).
Но если фактическая цена продажи векселя меньше расчетной цены продажи векселя более чем на 20%, то в доходах надо учесть расчетную цену продажи, уменьшенную на 20% (п. 16 ст. 280 НК РФ). Для этого надо отразить разницу между расчетной ценой, уменьшенной на 20%, и фактической ценой в декларации по налогу на прибыль по строке 012 Листа 05 с пометкой "Данная форма Листа 05 применяется с 01.01.2015" (п. 13.2.2 Порядка заполнения декларации).
Однако в нормальных экономических условиях в сделках между не взаимозависимыми лицами расчетная цена продажи векселя не может больше чем на 20% превышать фактическую цену его продажи.
В расходах от реализации векселя по общему правилу учитывается фактическая стоимость приобретения векселя, то есть договорная стоимость товаров (работ, услуг), включая НДС, в оплату которых был получен вексель (п. 3 ст. 280 НК РФ). Эта сумма отражается в декларации по налогу на прибыль по строке 021 Листа 05 с пометкой "Данная форма Листа 05 применяется с 01.01.2015" (п. 13.2.2 Порядка заполнения декларации).
Но если фактическая стоимость приобретения векселя превышает расчетную цену приобретения векселя больше чем на 20%, то в расходах учитывается расчетная цена, увеличенная на 20% (п. 16 ст. 280 НК РФ). Для этого разницу между фактической ценой и расчетной ценой, увеличенной на 20%, надо отразить в декларации по налогу на прибыль по строке 022 Листа 05 с пометкой "Данная форма Листа 05 применяется с 01.01.2015" (п. 13.2.2 Порядка заполнения декларации).
Однако в нормальных экономических условиях в сделках между не взаимозависимыми лицами расчетная цена приобретения векселя не может превышать более чем на 20% фактическую стоимость его приобретения.
Во внереализационные расходы теперь надо включить сумму дисконта или процентов, учтенных в составе внереализационных доходов ранее (т.е. до отчетного периода, в котором вексель передан поставщику) (п. 3 ст. 280 НК РФ). Их сумма отражается по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации (п. 7.2 Порядка заполнения декларации).
НДС. Продажа векселя НДС не облагается (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Обратите внимание, при продаже векселя третьего лица надо вести раздельный учет "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2011 N 03-02-07/1-7

[ИринаВлад]

Вес`на, т.е если мы выполнили услуги на 100 тыс и продали физлицу за 100 т.-налога на прибыль не возникает у нас?

[Вес`на]

Сообщение от ИринаВлад

т.е если мы выполнили услуги на 100 тыс и продали физлицу за 100 т.-налога на прибыль не возникает у нас?

нет, не возникло

[ИринаВлад]

Вес`на, понятно спасибо!

[ИринаВлад]

Вес`на, письмо Минфина не могу найти, можете скинуть?

[ИринаВлад]

нашла письмо

[ИринаВлад]

Еще есть вопросик . Если организация Б продала вексель дешевле номинала за 90 тыс. У физлица возникает выгода? надо ндфл удерживать?