выход учредителя

[irinka-kartinka]

Ситуация следующая:

Предприятие на УСН, у него есть прибыль по итогам года…

1. В декабре 2015 года из состава общества вышли два участника (всего было 5 у каждого по 20% всего уставной фонд 10 т.р.) Налоговая это зарегистрировала.

В протоколе написано следующее:

Удовлетворить просьбу ФИО и ФИО о выходе их из состава участников ООО «ООО» и, в связи с их выходом в соответствии со ст. 26 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» из состава участников на основании поданных ими заявлений, выплатить каждому действительную стоимость доли в уставном капитале общества в соответствии с п. 6.1 ст. 23 названного закона в течение трех месяцев со дня получения обществом вышеуказанных заявлений о выходе из состава участников общества.

2. Доля ушедших не распределяется между оставшимися, а остается у общества (40%)

3. Нужно выплатить вышедшим участникам действительную долю включая налоги

4. Нужно выплатить дивиденды оставшимся участникам

5. В феврале должны войти два других участника приобрести у общества по 20% в номинальном выражении т.е. по 2 т.р. каждый

6. Уставной фонд должен остаться 10 т.р.

Нам нужно отобразить это в бухгалтерском учете

Что мы знаем на сегодня:

По пункту 2
Чистый актив по балансу на 30.11.2015= 1393447,74
доля каждого=2000 (взнос в УК)/10000*1393447,74=278689,55

Дт 81.1 Кт 75(1участник) 278689,55 отражен переход доли 1уч к организации

Дт 81.1 Кт 75(2участник) 278689,55 отражен переход доли 2уч к организации



Дт 75(1уч) Кт 68 35969,64 ((278689,55-2000(ном ст-ть))*13% начислен НДФЛ для 1уч

Дт 75(2уч) Кт 68 35969,64 ((278689,55-2000(ном ст-ть))*13% начислен НДФЛ для 2уч

По пункту 3 (эти проводки буду делать в феврале)

Дт 75(1уч) Кт 51 242719,91 (278869,55-35969,64) выплачена действ доля 1 участнику

Дт 75(2уч) Кт 51 242719,91 (278869,55-35969,64) выплачена действ доля 2 участнику

Дт 68 Кт 51 71939,28 (35969,64+35969,64) Уплачен НДФЛ в бюджет

Таким образом мы получаем что на 81 счете остается сальдо 557379,1 которое общество должно как-то распределить. Общество решает продать доли 2 новым участникам по номинальной стоимости, т.е. по 2000 руб....... А куда же девать остальные деньги с 81 счета ?????

Далее не знаем верно ли:

Списываем их за счет нераспределенной прибыли ? (правильно ли это )

Дт 84 Кт 81 553379,1- погашено за счет нераспред прибыли ?

И затем с оставшихся денег на 84 счете начисляем дивиденды 3-м остающимся участникам ?