Как проводят контроль НДС?

[FreeArtist]

Добрый день.
Просветите, пожалуйста. Как при проверке ФНС проверяет НДС? Ну НДС с реализации - понятно. НДС с поставок - здесь тоже не сложно. А как контролируется НДС с авансов полученных и дальнейший его зачет в налоговые вычеты? Неужели просматривают каждую операцию? При большом их объеме это практически нереально. Может быть имеются какие-либо ведомственные методики?
Поделитесь опытом, пожалуйста.

[Аланда]

Сообщение от FreeArtist

Неужели просматривают каждую операцию? При большом их объеме это практически нереально.

они же не вручную их "просматривают",а автоматически и количество операций в таком случае не имеет значения.Для чего включили в налоговую декларацию книгу продаж и книгу покупок? Если в книге покупок есть счет-фактура на зачет аванса,значит должен был быть соответствующий счет-фактура в книге продаж .

[LiGro]

Мне постоянно шлют письма радости с авансов ( просят предоставить обороты счета 76 АВ и 76 ВА! и соответственно сверяют с декларашкой. А еще обороты 19 и 68 , 60 и 62. Постоянно им пишу.

[Аланда]

LiGro, привет,пропащая душаТебя только вопрос про НДС и подвиг на то,чтобы появиться на форуме?

[АвдотьКА]

LiGro, в духе "Аванс вычтЁн, но не начислЁН"? У нас подобное тоже дюже любят. Я им по доброте душевной пишу всегда, шо "Начислён - это когда выдаден прОдукт покупателю"))))))

[LiGro]

Аланда, не, я НДС люблю, но вот 6 НДФЛ еще больше. Думала чокнусь с ним! Решила посмотреть, может чо нового выдумали!!

[Аланда]

Сообщение от LiGro может чо нового выдумали! нет,пока со старым разобраться не могут до конца

[FreeArtist]

Сообщение от Аланда

они же не вручную их "просматривают",а автоматически и количество операций в таком случае не имеет значения.Для чего включили в налоговую декларацию книгу продаж и книгу покупок? Если в книге покупок есть счет-фактура на зачет аванса,значит должен был быть соответствующий счет-фактура в книге продаж .

Т.е. они на проверку приходят с уже подготовленной обработкой, сформированной на основе моей декларации?

[LiGro]

Сообщение от FreeArtist

Т.е. они на проверку приходят с уже подготовленной обработкой,

кто приходит? В Вашей декларации все отражено, плюс там и книги продаж и покупок, единственное они не видят ваши потом зачтенные авансы, веренее они их проверяют по соотношениям в Вашей следующей декларации, и если вдруг видят что грубо вы приняли аванс по с/ф в одном квартале, а во втором его не учли (ну вдруг не получили услуги или товар) то они задают вопрос, почему.

[FreeArtist]

Сообщение от LiGro

Мне постоянно шлют письма радости с авансов ( просят предоставить обороты счета 76 АВ и 76 ВА! и соответственно сверяют с декларашкой. А еще обороты 19 и 68 , 60 и 62. Постоянно им пишу.

Извините, Вы могли бы мне прописать алгоритм стыковок счетов 76 АВ и 76 ВА,19, 68,60, 62 со строками декларации?
Буду очень признателен.

[FreeArtist]

Сообщение от LiGro

кто приходит? В Вашей декларации все отражено, плюс там и книги продаж и покупок, единственное они не видят ваши потом зачтенные авансы, веренее они их проверяют по соотношениям в Вашей следующей декларации, и если вдруг видят что грубо вы приняли аванс по с/ф в одном квартале, а во втором его не учли (ну вдруг не получили услуги или товар) то они задают вопрос, почему.

Но ведь они рано или поздно придут на выездную документальную проверку.

[LiGro]

FreeArtist, так а что Вас беспокоит. У вас должно все сойтись , плюс оборот по 76 АВ и 76 ВА в помощь. Где-то не взяли аванс, где то забыли восстановить. Всегда проверяйте эти счета.

[FreeArtist]

Сообщение от LiGro

FreeArtist, так а что Вас беспокоит. У вас должно все сойтись , плюс оборот по 76 АВ и 76 ВА в помощь. Где-то не взяли аванс, где то забыли восстановить. Всегда проверяйте эти счета.

Счета-фактуры выданные оформляются при отгрузке.
Счета-фактуры полученные заводятся при оприходовании.
А вот Счета-фактуры на авансы полученные и дальнейший их зачет в вычеты делает сама 1С - Помощник по учету НДС. И тут вот я не знаю как его проверить.

[Вес`на]

Сообщение от FreeArtist

тут вот я не знаю как его проверить.

конечное сальдо по 62.02 /118*18 = конечное сальдо сч.76АВ. Со счетом 76.ВА сложнее, т.к. счет-фактуры полученные на авансы вы можете принимать к вычету только если у вас есть договор, в котором прямо прописаны авансовые оплаты. И даже если авансы предусмотрены договором вы имеете право не принимать эти счф к вычету. Дело хозяйское. Поэтому на сч.60.02 у вас все авансы, а вот на 76.ВА только НДС по тем счф, которые вы поставили к вычету. Если ничего не ставили, то 76.ВА у вас нулевой

[FreeArtist]

Еще вопрос.
Была сдана декларация по НДС в которой указана сумма к начислению.
При документальной проверке ФНС выяснилось, что несколько полученных счетов-фактур не были отражены в декларации (но отражены в книге покупок на предприятии). Ревизор ФНС примет их к вычету или будет опираться только на данные декларации?

[Вес`на]

Сообщение от FreeArtist

Ревизор ФНС примет их к вычету

не примет. Вы можете принять и подать уточненную декларацию в течении 3-лет кстати

[FreeArtist]

Сообщение от Вес`на

не примет. Вы можете принять и подать уточненную декларацию в течении 3-лет кстати

А если он увидит, что налоговые обязательства были отражены не в полном объеме?

[Вес`на]

Сообщение от FreeArtist

А если он увидит, что налоговые обязательства были отражены не в полном объеме?

вычеты? Им главное проверить что вы учли. А то что не учли их не интересует

[FreeArtist]

И, в целом, как должен поступить ревизор?
Он должен зафиксировать фактическое состояние налогового учета на момент проверки или взять за основу представленные декларации и проверять только данные, отраженные в них?
Если предприятие занизило и обязательства и налоговые вычеты, то, как я понимаю, ревизор не может сказать: "Я ваши вычеты принимаю, как вы их задекларировали, а вот налоговые обязательства я вам доначислю, поскольку вы их занизили". Это - нелогично.
Коллеги! Прошу меня извинить, но я происходящее все еще измеряю мерками украинского законодательства. А там было так: неважно, что ты задекларировал. Важно фактическое состояние налогового учета.
Проясните, пожалуйста, как дела обстоят в федерации?

[FreeArtist]

Сообщение от Вес`на

вычеты? Им главное проверить что вы учли. А то что не учли их не интересует

Ну как это не учел? В книге приобретений эти счета -фактуры отражены. Но я просто не подал.