Взаимозависимые лица

[Elena80]

Подскажите пож.,

сын учредителя фирмы является ли взаимозависимым лицом по отношению к фирме по следующей сделке:

сын продаёт, сдаёт в аренду, отдаёт в безвозмездное пользование оборудование фирме, в которой учредителем является его отец?

[Fox120]

да . Статья 105.1 НК пункт 2 подпункт 11

2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:


11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

[Volod]

Сообщение от Elena80

Подскажите пож.,

сын учредителя фирмы является ли взаимозависимым лицом по отношению к фирме по следующей сделке:

сын продаёт, сдаёт в аренду, отдаёт в безвозмездное пользование оборудование фирме, в которой учредителем является его отец?

если сделка реальна и родственные отношения между сторонами договора купли-продажи, аренды помещения влияния на условия и экономические результаты названных сделок не оказали, факт родства между сторонами сделки не может рассматриваться как формальное препятствие для правильного разрешения налогового спора.

[Elena80]

Спасибо большое!! Подскажите тогда пож.,

если физ.лицо (родственник учредителя фирмы) продаёт оборудование фирме по заниженной стоимости - как это может повлиять на налогообложение? Могут ли признать эту сделку недействительной? Во что это может выльиться?
1. У физ лица по НДФЛ? Купил дороже, чем продал.
2. У фирмы по налогу на имущество? Я рассчитывала, что раз это не учредитель продаёт фирме ОС - то налога не будет, но если физ.лицо (родствен.) и оно тоже взаимозависимое лицо - возникает ли в таком случае налог на имущество?

[Volod]

Elena80, надо подумать ... завтра постараюсь ответить, но, предполагаю, вот о чем.

Стороннее лицо (естественно, не взаимозависим) продает фирме .... Общий порядок, в т.ч. налогообложения, в т.ч. льготы, учет в составе расходов и т.д.

Взаимозависимое лицо продает фирме ... льгот не должно быть, не учет в составе расходов и т.д.

[Volod]

Сообщение от Elena80

....1. У физ лица по НДФЛ? Купил дороже, чем продал.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества


1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: .....
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

т.е., для НДФЛ "по барабану" взаимозависимость

Сообщение от Elena80

...2. У фирмы по налогу на имущество? Я рассчитывала, что раз это не учредитель продаёт фирме ОС - то налога не будет, но если физ.лицо (родствен.) и оно тоже взаимозависимое лицо - возникает ли в таком случае налог на имущество?

и здесь нет ничего, связанного со взаимозависимостью, т.е. общий порядок, т.е. у фирмы налог на имуществов зависит от кадастравой стоимости объекта недвижимости

[Вес`на]

Сообщение от Elena80

физ.лицо (родственник учредителя фирмы) продаёт оборудование

Volod, сами-то поняли что городите? С каких пор оборудование стало недвижимым имуществом с кадастровой стоимостью? В одном по НДФЛ вы правы

Сообщение от Volod

для НДФЛ "по барабану" взаимозависимость

Пост вообще непонятно откуда цитата выдернута и к чему тут приведена
Далее, что касается самого ОС.
Elena80, определитесь с группой. Если оно 1-2 групп, то под н/о оно не попадает при любом способе появления в огранизации. Что касается получения имущества от взаимозависимых лиц - передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ) налогом на имущество оно облагается.

[Volod]

Сообщение от Вес`на

Volod, сами-то поняли что городите? С каких пор оборудование стало недвижимым имуществом с кадастровой стоимостью? В одном по НДФЛ вы правы

мне показалось, что речь шла о недвижимости.

Сообщение от Вес`на

Пост вообще непонятно откуда цитата выдернута и к чему тут приведена
.

это не "цитата", это - мое измышление и приведено оно было к тому, что чел спрашивал про НДФЛ в связи со сделкой между родственниками (взаимозависимыми лицами). Так вот, по закону не всегда сделки между родственниками считаются заключенными между взаимозависимыми лицами.

[Elena80]

Сообщение от Вес`на

Если оно 1-2 групп, то под н/о оно не попадает при любом способе появления в огранизации. Что касается получения имущества от взаимозависимых лиц - передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ) налогом на имущество оно облагается.

Да, ОС 3 группы: значит, под налог на имущество попадает...независимо, учредитель фирмы или физ/лицо (родственник) учредителя продаёт ОС фирме.... Вопрос: если физ/лицо родственник продаст по очень низкой цене - ничего не будет? Ведь от этой цены будет начисляться налог на имущество! аналогично если не продать, а сдавать в аренду по минимальной цене - ведь от цены аренды будет зависеть размер НДФЛ. Если бы речь шла о постороннем лице - то и вопросов нет - по какой цене хочу -по той и продаю/сдаю. А вот зависимое лицо ( учредитель или его родственник) - тут берут меня сомнения - по какой цене можно продать/сдать в аренду?

[Volod]

Сообщение от Elena80

.... Вопрос: если физ/лицо родственник продаст по очень низкой цене - ничего не будет? Ведь от этой цены будет начисляться налог на имущество! аналогично если не продать, а сдавать в аренду по минимальной цене - ведь от цены аренды будет зависеть размер НДФЛ. Если бы речь шла о постороннем лице - то и вопросов нет - по какой цене хочу -по той и продаю/сдаю. А вот зависимое лицо ( учредитель или его родственник) - тут берут меня сомнения - по какой цене можно продать/сдать в аренду?

Статья 40 НК РФ.
Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
1) между взаимозависимыми лицами;
2) по товарообменным (бартерным) операциям;
3) при совершении внешнеторговых сделок;
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 настоящей статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки.

Не факт, что налоговая обратит на это внимание и не факт, что сможет доказать отклонение от рыночных цен, но такая возможность у налоговой есть.

[Volod]

Сообщение от Elena80

... Вопрос: если физ/лицо родственник продаст по очень низкой цене - ничего не будет?

если это не связано с продажей имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (у физ. лица) и оборудование находилось в его собственности более 3 лет, НДФЛа не будет.