Заработная плата за декабрь 2016 года, НДФЛ с неё и форма 6НДФЛ

[Наталья Солодкина]

Здравствуйте коллеги!
Прошу совета с вечным вопросом переходящей зарплаты. Прочитала весь главбух. Даже он-лайн конференцию послушала и вот что поняла:
1. 30 декабря я выплачиваю з/пл (выплата з/пл у меня попадает на праздники).
2. 30 декабря я выплачиваю з/пл без удержания НДФЛ (поскольку нет дохода, с авансов НДФЛ нельзя учитывать).
3.31 декабря я начисляю з/пл и удерживаю НДФЛ
4. 9 января 2017 года этот НДФЛ я перечисляю в бюджет.
Это вроде как уже все налоговые признали, что это верно, так как не противоречит Налоговому кодексу. И мол рискованно уплатить и удержать НДФЛ 30 декабря.

НО!!!!!!!!!!!!!!
Я выплачиваю в декабре аванс и з/пл без удержанного НДФЛ, в результате у меня получается как бы переплата сотрудникам на 31 декабря на эту несчастную сумму НДФЛ. ТО ЕСТЬ получается отрицательное сальдо по счету 70! На сумму НДФЛ.

ВНИМАНИЕ ВОПРОС. Что с этим делать? Может ли быть так? Технический анализ в моей 1С пишет, что это ай-яй-яй! Отрицательное сальдо по 70 сч. - плохо. Красненьким выделяет.... Ругается словом.
Заранее спасибо за советы.

[Вес`на]

Я бы все уплатила 30.12 и спала спокойно.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

Я бы все уплатила 30.12 и спала спокойно.

Я бы тоже. Но мне лично по телефону в Налоговой сказали, что так делать нельзя. 9ИНФС СПб Центр район.
Поэтому буду признательная за совет что же все таки делать с отрицательным кредитовым остатком по счету 70?

[Вес`на]

Почему нельзя? 31 декабря выходной день. В выходной никто зарплату не начисляет. следовательно начислена она должна быть в рабочий день 30.12. Соответсвенно и выплачена и НДФЛ удержан, а если удержан, то нарушения никакого нет

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

Почему нельзя? 31 декабря выходной день. В выходной никто зарплату не начисляет. следовательно начислена она должна быть в рабочий день 30.12. Соответсвенно и выплачена и НДФЛ удержан, а если удержан, то нарушения никакого нет

Нет, согласно п.2 ст. 223 НК РФ датой фактичесекого получения дохода считается: "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)." Не важно выходной он или не выходной. Значит в декабре - это 31 декабря.

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

Нет,

если нельзя, но очень хочется, то можно. Штрафов за такое нарушение Налоговый кодекс не предусматривает. Значит, этот вариант тоже допустим.

Сообщение от Вес`на

Я бы все уплатила 30.12 и спала спокойно.

[Наталья Солодкина]

Я решила поступить ближе к НК РФ.
Для зарплаты за декабрь 2016 года, которую выплатили заранее, срок уплаты НДФЛ – первый рабочий день после 31 декабря 2016 года, то есть 9 января 2017 года.

Деньги, которые выплатили за декабрь до 31 декабря – это аванс (выплачу з/пл-НДФЛ)
Зачет начисленной зарплаты в счет аванса проводим 31 декабря 2016 года. Этот день и будет датой фактического получения дохода сотрудниками, и денб удержания НДФЛ. А НДФЛ с зарплаты платят не позже дня, следующего за датой дохода - 9 января 2017 года.

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год :
• сумму начисленной зарплаты за декабрь 2016 года (стр. 020);
• сумму исчисленного с нее НДФЛ (стр. 040);
• сумму удержанного НДФЛ (стр. 070).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год информацию о зарплате за декабрь отражаем за I квартал 2017 года.
"Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ."

Все равно, Вам спасибо за участие.

Буду благодарна услышать и другие мнения.

[Среда]

Сообщение от Наталья Солодкина

другие мнения.

по одному ИП проведу всё 30м числом
по другому - 10.01.17 - в день выплаты зарплаты
как в ООО сделать - пока не решила. Но пожалуй тоже 10.01.17. Раз уж так вышло, что день выплаты выпадает на рабочий.

[сеньорита]

Доброе утро всем!
народ! аааааааа! я всегда зп за январь выдавала в последних числах месяца декабря (27,28!!!). По ТД у нас срок выплаты зп 1 число следующего месяца. и теперь в главбухе написано, что выдавать 30 декабря, т.е. не раньше. Кто нибудь раньше на пару дней будет выплачивать зп, ну и соответственно перечислять ндфл и взносы в этот день.

[Зануда отмороженный]

интересно... как это ЗП за январь выдавать в декабре?
очепятка?

[сеньорита]

Сообщение от Добрый зануда

интересно... как это ЗП за январь выдавать в декабре?
очепятка?

очепятка

[сеньорита]

не получается исправить

[Вес`на]

Сообщение от сеньорита

Кто нибудь раньше на пару дней будет выплачивать зп, ну и соответственно перечислять ндфл и взносы в этот день.

я буду выплачивать ЗП 29-го. У нас 30-ое нерабочий день

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

я буду выплачивать ЗП 29-го. У нас 30-ое нерабочий день

а кто у тебя 30-го НДФЛ заплатит за сотрудников?)

[BMK]

А что вы решили со взносами?

Я сначала хотела перечислить в декабре в фонды, как везде рекомендуют. Планировала на 29-30 перечисление.
Но позвонила в ПФ и в ФСС - они сказали что принимают деньги 26-го последний день
Я вот что-то не хочу платить им 26-го. А вдруг у меня народ на больничные поуходит еще в последних числах (в городе вирус, все не карантинах) - выйдет что суммы лишние перечислила, потом ходить сверяться и просить возвраты. Нафига этот геморрой?

Поговорила сама с собой - и решила перечислять в январе в обычные сроки.

[Копейка]

В декабре платить взносы буду.

[сеньорита]

Сообщение от Вес`на

я буду выплачивать ЗП 29-го. У нас 30-ое нерабочий день

а день выплаты зп какой у вас?

[сеньорита]

Сообщение от Копейка

В декабре платить взносы буду.

и зп перечислять? день выплаты зп какой у вас?

[Копейка]

Сообщение от сеньорита

день выплаты зп какой у вас?

5 число следующего месяца

Сообщение от сеньорита

и зп перечислять?

пока планирую 30-го выплатить з/п и НДФЛ заплатить в тот же день

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

Большинство компаний выдадут зарплату за декабрь 30-го числа. Это показал наш опрос. В этом году новогодние каникулы длятся с 31 декабря по 8 января. И если день зарплаты выпал на праздники и выходные, то ее нужно выдать заранее 30-го декабря (ст. 136 ТК РФ).

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года >>

Зарплата становится доходом сотрудника в последний день месяца, за который начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). До конца декабря дохода у сотрудника не возникает, поэтому 30 декабря исчислить и удержать НДФЛ нельзя. Такой вывод следует из письма Минфина от 28 октября 2016 г. № 03-04-06/63250. Аналогичную позицию чиновники озвучивали год назад в письме от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550.

Но многие компании удержат НДФЛ 30 декабря, а перечислят в этот же день или 9 января. Письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 доказывает, что это допустимо. Чиновники устно сообщают, что удержать налог нужно 30 декабря и штрафа за это не будет (см. комментарий ниже).

В планах ФНС разрешить засчитывать НДФЛ в счет будущих платежей. Сейчас если компания заплатит НДФЛ раньше, эти суммы не считаются переплатой. Инспекторы не засчитают ее в счет будущих платежей. Деньги получится только вернуть. А все из-за того, что Минфин запрещает платить налог до того, как работник получил доход. Но инспекторы считают, что такие правила только усложняют работу.
Будет проще, если вы заплатите взносы с декабрьской зарплаты в декабре. В январе есть риск отправить деньги не туда, так как изменятся КБК >>

....................