Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
23.01.2017, 16:47 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Организация на УСН – доходы минус расходы. Заработная плата выдается два раза: 25 числа аванс, оставшаяся з/п выдается 10 числа следующего месяца за отчетным. Соответственно 9 числа перед з/п организация перечисляет налоги и сборы с з/п работников. В книге учета доходов и расходов удержанный с начисленной заработной платы НДФЛ записывался в качестве расхода отдельной строкой.
Одна строка – сумма выплаченной по платежной ведомости зарплаты (т.е. начисленная зарплата минус НДФЛ), где в качестве первичного документа указывалась платежная ведомость. Другая строка – сумма НДФЛ, где в качестве первичного документа указывалось платежное поручение. НДФЛ удерживается из з/п работника, поэтому организация не может включить его в свои расходы. Однако подпунктом 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ. Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подскажите пожалуйста как правильно отражать и учитывать НДФЛ в книге доходов и расходов, если он у нас записывается отдельной строкой, но при этом в законе написано, что НДФЛ можно включить в состав расход на оплату труда, он входит в начисленную заработную плату. Как правильно это записать в книгу учета доходов и расходов? |
23.01.2017, 17:59 | #2 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 14.02.2016
Сообщений: 1,091
Спасибо: 54
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
у меня также
что вас смущает? вы хотите чтоб в одной строке сидело это все?
__________________
Чтобы быть справедливым, нужно для начала быть добрым. А быть добрым — это значит понимать, что все люди ошибаются. |
23.01.2017, 18:11 | #3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Пусть з/п и НДФЛ пишутся в разных строках. Когда Вы подсчитываете расходы указанные в книге, Вы НДФЛ плюсуете к расходам?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.01.2017, 18:13 | #4 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 14.02.2016
Сообщений: 1,091
Спасибо: 54
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
да, у меня ндфл в принимаемых расходах
__________________
Чтобы быть справедливым, нужно для начала быть добрым. А быть добрым — это значит понимать, что все люди ошибаются. |
23.01.2017, 18:20 | #5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
В законе так запутанно написано. Так как уплата сумм НДФЛ за счет налоговых агентов не допускается, т.к. налог удерживается с зарплаты работника, то согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ сумма этого налога не может включаться в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика.
Подпунктом 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ. Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет ( пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Мне сбивает с толку этот закон. Как я понимаю в книге чтобы НДФЛ входил в состав расходов я должна указать начисленную з/п, в которой сидит НДФЛ. Если он пишется отдельно я не могу его считать вместе во всеми расходами? Или я что то не так понимаю? |
23.01.2017, 18:33 | #6 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 14.02.2016
Сообщений: 1,091
Спасибо: 54
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
никогда не задумывалась над этим
для меня не имеет значения кол-во строк важнее принимаемые или не принимаемые это расходы и правильно ли отражена сумма и колонка в КУДиР не думаю что то что ндфл записан отдельной строкой можно трактовать как то что он НЕ входит в состав расходов на оплату труда
__________________
Чтобы быть справедливым, нужно для начала быть добрым. А быть добрым — это значит понимать, что все люди ошибаются. |
23.01.2017, 18:45 | #7 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Думаю, что Вы правы, потому что по сути получается в книге я указываю начисленную з/п (которая состоит из выплаченной чистой заработной платы + НДФЛ). Тогда я могу смело включать НДФЛ в расходы?
|
23.01.2017, 19:10 | #8 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 14.02.2016
Сообщений: 1,091
Спасибо: 54
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Алён, как вы и написали минфин трактует по разному, то можно пишут, то нельзя
но что касается меня, я включаю ! вот статья кстати тут и написано Цитата:
__________________
Чтобы быть справедливым, нужно для начала быть добрым. А быть добрым — это значит понимать, что все люди ошибаются. |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.01.2017, 19:27 | #9 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 16.09.2014
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Спасибо Вам большое, что помогли разобраться с очень важным для меня вопросом. Ознакомилась со статьей и теперь все понятно, я тоже буду теперь считать НДФЛ в составе расходов. Еще раз спасибо большое за помощь!
|
24.01.2017, 04:39 | #10 |
Шмотошница ...
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
Всегда НДФЛ включался в расходы. Это составная часть заработной платы.
|
24.01.2017, 10:11 | #11 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
я стесняюсь но спрошу, вы НДФЛ тоже перед зп 9-го числа перечисляете?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
24.01.2017, 10:14 | #12 |
Шмотошница ...
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
А о каких сборах с заработной платы, речь?
|
24.01.2017, 14:09 | #13 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 14.02.2016
Сообщений: 1,091
Спасибо: 54
|
Re: Как правильно отобразить НДФЛ в книге учета доходов и расходов при УСН?
кстати, да
я тоже хотела уточнить, но потом пока отвечала по КУДИР вылетело из головы
__________________
Чтобы быть справедливым, нужно для начала быть добрым. А быть добрым — это значит понимать, что все люди ошибаются. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|