Пояснение декларации по НДС за 1 кв. 2017 г.

[БухЮлия]

Добрый день, коллеги.
Помогите написать пояснение к декларации по НДС за 1 кв. 2017 г.
Налоговая прислала требование о предоставлении пояснений, р.3. ст.170 гр.3 <= р.3. ст. (010+020+030+040) гр.5.
Расхождение вот почему:
1. В 4 квартале был получен аванс в размере 78*567,94 р., в и 4 квартале была отгрузка, но эту сумму я не приняла к вычету, т.к. сумма НДС получалась к возмещению, поэтому я приняла эту отгрузку к вычету в 1 квартале 2017 г.
2. В 4 кварте 2016 г. был получен аванс в размере 88 700,00 руб., а 1 квартале 2017 г. была отгрузка.
Как грамотно и правильно написать пояснение в налоговую?

[БухЮлия]

Сообщение от БухЮлия

Добрый день, коллеги.
Помогите написать пояснение к декларации по НДС за 1 кв. 2017 г.
Налоговая прислала требование о предоставлении пояснений, р.3. ст.170 гр.3 <= р.3. ст. (010+020+030+040) гр.5.
Расхождение вот почему:
1. В 4 квартале был получен аванс в размере 78*567,94 р., в и 4 квартале была отгрузка, но эту сумму я не приняла к вычету, т.к. сумма НДС получалась к возмещению, поэтому я приняла эту отгрузку к вычету в 1 квартале 2017 г.
2. В 4 кварте 2016 г. был получен аванс в размере 88 700,00 руб., а 1 квартале 2017 г. была отгрузка.
Как грамотно и правильно написать пояснение в налоговую?

Расхождение на 78 567,94 р.
Получается мне нужно подать сведения о восстановленном НДС.
1. В 4 квартале был получен аванс в размере 78 567,94 р., в и 4 квартале была отгрузка, но эту сумму я не приняла к вычету, т.к. сумма НДС получалась к возмещению, поэтому я приняла эту отгрузку к вычету в 1 квартале 2017 г.

[Entry]

Юлия, здравствуйте!
Если под "не приняла к вычету" имеется в виду то, что Вы должны были принять к вычету НДС с авансов полученных (восстановить НДС) в том периоде, когда прошла реализация, но не сделали этого и перенесли этот "вычет" на следующий квартал.
То налогоплательщики не имеют права на перенос вычета по НДС с авансов, только обычный входящий НДС от Поставщиков.
Поэтому надо сдать уточненную Декларацию и показать НДС к возмещению или перенести на будущие периоды входящий НДС, чтобы не было суммы НДС к возмещению. А НДС с аванса восстановить в том периоде, в котором обязаны это сделать.

[БухЮлия]

или перенести на будущие периоды входящий НДС, чтобы не было суммы НДС к возмещению. А НДС с аванса восстановить в том периоде, в котором обязаны это сделать.[/QUOTE]

На счет этого пункта можно поподробнее?

[Entry]

Правильно поняла, что прошла реализации, по которой был аванс ранее, был НДС с аванса начислен. В периоде реализации - НДС с реализации начислили, а НДС с аванса не восстановили т.к ИТОГО по декларации НДС получалась сумма к возмещению?

[БухЮлия]

Сообщение от Entry

Правильно поняла, что прошла реализации, по которой был аванс ранее, был НДС с аванса начислен. В периоде реализации - НДС с реализации начислили, а НДС с аванса не восстановили т.к ИТОГО по декларации НДС получалась сумма к возмещению?

Да, верно понимаете.

[Entry]

По НК РФ мы имеем право перенести вычет НДС на другой период в течение 3х лет.
Это правило не распространяется на НДС с авансов.
Только входящий НДС по сч.ф от Поставщиков.
Поэтому в 4м 16г делаете восстановление НДС с авансов, и на такую же сумму "убираете" вычет входящего НДС по любому сч.ф от Поставщика.
По строкам все будет корректно тогда, по аналитике тоже.
Сумма по Декларации НДС не изменится к уплате, поменяется содержание только по Разделам.
П.п.1 ст.172 НК РФ.
"1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..."

[БухЮлия]

Сообщение от Entry

По НК РФ мы имеем право перенести вычет НДС на другой период в течение 3х лет.
Это правило не распространяется на НДС с авансов.
Только входящий НДС по сч.ф от Поставщиков.
Поэтому в 4м 16г делаете восстановление НДС с авансов, и на такую же сумму "убираете" вычет входящего НДС по любому сч.ф от Поставщика.
По строкам все будет корректно тогда, по аналитике тоже.
Сумма по Декларации НДС не изменится к уплате, поменяется содержание только по Разделам.
П.п.1 ст.172 НК РФ.
"1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..."

Спасибо вам большое )
Я думала право перенести вычет НДС на другой период в течение 3-х лет распространяется и на НДС с авансов.
Теперь буду знать )
Еще раз спасибо

[Entry]

БухЮлия, на здоровье!
В п.п.1 ст.172 и п.2 ст.171 НК РФ про "авансы" ни слова и поэтому, если есть сомнения, то лучше свои мысли проверить в НК РФ .

[Марина05]

Добрый день!
Мы по отгрузкам 4 квартала 2016г. НДС платили за 4 квартал 2016 года. Хотя оплата от покупателя поступила на р/с в 1 квартале 2017 г. По договору отсрочки платежа.
Эти продажи вошли в книгу продаж 4 квартала 2016г.

[Среда]

И в чём вопрос?

[Вес`на]

Сообщение от Марина05

Мы по отгрузкам 4 квартала 2016г. НДС платили за 4 квартал 2016 года. Хотя оплата от покупателя поступила на р/с в 1 квартале 2017 г. По договору отсрочки платежа.
Эти продажи вошли в книгу продаж 4 квартала 2016г.

вы молодцы, возьмите конфетку