Зачет НДФЛа в счет суммы стоимости патента. Нестандартная ситуация

[MaksimSimferopol]

Доброго времени суток. Помогите разобраться. В январе 2017 приняли на работу иностранца в с патентом.

В сентябре 2017 работник подает письменное соответствующее заявление и документы, подтверждающих уплату им фиксированных авансовых платежей;
В том же сентябре обращаемся в налоговый орган с заявлением о получении Уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;

Ну и теперь возникает вопрос: можем ли мы сделать такой зачет не с сентября 2017, а с момента принятия работника (т.е. с января 2017) с последующим перерасчетом з-п сотрудника?

[Просто человек]

MaksimSimferopol, а зачем вам делать перерасчёт с января? Вы же уже подали 6 ндфл за 1 и 2 квартал. К тому же вы уже заплатили НДФЛ.

[Просто человек]

MaksimSimferopol, я бы сделал перерасчёт начиная с октября.

[MaksimSimferopol]

Согласен с вами, но меня интересует именно перерасчет в таком ракурсе. Поэтому и задаю вопрос

[Lem@n]

А у вас начисленный НДФЛ по этому сотруднику больше, чем оплаченный по патенту?

Согласно пункту 7 статьи 227.1 Кодекса в случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

[MaksimSimferopol]

Да, больше. Но вопрос не стоит в возврате НДФЛ. Здесь речь немного о другом в данной норме права. В данном подпункте соотноситься суммы УПЛАЧЕННОГО патента и сумма НАЧИСЛЕННОГО НДФЛа. А я веду речь о зачете сумм начисленного НДФЛа в рамках ФАКТИЧЕСКИ уплаченных СУММ патента предыдущих периодов

[бух1017]

да, вы можете уменьшить исчисленный НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, начиная с января. Эта операция отражается в 6-НДФЛ за год. Корректирующие не делаются. Условие - уведомление от налоговой вами получено, и заявление от иностранного гражданина на возврат налога - тоже получено