Уплата 1 % с дохода свыше 300000 руб.

[Fruktik]

Добрый день! ИП на УСН (доходы минус расходы). Приходит из налоговой письмо (во вложении). Указано, что ИП должен дополнительно исчислить 1% от суммы дохода свыше 300000 руб., но не более 187200 руб.
Сумма 187200 руб. уже включает фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование за год (23400 руб.)?
Получается, ИП должен уплатить за 2017г.:
1. на обязательное пенсионное страхование - 23400 руб.
2. 1% с дохода свыше 300000 руб. - 163800 руб.
3. на обязательно медицинское страхование - 4590 руб.
Верно?

[Fox120]

Сообщение от Fruktik

Добрый день! ИП на УСН (доходы минус расходы). Приходит из налоговой письмо (во вложении). Указано, что ИП должен дополнительно исчислить 1% от суммы дохода свыше 300000 руб., но не более 187200 руб.
Сумма 187200 руб. уже включает фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование за год (23400 руб.)?
Получается, ИП должен уплатить за 2017г.:
1. на обязательное пенсионное страхование - 23400 руб.
2. 1% с дохода свыше 300000 руб. - 163800 руб.
3. на обязательно медицинское страхование - 4590 руб.
Верно?

нет не верно.

Если у ИП доход свыше 300 тыс, рублей, то он уплачивает 1% от разницы того, что свыше 300 тыс. (300 тыс - х тыс) *1%.
К примеру. Получил ИП за год доход 600 тыс.
600 тыс - 300 тыс =300 тыс*1%=3 тыс. рублей нужно уплатить взнос.
И сумма этого взноса может быть любой, но не более чем 187200.

Фиксированный взнос 27990 (23400+4590) уплачивается независимо от того, получил ИП доход свыше 300 тыс или нет. Он на то и фиксированный.

Сумма фиксированного взноса не входит в сумму взноса 1% от 300 тыс.

[Fruktik]

Спасибо. Здесь другая информация http://glavkniga.ru/situations/k502406 и https://school.kontur.ru/publications/262, https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/
Поэтому возник вопрос.

[Fruktik]

А здесь https://e-kontur.ru/enquiry/29 такая же информация, как у Вас. Но здесь информация о том, что для расчета 1% взносов на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами. Это та же сумма, с которой вы платите налог УСН. Это ведь спорный вопрос?

[Среда]

Сообщение от Fruktik

Здесь другая информация

сходила по первой ссылке. Такая же там информация, как Вам Fox120, ответила.
Где Вы другую усмотрели?

[Fruktik]

Таблица 2, строка 2: На обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей (обычные взносы + 1%-ные взносы) {23400 руб. + (Доход за год – 300 000) * 1%}, но не более 187200 руб. То есть 23400 - фиксированные взносы входят в состав 187200 руб.

[Fruktik]

По второй ссылке:
Как мы считаем страховые взносы для ИП в 2017 году:
1.Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей:
1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФФОМС). В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб.
Следовательно, сумма страховых взносов за 2017 год составит 27 990 руб. (7500 * 12 * 26% + 7500 * 12 * 5,1%).
2.Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб., будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР. Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход — 300) * 1%). При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб. Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).
Пункт 2 касается моего вопроса.
Я не спорю, просто хочу разобраться, как правильно. Не хочется переплачивать взносы.

[ElenaG]

Сообщение от Fruktik

Добрый день! ИП на УСН (доходы минус расходы). Приходит из налоговой письмо (во вложении). Указано, что ИП должен дополнительно исчислить 1% от суммы дохода свыше 300000 руб., но не более 187200 руб.
Сумма 187200 руб. уже включает фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование за год (23400 руб.)?
Получается, ИП должен уплатить за 2017г.:
1. на обязательное пенсионное страхование - 23400 руб.
2. 1% с дохода свыше 300000 руб. - 163800 руб.
3. на обязательно медицинское страхование - 4590 руб.
Верно?

А по-моему верно.
И при УСН Д-Р, для исчисления свыше 300 т.р. берется 1% с величины (доходы минус расходы), но не более 163800 руб

[Fruktik]

Вот... Хотелось бы разобраться. Вот прям четко прописано бы было со ссылкой на нормативный акт. Как я поняла, из письма налоговой, они считают, что 187200+23400

[Fruktik]

Сообщение от ElenaG

А по-моему верно.
И при УСН Д-Р, для исчисления свыше 300 т.р. берется 1% с величины (доходы минус расходы), но не более 163800 руб

Я читала, что для расчета свыше 300 тыс.руб. берутся только доходы. Если доходы-расходы, то будешь доказывать в суде.

[ElenaG]

Fruktik, цитата с сайта ПФР http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/vznosi_ops/

Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз

[Fruktik]

Спасибо. Тогда откуда у коллег иное мнение?

[ElenaG]

Сообщение от Fruktik

Я читала, что для расчета свыше 300 тыс.руб. берутся только доходы. Если доходы-расходы, то будешь доказывать в суде.

https://www.26-2.ru/art/351142-qqkp-16-m9-07-09-2016-vznosy-ip-za-sebya-v-2017-godu?ustp=W
и ещё где-то мы это всё обсуждали. за прошлый год налоговая у Адвокатского кабинета безо всяких вопросов приняла платеж с суммы чистого дохода, т.е. с той базы, которая облагается НДФЛ.
С ИП на УСН Д-Р то же самое. Базой начисления 1% является база для исчисления налога УСН

[ElenaG]

Сообщение от Fruktik

Спасибо. Тогда откуда у коллег иное мнение?

низнаю ....

[Fox120]

Сообщение от Fruktik

Спасибо. Здесь другая информация http://glavkniga.ru/situations/k502406 и https://school.kontur.ru/publications/262, https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/
Поэтому возник вопрос.

Я вообще не могу понять, в чем трудности для воспрятия информации? Вас смущает везде знак +?

По всем ссылкам написано, то что я Вам написала выше.
Если у ИП доход за год, менее 300 тыс. он платит только фиксированный взнос. Эта сумма ФИКСИРОВАННАЯ!!!!! она уплачивается всегда!!! и не зависит не от чего, не от того ведет ли деятельность ИП или не ведет, есть доход 300 или нет дохода 300!! Размер, меняется ежегодно, так как привязан к МРОТ. Пока у тебя есть статус ИП, ты этот взнос уплачиваешь всегда. Это понятно?

далее...

Если у ИП ДОХОД за год, превышает 300 тыс, он уплачивает ДОПОЛНИТЕЛЬНО!!!! еще 1% от разницы того что превышает 300 тыс.
Этот ДОХОД считается в соответствии вашей системы н/о. При всех математических манипуляциях, сумма взноса к уплате не должна превышать 187200. Хоть 5 млн взносов у вас получится, но уплатите вы, из этой суммы только 187200!!! С этим понятно?

Как считать доходы в соответствии всех систем, это мыло мыльное замыленное уже до таких пор, что стыдно рассказывать. Не первый год муссируем ее. Читайте.

Еще раз повторяю, сумма фиксированного взноса не входит в сумму дополнительного взноса и не является его составлявшей. Она сама по себе.

[Fox120]

Сообщение от Fruktik

Спасибо. Здесь другая информация http://glavkniga.ru/situations/k502406 и https://school.kontur.ru/publications/262, https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/
Поэтому возник вопрос.

Вы даете ссылки, так хоть сами посмотрите и разберитесь в них .

https://school.kontur.ru/publications/262 ваша же ссылка.. Прокрутите ее вниз и посмотрите пример..

[Fox120]

Сообщение от Fruktik

По второй ссылке:
Как мы считаем страховые взносы для ИП в 2017 году:
1.Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей:
1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФФОМС). В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб.
Следовательно, сумма страховых взносов за 2017 год составит 27 990 руб. (7500 * 12 * 26% + 7500 * 12 * 5,1%).

2.Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб., будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР. Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход — 300) * 1%). При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб. Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).
Пункт 2 касается моего вопроса.
Я не спорю, просто хочу разобраться, как правильно. Не хочется переплачивать взносы.

Следую Вашим расчетам, вы их недоплатите.

[Fruktik]

Сообщение от Fox120

Следую Вашим расчетам, вы их недоплатите.

Спасибо за Ваше мнение. Решила узнать мнение нашей налоговой, позвонив по телефону, указанному в моем первом вложении. Их ответ: сумма 187200 руб. включает сумму 23400 руб. то есть за год ИП максимально может заплатить:
- на ОПС 187200 руб.
- на мед. страхование 4590 руб.

[ElenaG]

Fox120, Вы ошибаетесь. Или заблуждаетесь.
... плюс дополнительно 1%...и тд, но не более 187200 в совокупности.
Это точно. Да и в ПФ так же считают.
В цитате в моем сообщении вроде всё понятно написано.

Я с телефона пишу, процитировать частями не могу с телефона.

[Fox120]

.... .