Авто в лизинг

[Pronava]

ООО купили авто в лизинг с последующим выкупом. у нас на балансе.
Я провожу 08-76 стоимость авто по договору. принимаю к учету.начисляю амортиз.
лизинговые платежи тоже через 76.
и амортиз и платежи включаются в расходы при расчете прибыли?
чтоб закрылся потом 76, может в проводке с 08 -60-йсчет поставить?

[grbuh]

Можете, конечно, и 60 поставить, хотя это не совсем верно, но серьезного нарушения не будет. Вопрос - зачем?
Прибыль "уменьшает" амортизация. При оплате у вас проводка Дт 76 Кт 51, затрат нет.
Кт 76 у вас формируется при оприходовании ОС, а Дт 76 при оплате.

[Pronava]

это понятно. лизинговые платежи вообще то закрываются актом и счет-фактурой. или я вас не поняла.

[grbuh]

Сообщение от Pronava

это понятно. лизинговые платежи вообще то закрываются актом и счет-фактурой. или я вас не поняла.

прошу прощения, видимо я вас не поняла. Лизингодатель, конечно может выписывать акт, никто ему этого не запрещает. А что вы собираетесь с ним делать, если получите? Еще раз отражать получение основного средства или вам оказывают какие-то дополнительные услуги? Если бы объект был на балансе лизингодателя, тогда бы у вас были затраты по лизинговым платежам. сдача имущества в аренду (лизинг - аренда) является оказанием услуг.
Если объект находится на вашем балансе, ваши затраты - амортизация.

[Pronava]

я приходую лизинговые платежи. отражаю ндс. оплачиваю. а вот идут ли они в расходы я сомневаюсь. в этом и вопрос?

[grbuh]

Сообщение от Pronava

я приходую лизинговые платежи. отражаю ндс. оплачиваю. а вот идут ли они в расходы я сомневаюсь. в этом и вопрос?

Извините, но вы "задваиваете" затраты. НДС вы признаете по с-ф ежемесячно - это верно. Но дополнительно приходовать по актам платежи нельзя. Если объект на вашем балансе и вы его амортизируете.

[Вес`на]

НДС по счетам-фактурам лизингодателя вы можете полностью принять к вычету в тех периодах, когда они получены. Это касается счетов-фактур (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 07.07.2006 N 03-04-15/131):
• на все платежи по договору лизинга, в том числе на платежи, включающие в себя выкупную стоимость;
• на выкупную стоимость имущества, которая уплачивается по отдельному договору купли-продажи.
Вы также можете принять к вычету НДС с авансового платежа. Однако этот НДС надо будет восстановить в том периоде, когда авансовый платеж зачитывается в счет периодических платежей (пп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
При расчете налога на прибыль вы признаете три вида расходов (п. 10 ст. 258, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
1) амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу;
2) лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж;
3) выкупную стоимость.
Амортизация начисляется с учетом следующих особенностей:
• первоначальная стоимость ОС равна цене его приобретения лизингодателем. Эта цена должна быть указана в договоре лизинга. Если вы сами оплатили доставку имущества, то в его первоначальную стоимость эти затраты не включайте. Их надо учитывать в прочих расходах - равномерно, в течение срока договора лизинга (Письмо Минфина от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64);
• амортизационную премию применять нельзя (Письмо Минфина от 09.12.2015 N 03-07-11/71838);
• если имущество относится к четвертой - десятой амортизационным группам в соответствии с Классификацией ОС, действовавшей на момент его ввода в эксплуатацию, то можно начислять ускоренную амортизацию с повышающим коэффициентом до 3 включительно (Письма Минфина от 11.01.2017 N 03-03-06/1/356, от 08.11.2016 N 03-03-РЗ/65124). Применение такого коэффициента надо предусмотреть в учетной политике.
Срок полезного использования лизингового имущества определяется по общим правилам. По окончании срока действия договора лизинга начисление амортизации надо прекратить, даже если стоимость имущества еще не полностью самортизирована. Оставшаяся часть этой стоимости в целях налогообложения не учитывается.
Лизинговые платежи учитываются в прочих расходах ежемесячно. Сумма расхода определяется по формуле (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
налоговый расход= лизинговый платеж за месяц-амортизация
Величину начисленного за месяц лизингового платежа вы берете из графика платежей (Письмо Минфина от 06.02.2012 N 03-03-06/1/71). Если в результате вычисления получается отрицательная величина, то лизинговый платеж в расходах не учитывается.
Выкупную стоимость можно учесть только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество. Выкупная стоимость учитывается так (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина от 12.02.2016 N 03-03-06/3/7617):
• если она меньше или равна 100 000 руб. - единовременно как материальные расходы;
• если она больше 100 000 руб. - как затраты на приобретение нового объекта ОС. Установите для этого ОС срок полезного использования и начисляйте по нему амортизацию по общим правилам.
В некоторых случаях применение ускоренной амортизации позволяет признать все расходы по договору лизинга еще до его окончания. Поэтому необходимо следить за тем, чтобы общая сумма признанных вами расходов не превысила общей суммы платежей, предусмотренных договором. В случае такого превышения надо прекратить признавать в расходах лизинговые платежи.

[Pronava]

Спасибо большое. Получается при оприходовании лизингового платежа, я часть суммы равной амортизации разношу как необлагаемую, а остальную часть облагаемую. Интересно.

[Entry]

Pronava, а где Вы все это разносите?

[Entry]

Если про НУ, то там разница идет в расходы по НУ между лизинг пл и амортизацией и амортизация в НУ с др суммы считается.
То есть сказать, что часть платежа принимаемая, а часть нет - нельзя.

[Pronava]

в программе 1С

[Entry]

Pronava, в какой программе конкретно. Потому что в 1С Бухгалтерия 3.0 все автоматизировано и работает на 5 баллов.

[Pronava]

у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259-259.2 настоящего Кодекса;
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
нашла в НК. спасибо еще раз.

[Pronava]

Работаю в 3.0

[Entry]

Там все прекрасно работает и не так, как пишите. Посмотрите тут и всю тему целиком.
И еще раз в БУ стоимость по договору, а в НУ по справке лизингодателя. Как правило - это разные суммы. Также внимательно с выкупной стоимостью.

[Pronava]

я не согласна. т к на баланс ставим( 08 счет)не сумму ЛИЗИНГОВЫХ платежей, а сумму по договору,она и прописана без ндс.а в теме,которую выслали мне , там вот так-Проводки по дог. лизинга на балансе лизингополучателя:
Дт 08.4 К-т 76.07.1 (сумма лизинговых платежей по дог.лизинга без ндс)

[Entry]

Pronava, делайте так, как Вы считаете правильным, какие проблемы. За свои слова отвечаю, а кто там и что писал не знаю.

[Pronava]

я поняла. спасибо

[glad]

Сообщение от Pronava

я не согласна. т к на баланс ставим( 08 счет)не сумму ЛИЗИНГОВЫХ платежей, а сумму по договору,

у вас сумма договора не равна сумме лизинговых платежей?

[Pronava]

она не может быть равной, ведь компания лизинг получает какую то прибыль. по договору у нас 684466р. без НДС, а сумма лизинговых платежей 846298р.без ндс.