Расчет налоговой льготы в виде уменьшения налога при УСН

[Светлана Грин]

Добрый день! Имеется непонимание в рассчете налоговой льготы в виде уменьшения налога.
Итак, дано: ИП на УСН, 6%, патента нет, сотрудников нет, подакцизными товарами не торгуем.
В 2018 году фиксированные взносы на при доходе составляют:
ПФР — 26 545 руб.;
ОМС — 5 840 руб.
+1% с дохода в 300 тысяч рублей.

Отсюда два первых пока вопроса:
Возможно ли уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных только в ПФР взносов, или же на ОМС и 1% свыше 300т.р. тоже можно уменьшать?

Далее есть один очень важный вопрос: важно ли для уменьшения когда оплачены взносы?
К примеру, если взносы оплачены 10 января 2018 года в полном размере, можно ли поквартально уменьшать на их сумму налог на УСН?
Или же право на уменьшение налога наступает в том квартале, в каком оплачены взносы?

Спасибо большое! Если есть статьи, в которых описаны данные ситуации, поделитесь пожалуйста. Именно такие вопросы не смогла найти...

[КЕЕ]

Добрый день.

Все ответы на ваши вопросы в
п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

[Антонина Анохина]

Добрый день. Не подскажите по поводу определения расходов при УСН? ООО на УСН доходы минус расходы. Вид деятельности - деятельность информационных служб прочая. Фирма занимается предоставлением информации о нянях, т.е. является по сути посредником между родителями и няней. Няни в фирме не трудоустроены. Можно при расчете упрощённого налога учесть в расходах услуги кадровых агентств по поиску нянь?

[КЕЕ]

Сообщение от Антонина Анохина

Добрый день. Не подскажите по поводу определения расходов при УСН? ООО на УСН доходы минус расходы. Вид деятельности - деятельность информационных служб прочая. Фирма занимается предоставлением информации о нянях, т.е. является по сути посредником между родителями и няней. Няни в фирме не трудоустроены. Можно при расчете упрощённого налога учесть в расходах услуги кадровых агентств по поиску нянь?

Здравствуйте.

Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
Вы полностью расплатились с поставщиком.
Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
У вас есть документы, которые подтверждают расход.
Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.
Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

дата оплаты поставщику,
дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
дата отгрузки товара конечному покупателю.

Смотрите внимательно ст. 346.16 НК РФ.
Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.