Неустойка и прибыль,НДС

[зверок]

Добрый вечер! Наша организация выполнила работы в 2017 г.на сумму 230 000-00. получили оплату (тогда же в 2017 г.)от заказчика 161 000-00, 69 000-00 соответственно долг. Мы обратились в суд. Решение суда : взыскать с ответчика сумму долга 69000-00, сумму госпошлины 3400-00, а так же неустойку в размере 17600-00. Должник оплатил всю сумму (90000-00) в декабре 2018 г.С основным долгом все понятно. С госпошлиной тоже. А вот сумма неустойки вызывает у мене вопрос. Отнесу я ее на внереализационные доходы. Налог на прибыль начислю. Так? а НДС с этой суммы? начислять? Спасибо!

[Б_С_К]

Для налога на прибыль полученные договорные санкции (неустойки, штрафы, пени) включайте во внереализационные доходы. Делайте это на дату признания долга контрагентом или на дату вступления в силу решения суда о взыскании санкций (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946).
НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек по любому договору - поставки, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Проводки при получении пени или штрафа

Д 76 - К 91-1
Начислены договорные санкции
Д 51 - К 76
Получены договорные санкции

[Mila_smile]

Добрый день, вопрос по переходному периоду НДС 18-20. В 2018г. мы оплатили поставщику аванс (в т.ч. НДС 18%) на покупку товара, один из платежей я учла для уменьшения НДС в 2018г. (с/ф на аванс от поставщика) которая прошла в Декларации по НДС в 4 кв. 2018. Товар мы получим в 2019г. и рассчитаемся окончательно тоже в 2019г., соответственно сумма НДС в ТН будет 20%. Прочитала, что по соглашении сторон нужно поставщику составить корректировочную с/ф на оставшиеся 2% (от с/ф на аванс от поставщика в 2018г), ну а мне соответственно доплатить их -именно с пометкой что это доплата) подскажите какие у Вас мысли по этому поводу?

[Среда]

Сообщение от Mila_smile

какие у Вас мысли по этому поводу?

При получении товара в 2019г. Вы получили и сч/ф на поставку, уже со ставкой 20%
При этом авансовый НДС восстанавливаем, а НДС с поставки начисляем. К уплате в ФНС в итоге начислится 2%
Никаких корректировочных сч/ф я тут не вижу...

[Вес`на]

Сообщение от Mila_smile

Прочитала, что по соглашении сторон нужно поставщику составить корректировочную с/ф на оставшиеся 2% (от с/ф на аванс от поставщика в 2018г), ну а мне соответственно доплатить их -именно с пометкой что это доплата)

если покупатель доплачивает продавцу 2%-ный НДС к ранее (по 31.12.2018 включительно) перечисленному авансу с учетом ставки НДС 18%, то этом случае продавец должен будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Вы покупатель, откуда у вас мысли о корректировочной счф?

[Среда]

Сообщение от Вес`на

если покупатель доплачивает продавцу 2%-ный НДС к ранее (по 31.12.2018 включительно) перечисленному авансу с учетом ставки НДС 18%, то этом случае продавец должен будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Мы - покупатели
доплатили 2% НДС (может помнишь, я тут ещё вопросы задавала как платежку оформить)
Никаких корректировок нам никто не давал
Всё так же - сч/ф на поставку и всё.

Что, потрясти с них корректировочную сч/ф?
И что она будет корректировать? Авансовую?
В общем-то логично... Но аванс то к вычету принимать это наше право. Ну нет у меня сч/ф и не принимаю к вычету... Примется при поступлении.
Где то я ошибаюсь?

[glad]

Сообщение от Mila_smile

Добрый день, вопрос по переходному периоду НДС 18-20. В 2018г. мы оплатили поставщику аванс (в т.ч. НДС 18%) на покупку товара, один из платежей я учла для уменьшения НДС в 2018г. (с/ф на аванс от поставщика) которая прошла в Декларации по НДС в 4 кв. 2018.

всё верно

Товар мы получим в 2019г. и рассчитаемся окончательно тоже в 2019г., соответственно сумма НДС в ТН будет 20%.

да

Прочитала, что по соглашении сторон нужно поставщику составить корректировочную с/ф на оставшиеся 2% (от с/ф на аванс от поставщика в 2018г),

нет, что за корректировка?.. ндс в 2018 году был 18%, сч-ф на аванс со ставкой 18%, к вычету в 2018 году приняли НДС по ставке 18%

ну а мне соответственно доплатить их -именно с пометкой что это доплата) подскажите какие у Вас мысли по этому поводу?

в 2019 году примите сч-ф со ставкой 20%, примите НДС к вычету по ставке 20%, и зачтёте сч-ф на аванс по ставке 18% (в книгу продаж и проводка Дт 76/ва Кт68/2).

[glad]

Сообщение от Среда

Что, потрясти с них корректировочную сч/ф?
И что она будет корректировать? Авансовую?
В общем-то логично...

а по мне нет тут логики.. нельзя скорректировать ндс в 2018 году по ставке больше (т.е. было 18%, а мы корректируем на 20%)

[Среда]

glad, так корректировка в 2019 уже пройдёт...
Да я тоже нихрена не понимаю куда эту корректировку прилепить...
Наверно только если надо именно эти 2% доплаты принять к вычету по авансу
Тогда да, на них нужна какая-то сч/ф

[glad]

Среда, я всё равно считаю это не правильным. оплата была в 2018году, НДС был 18% (в п/п в том числе) -с какой стати корректировать пусть и текущим периодом? к тому-же если прошла/пройдёт отгрузка в 2019 году -то это вообще теряет свою актуальность.
Mila_smile, зачем вам это?

[Вес`на]

glad, корректировочный счф не составляется, если не было доплаты и стоимость договора не менялась. Если доплата была корректировочный составляется.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Если доплата была корректировочный составляется.

ну так как в моём конкретном случае? Пост 6
Доплата была.
Стоимость товара не поменялась.
Что и когда корректировать?

[Вес`на]

Покупатель доплатил налог до 20% с 01.01.2019
Такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать как доплату суммы налога.
Продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты НДС.

ПРИМЕР
Аванс получен 5 ноября 2018 года в сумме 118 ед., в том числе НДС – 18 ед. Выставлен счет-фактура на аванс № 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года.
20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед. Продавцом составлен корректировочный счет-фактура № 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру

ну т.е это будет корректировка авансовой сч/ф
и если у меня нет необходимости принимать эти 2% к вычету по авансу, то лично мне как покупателю эта сч/ф не сдалась и я могу не трясти её с поставщика.
Верно?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

ну т.е это будет корректировка авансовой сч/ф

да, речь и идет о корректировочной на аванс. Если ты аванс к зачету в 18 году не брала, то и нафиг она тебе не нать

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Если ты аванс к зачету в 18 году не брала

в 18м брала
а вот эти 2% дополнительно в 19г брать не вижу смысла. Тут уже и поставка прошла.

[Вес`на]

Сдается мне что все эти корректировочные затрагивают учет и декларацию продавца. Ведь это он укажет в 1кв. НДС исчисленный с аванса с корректировочной счф, и примет эти 2% к вычету с даты отгрузки

[Среда]

Ну, учет продавца меня волнует меньше...

Сообщение от Вес`на

Ведь это он укажет в 1кв. НДС исчисленный с аванса с корректировочной счф, и примет эти 2% к вычету с даты отгрузки

всё равно не доходит
Продавец в декабре получил аванс и начислил НДС к уплате
В январе получил доплату и сделал отгрузку (если всё в течении 5 дней, то никакая авансовая и не нужна), т.е. зачел НДС с аванса и начислил по отгрузке. Всё. На кой чего-то там корректировать?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

В январе получил доплату и сделал отгрузку (если всё в течении 5 дней

ну что ты так упростила задачу? А если доплату 2% получил в январе, а отгрузка в марте? Тогда по дате получения доплаты составляется корректировочный счф на аванс и НДС доначисляется. А в дату отгрузки в марте он встанет к вычету

[Среда]

Сообщение от Вес`на

А если доплату 2% получил в январе, а отгрузка в марте? Тогда по дате получения доплаты составляется корректировочный счф на аванс и НДС доначисляется.

тогда да... но опять же - это обязанность продавца
Если нам они эту сч/ф не дали, ну и фиг с ней