Имущественные вычеты с 2014г.

[Timo]

Добрый день!не знаю правильно ли разместила тему.
Вопрос в следующем: в связи с изменениями с 01.01.14г. правильно ли я понимаю, что при возврате НДФЛ от покупки квартиры с 2014г. в совместную собственность (в браке) допустим за 3 500 000 руб. вычет с этой квартиры может получить один из супругов 2 000 000 руб.(то есть вернуть НДФЛ 260 000 руб.) и второй супруг - 1 500 000 руб. (вернуть 195 000 руб.)?причем у второго супруга еще останется 65 000 руб, которые можно будет вернуть с дальнейших покупок?
прошу проконсультируйте в данном вопросе!

[Таинственная Незнакомка]

Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. Так, при приобретении одного жилищного объекта (например, квартиры) супругами в совместную собственность каждый из них вправе получить вычет в размере 2 000 000 руб. При этом не имеет значения, на кого оформлено имущество. Это правило действует и при покупке недвижимости в общую долевую собственность. Об этом сказано в письмах Минфина России от 11 декабря 2014 г. № 03-04-05/63812, от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13204.

[Timo]

спасибо за ответ!
если вернуться к примеру, значит я не верно рассуждаю?каждый из супругов может подавать на возврат с 2 млн.?

[Таинственная Незнакомка]

Timo, у вас квартира за 3500 куплена?!

[Timo]

нет, это сумма для примера, а что?

[АвдотьКА]

Сообщение от Timo

нет, это сумма для примера, а что?

Хотим оттяпать у Вас квартиру, естессно....
Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку (строительство) жилья, земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен и составляет 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Материал из БСС "Система Главбух"

[Timo]

про максимум 2 000 000 я в курсе

[Зануда отмороженный]

Timo, если хата куплена за 3,5 ляма, то вычет за 2 + 2 вы не получите....
если за 4,5 ляма, то получите за 2 + 2

[Timo]

Сообщение от Бойчук Константин

Timo, если хата куплена за 3,5 ляма, то вычет за 2 + 2 вы не получите....
если за 4,5 ляма, то получите за 2 + 2

спасибо!
значит я верно мыслю, что за 3,5 млн, на вычет могут рассчитывать оба супруга, то есть 2+1,5 (и у второго еще будет остаток, который можно еще получит при следующих покупках)

а если ситуация осложняется ипотекой, то как быть с 13% с процентов?их может возвращать кто-то один..или их тоже нужно "делить"?

[Таинственная Незнакомка]

Имущественный вычет по расходам на выплату процентов по кредитам (займам, рассрочке) является отдельным видом имущественного вычета. Вычет на проценты можно получить, если выполнены следующие условия:

деньги потрачены на строительство, приобретение, отделку жилья, или приобретение земельного участка;
кредит или заем выдан именно на приобретение (строительство) жилья, земельного участка (целевой кредит (заем));
сумма процентов, предъявленных к имущественному вычету, уплачена за счет собственных средств человека.
Сумму данного вычета можно также увеличить на проценты, уплаченные по кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов и займов, взятых ранее на приобретение (строительство) жилья, земельного участка. При этом неважно, в каком банке рефинансируется кредит – в том, который его выдал изначально, или в другом. Права на имущественный вычет человек ни в том ни в другом случае не теряет.

Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1, пункте 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ, письме Минфина России от 4 апреля 2014 г. № 03-04-07/15264 (направлено письмом ФНС России от 14 апреля 2014 г. № БС-4-11/7094 налоговым инспекциям для использования в работе и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения») и письме Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-910.

Нельзя включать в сумму вычета проценты, которые уплачены за счет:

работодателей или других лиц;
средств материнского капитала;
средств, выделенных из бюджета.
Об этом сказано в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественный вычет на проценты предоставляется один раз и только на один объект недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Причем не обязательно, чтобы это был тот же объект, по которому получен вычет по расходам на приобретение (строительство). Это следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 13 сентября 2013 г. № 03-04-07/37870.

Получить вычет на проценты можно независимо от того, за какой период они оплачены: до регистрации права собственности на жилье или после (письмо Минфина России от 13 февраля 2015 г. № 03-04-05/6535).

еще:

Ситуация: в каком размере могут получить имущественный вычет на проценты супруги, которые приобрели в кредит квартиру в общую долевую собственность. В кредитном договоре они значатся как созаемщики. Платежные документы оформлены на супруга
Каждый вправе получить вычет в сумме, пропорциональной стоимости приобретенной доли. Но перераспределить всю сумму вычета на одного из супругов не удастся.

Из буквального толкования положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется по расходам на выплату процентов по кредитам, в том числе на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Недвижимость, которую супруги купили, будучи в браке, считается их совместной собственностью, если они не прописали другое условие в соглашении между собой. А в данном случае супруги договором определили, что квартира будет в общей долевой собственности. Это означает, что каждый из супругов купил определенную долю в квартире и владеет ею. Более того, кредитным договором семейная пара разделила свои обязательства по процентам пропорционально долям. А значит, и вычет может получить только в рамках этой доли.

Получить вычет можно на сумму фактически уплаченных процентов. А вот кто указан в платежных документах на перечисление процентов, в данном случае значения не имеет. Ведь деньги супругов – это их совместная собственность. Только уплаченную сумму процентов по договору придется поделить пропорционально доле в приобретенной квартире.

Таким образом, каждый из супругов может получить имущественный вычет на фактически уплаченные проценты в размере пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру, но не более 3 000 000 руб.

Такой вывод следует из статьи 34 Семейного кодекса РФ, пункта 5 статьи 244 и статьи 819 Гражданского кодекса РФ, писем Минфина России от 29 октября 2013 г. № 03-04-05/45848, от 5 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-344, от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-371. Хотя данные письма и составлены на основании устаревшей редакции статьи 220 Налогового кодекса РФ, приведенные в них доводы применимы и к действующим положениям.

пример:
Пример определения суммы вычета по расходам на выплату процентов по кредитам. Супруги приобрели квартиру в общую долевую стоимость.
В 2014 году супруги П.А. Беспалов и О.Г. Беспалова приобрели квартиру в долевую собственность. Доля каждого из них составляет 1/2. Для покупки они оформили договор ипотечного кредитования, где выступали как созаемщики. В течение года по договору было выплачено процентов на сумму 100 000 руб.

В справках 2-НДФЛ за 2014 год у супругов отражены доходы, облагаемые по ставке 13 процентов:

у Беспалова – 700 000 руб. (удержанный работодателем НДФЛ – 91 000 руб.);
у Беспаловой – 46 000 руб. (удержанный работодателем НДФЛ – 5980 руб.);
Налоговый вычет супруги вправе получить пропорционально своим долям, то есть по 50 000 руб. на каждого (100 000 руб. × 1/2).

Так как доход Беспаловой за год (46 000 руб.) меньше суммы вычета (50 000 руб.), в расходы она может принять только часть вычета, равную сумме доходов (46 000 руб.).

В декларациях по форме 3-НДФЛ супруги отразили НДФЛ к возврату из бюджета:

Беспалов – 6500 руб. (91 000 руб. – (700 000 руб. – 50 000 руб.) × 13%);
Беспалова – 5980 руб. (5980 руб. – (46 000 руб. – 46 000 руб.) × 13%).

Материал из БСС "Система Главбух"

[Timo]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

еще:

пример:
Пример определения суммы вычета по расходам на выплату процентов по кредитам. Супруги приобрели квартиру в общую долевую стоимость.
В 2014 году супруги П.А. Беспалов и О.Г. Беспалова приобрели квартиру в долевую собственность. Доля каждого из них составляет 1/2. Для покупки они оформили договор ипотечного кредитования, где выступали как созаемщики. В течение года по договору было выплачено процентов на сумму 100 000 руб.

В справках 2-НДФЛ за 2014 год у супругов отражены доходы, облагаемые по ставке 13 процентов:

у Беспалова – 700 000 руб. (удержанный работодателем НДФЛ – 91 000 руб.);
у Беспаловой – 46 000 руб. (удержанный работодателем НДФЛ – 5980 руб.);
Налоговый вычет супруги вправе получить пропорционально своим долям, то есть по 50 000 руб. на каждого (100 000 руб. × 1/2).

Так как доход Беспаловой за год (46 000 руб.) меньше суммы вычета (50 000 руб.), в расходы она может принять только часть вычета, равную сумме доходов (46 000 руб.).

В декларациях по форме 3-НДФЛ супруги отразили НДФЛ к возврату из бюджета:

Беспалов – 6500 руб. (91 000 руб. – (700 000 руб. – 50 000 руб.) × 13%);
Беспалова – 5980 руб. (5980 руб. – (46 000 руб. – 46 000 руб.) × 13%).

Материал из БСС "Система Главбух"

спасибо!но в моем случае собственность не общая долевая, а общая совместная, то есть доли не определены

[Таинственная Незнакомка]

Timo, значит 50 на 50 согласно семейному кодексу

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Timo, значит 50 на 50 согласно семейному кодексу

нифига.... так как сами определят в соглашении. хоть 1 / 99, хоть 50 / 50, хоть 99 / 1

[Таинственная Незнакомка]

Бойчук Константин, соглашения я так поняла нет... Или есть?

[Timo]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Бойчук Константин, соглашения я так поняла нет... Или есть?

соглашение подается вместе с первой декларацией 3-НДФЛ, в соглашении будет указано вычет 2 млн с 1го, и 1,5 млн - со 2го..я так понимаю по процентам будет второе соглашение..?или в одном соглашении можно указать что имущественный вычет делится так-то, а процентный вычет делится так-то..?

[Timo]

Сообщение от Бойчук Константин

нифига.... так как сами определят в соглашении. хоть 1 / 99, хоть 50 / 50, хоть 99 / 1

подскажите а соотношение по имущественному вычету и процентному должно быть одинаково?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Timo

подскажите а соотношение по имущественному вычету и процентному должно быть одинаково?

ИМХО эти величина выыще не связаны меж собой.... ибо может 2 ляма у первого уже на руках. а 100 тыр из 1,5 ляма второго как раз заемные....
тада у первого 0 по %, а у 2 100% ....
но у ИФНС своя логика....

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Бойчук Константин, соглашения я так поняла нет... Или есть?

нинаю.... я даж не в курсе как оно оформляется.... ни разу не видел....
а себе мы долями покупали...

[Среда]

То ли я нещадно туплю... но что-то озадачилась:
Если ИП, который лет 8 как ИП и поэтому НДФЛ не уплачивает (вмененка) приобретает квартиру (в собственность, как физ.лицо, не для бизнеса), то положен ли ему имущественный вычет?
Что и как оформлять?

[Таинственная Незнакомка]

извиняюсь, а с чего ему вычет предоставлять по НДФЛ, если самого НДФЛ у него зироу?!